Guida all'imposta di successione transfrontaliera Svizzera-Corea del Sud
Ultimo aggiornamento: 3 ottobre 2025
Svizzera × Corea del Sud: Imposta sulle successioni e sulle donazioni - Nessun trattato IHT
Svizzera e Corea del Sud hanno nessun trattato bilaterale sull'imposta di successione/donazione. L'attenuazione della doppia imposizione dipende quindi da Regole cantonali svizzere (nessuna IHT federale; coniugi e figli spesso esenti) e Legge nazionale coreana sull'imposta sulle successioni e sulle donazioni (tassi progressivi fino a 50%, in modo efficace 60% per alcune partecipazioni di controllo; deduzione di base 200 milioni di KRW). La Corea ha annunciato un riforma basata sui beneficiari prevista per il 2028 (soggetto ad approvazione parlamentare).
La tassazione svizzera delle successioni/donazioni è cantonale; i coniugi e i discendenti sono comunemente esenti. La legge KR prevede un 200 milioni di KRW di deduzione di base e tassi elevati; tribunale/pratica confermano fino a 60% sulle partecipazioni di controllo. Tra le convenzioni svizzere sull'imposta di successione non figura alcun trattato CH-KR sull'IHT.
In sintesi
Nessun trattato CH-KR IHT
- Il soccorso si basa su domestico regole: La prassi cantonale svizzera e le disposizioni nazionali in materia di IHT.
- Le CDI svizzere sull'imposta sul reddito non regolano le imposte di successione/donazione.
Perché è importante
- I tassi elevati di KR (a 50-60%) può collidere con l'esposizione CH a seconda del cantone/esenzioni.
- Pulito classificazione del situs e documentazione guidare qualsiasi risultato di soccorso.
Quali tasse possono mordere?
| Paese | Tassa e trigger | Punti salienti dell'ambito di applicazione |
|---|---|---|
| Svizzera | Imposte cantonali di successione/donazione | Nessuna IHT federale; i coniugi sono generalmente esenti; molti cantoni esentano i figli. Le regole dei cantoni e dei comuni variano. |
| Corea del Sud | Imposta nazionale sulle successioni e sulle donazioni | Progressivo fino a 50% (effettivamente 60% per alcune partecipazioni di controllo). KRW 200m detrazione di base; detrazioni/crediti aggiuntivi per legge. |
Sollievo in pratica (nessun trattato)
- Svizzera: Se e come si applica lo sgravio è determinato in sede di cantonale livello. In molti cantoni, i trasferimenti a coniugi/figli sono completamente esenti → spesso nessuna IHT svizzera sorge a credito.
- Corea del Sud: L'IHT nazionale si applica per legge; in assenza di un trattato, lo sgravio è limitato alla meccanica nazionale KR. È fondamentale disporre di prove solide (situs, valutazioni, accertamenti, prove di pagamento).
Driver Situs (livello alto)
| Patrimonio | Situs (tipico) | Commenti |
|---|---|---|
| Beni immobili | Dove si trova | Primary taxing right usually at situs. |
| Beni mobili materiali | Posizione fisica al decesso/trasferimento | Inventory/location proofs on the key date. |
| Crediti e depositi bancari | Sede del debitore (banca) | Maintain statements and bank domicile evidence. |
| Azioni / titoli | Luogo di costituzione | Swiss AG/GmbH → CH-situs; Korean 주식회사/Co., Ltd. → KR-situs. |
Corea: aliquote e detrazioni (informazioni rapide)
| Articolo | Regola | Fonte |
|---|---|---|
| Tariffa massima | 50% (effettivamente fino a 60% per alcune partecipazioni di controllo) | Courts/news coverage. |
| Detrazione per successione di base | KRW 200.000.000 (resident/non-resident decedent) | Statute (EN). |
| Riforma del sistema | Planned switch to basato sul destinatario modello (obiettivo 2028, subject to Assembly) | Reuters/Korea Herald. |
Esempio di lavoro (illustrativo)
- Deceduto: Swiss resident (Canton Zurich).
- Erede: Figlio adulto residente a Seoul.
- Attività:
- Azioni quotate KR-situs: KRW 1.2 billion
- Swiss bank portfolio (Zurich): CHF 600,000
- Ipotesi (solo a titolo illustrativo): Zurich exempts children from inheritance tax; ignore debts/other reliefs; FX rounded.
This is simplified and for education only. Actual results depend on the canton, deductions (KR), valuations, FX and timely filings in both countries.
Lista di controllo per la pianificazione (nessuna consulenza legale/fiscale)
- Identify canton and confirm exemptions (spouse/children) early.
- Map assets by situs (CH vs. KR); pay special attention to controlling shareholdings in KR.
- Quantify KR liability (basic deduction + brackets) and test lifetime gifts vs. bequest.
- Carta del file: valuations at death, situs proof, assessments, payment confirmations, translations.
- Reform watch: if the KR recipient-based model starts in 2028, re-model exposures beforehand.
FAQ
Is there a Switzerland–Korea inheritance/gift tax treaty?
No. Switzerland lists estate/inheritance tax conventions with several countries (e.g., US, UK, Germany) — Korea is not listed. Swiss income-tax DTAs do not govern IHT/Gift.
Do Swiss cantons always tax inheritances?
No. Spouses are generally exempt, and many cantons broadly exempt children. Always check the relevant canton.
How high can Korean inheritance tax go and what’s the basic deduction?
Top rate is 50% (effettivamente fino a 60% for certain controlling shareholdings). The statutory basic inheritance deduction è 200 milioni di KRW.
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We model CH × KR exposures (asset-level), coordinate canton specifics, and prepare documentation for audits and relief claims.