Nell'Appenzello IR, l'imposta sul patrimonio viene applicata sul patrimonio del contribuente. ricchezza netta (Reinvermögen): totale attività a livello mondiale meno passività deducibili e cantonale detrazioni fiscali. Il Cantone applica un aliquota proporzionale dell'imposta sul patrimonio (aliquota semplice attualmente pari all'1,5‰ della ricchezza imponibile), quindi il trattamento delle esenzioni e delle deduzioni influisce direttamente sul conto fiscale finale.

Questa panoramica segue la struttura del Legge sulle imposte dei Cantoni di Appenzello Interno (StG-AI), , in particolare la sezione su Vermögenssteuer (Art. 41 e segg. StG-AI), e le note esplicative della Kantonsblatt Appenzello Innerrhoden e l'opuscolo cantonale ESTV per l'imposta sul patrimonio.

Assegni personali

Borse di studio Appenzell Innerrhoden detrazioni fiscali (Scommesse sicure) sul patrimonio che dipendono dallo status di richiedente e dalle circostanze personali (ad esempio, stato civile, figli a carico). (ad esempio, stato civile, figli a carico). Questi importi sono stabiliti a livello cantonale Steuerparameter per ogni anno fiscale e applicato sulla base della situazione al 31 dicembre.

Le cifre esatte delle franchigie sono pubblicate ogni anno nei parametri fiscali cantonali e nell'opuscolo cantonale ESTV per Appenzello Interno (sezione sull'imposta sul patrimonio). e nell'opuscolo del cantone ESTV per Appenzello Interno (sezione sull'imposta sul patrimonio). Quando si prepara una dichiarazione, utilizzare sempre i valori dell'anno fiscale in questione.

Deduzioni dal debito

L'imposta sul patrimonio è calcolata su ricchezza netta, quindi passività documentate e legalmente applicabili possono essere dedotti dal patrimonio lordo al 31 dicembre dell'anno fiscale. 31 dicembre dell'anno fiscale. In Appenzello Interno, i debiti deducibili tipici sono:

• Saldi ipotecari su immobili svizzeri ed esteri detenuti privatamente
• Prestiti bancari, linee di credito per investimenti e prestiti di margine
• Prestiti privati con accordi scritti e termini di interesse probanti
• Debiti tributari federali, cantonali e comunali in sospeso

I debiti in valuta estera sono convertiti in franchi svizzeri utilizzando il metodo del tassi di cambio ufficiali di fine anno applicate dall'amministrazione fiscale cantonale (di solito sulla base delle aliquote dell'Amministrazione federale delle contribuzioni).

Obblighi contingenti o informali (ad esempio garanzie, fideiussioni o lettere di patronage) sono non deducibile fino a quando non si concretizzano in una responsabilità effettiva ed esigibile.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Il codice fiscale dell'Appenzello Interno considera determinati averi di vecchiaia come patrimonio-esente da imposte fino all'erogazione delle prestazioni. In particolare:

• Attività di previdenza professionale in Svizzera 2^nd schemi a pilastri (Vorsorge berufliche / BVG) sono esenti finché il capitale rimane nel fondo pensione.
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a) sono parimenti esclusi dalla ricchezza imponibile.

Risparmi e investimenti ordinari (pilastro 3b) rimangono completamente imponibili. I riscatti di pensione e i contributi 3a riducono principalmente imposta sul reddito; ; influenzano l'imposta sul patrimonio solo nella misura in cui i fondi si spostano da conti privati tassabili in veicoli pensionistici esenti.

Rettifiche di valutazione

Ai sensi degli artt. 41-42 StG-AI, la base imponibile dell'imposta sul patrimonio è costituita dal patrimonio del contribuente. l'intera ricchezza netta, generalmente valutato a valore di mercato (Verkehrswert) a fine anno. Tuttavia, diverse categorie di attività beneficiano di regole di valutazione specifiche:

