Guida all'imposta sulle successioni del Vaud per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 26 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta di successione del Vaud - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati all'esterno Vaud (o fuori dalla Svizzera) che possiedono Vaud-sito patrimoni. Questa pagina spiega chi deve presentare la dichiarazione, cosa è imponibile nel Vaud, come limitare il calcolo ai beni del Vaud, le scadenze e le proroghe, il pagamento e la liquidazione dell'imposta, oltre a pratiche liste di controllo.
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà Vaud-situs?
| Tipo di attività | Tassato da Vaud? | Note |
|---|---|---|
| Beni immobili situati nel Cantone di Vaud | Sì | Case residenziali, condomini, terreni e immobili commerciali nei comuni del Vaud. |
| Beni materiali custoditi nel Vaud | Sì | Veicoli, imbarcazioni immatricolate/tenute a Vaud, attrezzature, opere d'arte conservate fisicamente nel Cantone. |
| Intangibili (azioni, obbligazioni, contanti, intermediazione) | Generalmente no | Tipicamente al di fuori della base di Vaud per i non residenti, a meno che un'attività non abbia una sito aziendale a Vaud. |
| Quote di partecipazione (SA/Sàrl/azioni di società) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali. Si può guardare oltre solo quando si verifica uno specifico nesso Vaud/sede d'affari. |
Come Vaud limita l'imposta alla parte di Vaud
- Patrimonio imponibile Vaud per un non residente include solo Attività di Vaud-situs, al netto delle deduzioni attribuibili a tali attività (ad esempio, mutui immobiliari, costi di vendita, spese di amministrazione locale).
- Coordinamento: Se si applicano le imposte di successione estere, il Vaud può comunque applicare l'imposta sui beni del Vaud; richiedere lo sgravio della doppia imposizione solo se previsto dalla legge o dai trattati svizzeri.
- Eredi esenti: Il coniuge/partner registrato e spesso i discendenti diretti beneficiano dell'esenzione/sgravio, ma divulgazione possono ancora essere tenuti a documentare i valori delle esenzioni e delle attività.
In conclusione: calcolare accuratamente la parte Vaud; non includere beni non Vaud per un deceduto non residente.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| Restituzione di eredità dovuta | 6 mesi dopo la morte | Deposito presso l'ufficio vodese competente (ACI) in base all'ubicazione dell'immobile/al nesso con lo Stato. |
| Estensione del file | Su richiesta scritta prima della data di scadenza | Fornire le motivazioni (ad esempio, perizie in corso). Proroga del deposito non prorogare i tempi di pagamento una volta accertati. |
| Pagare l'imposta | Entro la data indicata sul avviso di valutazione | In genere l'ACI fissa circa 30 giorni per il pagamento. Gli interessi di mora maturano dopo la data di scadenza indicata. |
| Autorizzazione fiscale / certificato | Dopo la valutazione/pagamento | Richiedi un certificato / attestato fiscale per trasferimenti, aggiornamenti catastali o questioni bancarie. |
Voci principali (focus non residenti)
Archivi e documenti Vaud
- Dichiarazione di successione - rendimento ereditario per i beni del Vaud-situs.
- Elenco dei fornitori - elenco degli eredi/beneficiari con relazioni e contatti.
- Competenze/valutazioni - perizie per le proprietà del Vaud; dichiarazioni comprovanti l'ubicazione dei beni.
- Procurazione - Procura se un rappresentante deposita a Vaud.
- Certificato/attestazione fiscale - liquidazione delle imposte dopo il deposito/accertamento/pagamento.
Attacchi all'estero/al paese d'origine
- Atti di nomina e testamento/contratti del paese d'origine.
- Estratti catastali (Registre foncier) e le valutazioni dei beni immobili del Vaud.
- Prova del situs per i beni materiali (deposito, registrazione, ormeggio) all'interno del Vaud.
Allegare le traduzioni, se necessario; seguire la lista di controllo dell'autorità sul bando.
Esempi rapidi
Esempio - Appartamento Montreux per bambini
Il defunto non residente possiede un appartamento a Montreux e investimenti esteri. La dichiarazione Vaud comprende solo l'appartamento (e i relativi debiti/costi); i conti esteri sono esclusi dalla base Vaud.
Esempio - In barca sul lago di Ginevra fino al nipote
Un'imbarcazione ormeggiata e registrata a Vaud passa a un nipote. L'imbarcazione è un bene materiale vodese ed è inclusa nel calcolo del Vaud anche se il resto dell'eredità si trova all'estero.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina del paese d'origine; eventuali autorità ausiliarie del Vaud.
- Elenco di Vaud-sito beni con perizie e prove di localizzazione.
- Testamento/contratto; designazioni di beneficiari; traduzioni secondo necessità.
Calcoli e tempistiche
- Calcolare solo la quota Vaud; applicare le esenzioni per classe di eredi.
- Obiettivo il 6 mesi termine di presentazione; richiedere un estensione scritta se le perizie sono in corso.
- Piano per un certificato di autorizzazione fiscale se si prevede una vendita o una rititolazione dopo il deposito.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I non residenti sono tassati sui conti di intermediazione?
Generalmente no. I beni immateriali di un non residente (ad esempio, intermediazione, azioni, contanti) sono tipicamente al di fuori del campo di applicazione del Vaud, a meno che non abbiano una sito aziendale a Vaud.
Devo presentare la domanda se non c'è una proprietà Vaud?
Di solito no. Se il defunto non aveva beni Vaud-situs, in genere non è richiesta la presentazione di una denuncia di successione Vaud. Verificate attentamente i titoli e l'ubicazione dei beni.
Come si ottiene una prova per chiudere una vendita o un trasferimento?
Dopo la valutazione/pagamento, richiedere un certificato di autorizzazione fiscale (certificato/attestazione fiscale) dall'ACI. Il catasto, le banche e gli acquirenti possono richiederlo per la chiusura o la rititolazione.
Cosa succede se non è richiesta la dichiarazione dei redditi del paese d'origine?
Per i beni del Vaud potrebbe essere ancora necessario un deposito Vaud. Utilizzate i prospetti e le perizie del Paese d'origine come supporto e richiedete una proroga per il deposito Vaud se le valutazioni sono in sospeso.