In Argovia, l'imposta sul patrimonio viene riscossa su attività nette - cioè la ricchezza totale lorda meno la ricchezza qualificata accantonamenti e passività deducibili. . Una corretta rilevazione di questi elementi può ridurre sensibilmente l'onere fiscale effettivo sul patrimonio.

La panoramica che segue riflette la prassi attuale nell'ambito del Gesetz über die Staats- und Gemeindesteuern des Kantons Aargau (StG-AG), , compresa la Steuergesetzrevision 2025, e la guida della Kantonales Steueramt Aargau.

Assegni personali

Borse di studio in Argovia esenzioni dall'imposta sul patrimonio di base che variano a seconda dello status di contribuente. Queste detrazioni riducono la ricchezza netta imponibile e si applicano alla situazione al 31 dicembre dell'anno fiscale. 31 dicembre dell'anno fiscale.

I valori riflettono il regime dell'imposta sul patrimonio dell'Argovia dopo la revisione della legge fiscale del 2025 (attuazione di soglie più elevate per l'imposta sulla ricchezza e tariffe adeguate). Gli importi sono rivisti periodicamente dal Cantone e potrebbero essere aggiornati negli anni futuri.

Deduzioni dal debito

L'imposta sulla ricchezza in Argovia si basa su reinvermögen (ricchezza netta). Alla data di chiusura del bilancio (31 dicembre), i contribuenti possono detrarre passività documentate e legalmente applicabili, tra cui:

• Saldi ipotecari su immobili in Svizzera o all'estero
• Prestiti bancari, linee di credito per investimenti o prestiti con margine
• Prestiti privati garantiti da accordi scritti e da prove di interesse
• Impegni fiscali cantonali, comunali e federali in sospeso

I debiti in valuta estera devono essere convertiti utilizzando il metodo del tassi di cambio ufficiali di fine anno riconosciuti dalle autorità fiscali (tipicamente quelle dell'Amministrazione federale delle contribuzioni).

Le obbligazioni contingenti o non vincolanti (ad esempio garanzie, fideiussioni, lettere di patronato) sono generalmente non deducibili fino a quando non diventano un debito effettivo ed esigibile.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Come in altri cantoni svizzeri, l'Argovia esenta dall'imposta sul patrimonio alcuni risparmi di vecchiaia. I seguenti sono esenzione dall'imposta sul patrimonio mentre i fondi rimangono nel piano:

• Attività in regimi pensionistici professionali (2^nd pilastro / LPP)
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a)

Prodotti di risparmio e investimento non vincolati (pilastro 3b) rimangono completamente soggetti all'imposta sul patrimonio e devono essere dichiarati al loro valore imponibile.

I riscatti delle pensioni (“Einkäufe in die zweite Säule”) e i contributi della 3a riducono principalmente imposta sul reddito. Incidono sull'imposta sul patrimonio solo indirettamente spostando le attività da conti privati tassabili a veicoli pensionistici esenti.

Rettifiche di valutazione

Diverse classi di attività sono soggette a regole di valutazione speciali secondo la legge fiscale argoviese, che può ridurre la ricchezza imponibile rispetto al semplice valore di mercato:

• Interessi commerciali non quotati: tipicamente valutati con metodi pratici allineati alle indicazioni della Conferenza fiscale svizzera (mix di utili capitalizzati e valore patrimoniale netto), che può risultare in sconti di valutazione rispetto ai valori contabili delle azioni pure.
• Immobili: Gli immobili residenziali e commerciali in Argovia sono solitamente valutati utilizzando una combinazione di valore di reddito e valore di mercato piuttosto che il puro prezzo di mercato, soprattutto a seguito della recente revisione del sistema di valutazione degli immobili.
• Effetti domestici: i normali beni per la casa e gli oggetti personali (mobili, abbigliamento, piccoli elettrodomestici) (mobili, indumenti, piccoli elettrodomestici) sono esenti; solo i beni significativi opere d'arte, gioielli o oggetti da collezione devono essere riportati al valore equo.
• Titoli e fondi: i titoli quotati in borsa sono valutati al loro valori ufficiali del corso di fine anno; gli organismi di investimento collettivo possono avere valori fiscali specifici pubblicati dalle autorità.
• Criptovalute e asset digitali: generalmente valutato al prezzi ufficiali di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Proprietà coniugale e contesto familiare

In Argovia, le coppie sposate che vivono insieme sono tassati congiuntamente. . Il loro patrimonio e i loro debiti vengono sommati e si applica la franchigia più alta. dell'imposta sul patrimonio. Patrimonio di figli minori a carico sono normalmente attribuiti al ritorno dei genitori.

Se i coniugi vivono separatamente e sono tassati individualmente, ciascuno di essi viene trattato come un contribuente separato: solo il indennità individuale e le passività personalmente attribuibili a tale coniuge.

Le donazioni, le eredità e gli altri afflussi straordinari sono aggiunti alla ricchezza imponibile al 31 dicembre dell'anno fiscale, a meno che non rientrino in un'esenzione specifica (ad esempio, i pagamenti di alcuni contratti assicurativi o piani pensionistici esenti da imposta). (ad esempio, i pagamenti di alcuni contratti assicurativi o piani pensionistici esenti da imposte).

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale argoviese si aspetta documentazione coerente e verificabile per supportare sia il lato attivo che quello passivo della dichiarazione dei redditi del patrimonio, tra cui:

• Estratti conto bancari e di deposito di fine anno per contanti e titoli
• Conferme di ipoteche e prestiti con indicazione dei saldi al 31 dicembre
• Accordi scritti per i prestiti privati, compresi i termini di interesse
• Estratti conto del piano pensionistico per 2^nd conti del pilastro e del 3a
• Relazioni di valutazione di beni immobili significativi, aziende private o collezioni d'arte, se pertinenti

Allineare i valori tra i reddito e ricchezza sezioni della dichiarazione dei dichiarazione dei redditi (ad esempio, per i portafogli di titoli, le proprietà in affitto o gli interessi commerciali) riduce il rischio di domande o aggiustamenti successivi durante la valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• La riforma del 2025 in Argovia ha aumentato le detrazioni per l'imposta sul patrimonio di base e ha appiattito la tariffa a livelli di ricchezza più elevati. Per molte famiglie, ottimizzazione intorno alle soglie (130k CHF / 260k CHF) può avere un impatto significativo sulla fattura annuale.
• I mutui e gli altri prestiti deducibili possono essere utilizzati per ridurre la ricchezza netta imponibile, ma il risultato interessi passivi incidono sul vostro rendimento complessivo al netto delle imposte - analizzate gli effetti dell'imposta sul reddito e sul patrimonio prima di ristrutturare il debito.
• La concentrazione di attività non produttive (grandi disponibilità liquide, beni da collezione) al di sopra delle franchigie può gonfiare la base imponibile. possono gonfiare la base imponibile; la riallocazione in portafogli diversificati o in veicoli pensionistici fiscalmente agevolati può migliorare sia il profilo di rischio che il risultato fiscale. riallocare in portafogli diversificati o in veicoli pensionistici fiscalmente agevolati può migliorare sia il profilo di rischio che il risultato fiscale.
• I trasferimenti intrafamiliari (doni, prestiti ai figli o pianificazione anticipata dell'eredità) possono spostare la proprietà, ma solo gli accordi adeguatamente documentati sono riconosciuti ai fini fiscali e possono avere un impatto negativo sulla proprietà. imposta di successione o donazione implicazioni. È essenziale il coordinamento tra tutti i tipi di imposte.