• Effetti domestici: normali oggetti domestici e personali (Hausrat e Gebrauchsgegenstände personali) sono esenti e non fanno parte del patrimonio imponibile.
• Titoli: Le azioni, le obbligazioni e i fondi quotati in borsa sono valutati in base alla loro prezzi ufficiali di fine anno; Se non esiste un prezzo di mercato, si utilizza un valore interno realistico.
• Interessi commerciali non quotati: tipicamente valutati con metodi basati sul reddito e sul patrimonio di riferimento nella prassi cantonale; il risultato può essere inferiore al puro patrimonio netto contabile, di fatto riducendo il valore imponibile.
• Immobili: Gli immobili privati sono valutati al valore ufficiale/valore di mercato secondo le norme cantonali. La proprietà agricola può essere valutata a Ertragswert con trattamento speciale per l'imposta complementare sul patrimonio (Vermögenssteuer ergänzende) quando cambia l'uso del suolo.
• Polizze vita e di rendita: le polizze con valore di riscatto sono soggette all'imposta sul patrimonio al valore di riscatto; i sinistri non riscattabili restano fuori dalla base imponibile dell'imposta sul patrimonio.
• Criptovalute e asset digitali: generalmente valutato al prezzi ufficiali di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Tasse Appenzello Interno coppie sposate che vivono in un matrimonio legalmente e di fatto matrimonio non sciolto congiuntamente. Il loro reddito e il loro patrimonio vengono aggregati indipendentemente dal regime patrimoniale regime patrimoniale, e viene applicata la franchigia per l'imposta sul patrimonio comune.

Il beni dei figli minori sotto la potestà genitoriale sono attribuiti al genitore o ai genitori ai fini dell'imposta sul patrimonio, con le eventuali detrazioni per i figli concesse su tale base. Nel caso in cui i figli percepiscano un reddito da lavoro indipendente o siano proprietari di immobili in base a specifici accordi, possono essere applicate regole speciali.

Le donazioni e le eredità avvenute nel corso dell'anno sono incluse nella ricchezza imponibile al 31 dicembre, a meno che non rientrino in una specifica esenzione (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche e assicurative). L'imposta sulle successioni e sulle donazioni è disciplinata da norme cantonali distinte, che devono essere considerate insieme alla pianificazione dell'imposta sul patrimonio. pianificazione dell'imposta sul patrimonio.

Documentazione e conformità

A supporto della dichiarazione dell'imposta sul patrimonio, l'amministrazione fiscale di Appenzello Interno si aspetta che documentazione chiara e coerente sia per le attività che per le passività, come ad esempio:

• Estratti conto bancari e di custodia di fine anno per contanti, titoli e fondi
• Conferme dei saldi dei mutui e dei finanziamenti al 31 dicembre
• Contratti di prestito scritti per debiti privati, compresi gli accordi sugli interessi
• Rendiconti dei fondi pensione (2^nd pilastro) e del pilastro 3a
• Rapporti di valutazione o valori fiscali per beni immobili e grandi interessi commerciali privati, se pertinenti.

Allineamento delle figure tra le imposta sul reddito e imposta sul patrimonio sezioni (ad esempio, per i portafogli di investimento o per gli immobili in affitto) aiuta a evitare le domande e gli aggiustamenti successivi durante la valutazione. aggiustamenti durante la valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• Con il suo aliquota proporzionale dell'imposta sul patrimonio, Appenzell Innerrhoden è relativamente interessante per le persone con un patrimonio netto elevato. Tuttavia, poiché l'aliquota si applica a tutte le ricchezze superiori alla cantonale, l'ottimizzazione della posizione patrimoniale netta a fine anno è ancora utile.
• Le strutture di finanziamento (mutui, prestiti per investimenti) possono ridurre significativamente la ricchezza netta imponibile, ma gli interessi riducono il rendimento netto e possono avere implicazioni fiscali sul reddito. Analizzate entrambi gli aspetti prima di aumentare l'indebitamento per motivi puramente fiscali.
• Il passaggio da attività non produttive (liquidità in eccesso, oggetti da collezione sottoutilizzati) a portafogli diversificati o in veicoli pensionistici fiscalmente agevolati può migliorare il profilo di rischio/rendimento e, in alcuni casi, ridurre l'onere fiscale sul patrimonio. profilo rischio/rendimento e, in alcuni casi, ridurre l'onere fiscale sul patrimonio.
• Gli accordi intra-familiari (eredità anticipate, donazioni o prestiti ai figli) possono influenzare l'imposta sul patrimonio a carico dei membri della famiglia. Solo adeguatamente documentato i trasferimenti sono riconosciuti, e possono far scattare l'imposta di successione o di donazione, per cui il coordinamento tra tutte le aree fiscali è fondamentale.