L'imposta sulla ricchezza in Argovia si basa sul valore equo dei beni al momento dell'acquisto. 31 dicembre. . Il Cantone si attiene agli standard di valutazione federali e utilizza diversi elenchi ufficiali di riferimento e i modelli di valutazione cantonali per garantire una prassi coerente. Questa pagina riassume i principali metodi di valutazione e i requisiti di documentazione rilevanti per l'anno fiscale 2025.

1. Beni immobili

In Argovia, i beni immobili vengono valutati ai fini dell'imposta sul patrimonio utilizzando il modello ufficiale valore dell'imposta sul patrimonio (Valore aggiunto), derivato dal valore di mercato dell'immobile secondo il modello di valutazione cantonale. A partire dal 2025, l'Argovia ha implementato un sistema di rivalutazione di tutti gli immobili per allineare i valori fiscali a una base di mercato aggiornata.

• Includere tutte le proprietà in Argovia al suo attuale Valore aggiunto al 31 dicembre.
• Per le proprietà in altri cantoni, dichiarare il valore fiscale ufficiale locale e annotarlo ai fini dell'assegnazione (ripartizione).
• Conservare l'ultimo avviso di accertamento dell'autorità cantonale di valutazione o l'estratto conto dell'imposta sulla proprietà.

2. Titoli quotati

Argovia adotta il listino prezzi ufficiale di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC). Questi elenchi coprono azioni, obbligazioni e fondi svizzeri e internazionali per garantire una valutazione uniforme in tutti i cantoni.

• Utilizzare l'FTA Kursliste (31 dicembre) per ogni titolo o quota del fondo.
• Applicare il valore fiscale ufficiale o il prezzo di chiusura come indicato; di solito non è necessaria una media separata.
• Gli interessi maturati sulle obbligazioni sono inclusi nel valore di fine anno secondo l'elenco FTA.
• Allegare gli estratti conto del portafoglio con l'indicazione delle partecipazioni al 31 dicembre e del valore di mercato totale in CHF.

3. Azioni non quotate e società private

Per le società non quotate in borsa, l'Argovia segue il modello federale metodo del praticante (Metodo pratico) come indicato nelle linee guida della Conferenza fiscale svizzera (SSK) (KS 28). Si tratta di una combinazione di due componenti:

• Valore patrimoniale netto (NAV): Patrimonio netto contabile rettificato per le riserve occulte e le voci fuori bilancio.
• Valore reddituale capitalizzato: Utile medio sostenibile × fattore di capitalizzazione (in genere 7-10, a seconda del rischio e del settore).

Il valore imponibile è tipicamente la media ponderata (spesso 1/3 NAV + 2/3 valore reddituale). In casi giustificati (start-up, ristrutturazioni, utili eccezionali), possono essere accettate ponderazioni o metodi alternativi se documentati.

• Fornire i bilanci degli ultimi 2-3 anni, comprese le note e le eventuali relazioni di valutazione.
• Spiegare le voci eccezionali che incidono sugli utili (guadagni/perdite una tantum, ristrutturazioni, misure legate al COVID, ecc.).
• Assicurare la coerenza della valutazione tra i proprietari e gli anni; valori divergenti per le stesse azioni possono richiedere una revisione.
• Controllare le pratiche specifiche per l'Argovia su riduzioni per alcune partecipazioni (ad esempio, riduzioni percentuali rispetto al valore fiscale lordo) e applicarle in modo coerente, ove applicabile.

4. Altre attività

I beni che non rientrano tra i beni immobili o i titoli quotati in borsa devono comunque essere dichiarati al loro valore equo di mercato al 31 dicembre:

• Criptoasset: Valore al 31 dicembre utilizzando l'elenco dei tassi di criptovaluta dell'AFC o, se non è presente nell'elenco, una media di cambio riconosciuta (documentare la fonte).
• Metalli preziosi: Utilizzare i prezzi di mercato pubblicati (ad esempio, le quotazioni standard dell'oro) a fine anno.
• Arte e collezionismo: Assicurare e dichiarare al valore equo realistico; ottenere una perizia quando i valori sono rilevanti.
• Contanti, depositi, crediti: Saldo nominale in equivalente CHF, compresi gli interessi maturati ma non pagati.
• Valori di riscatto dell'assicurazione: Utilizzare l'estratto conto ufficiale del valore di riscatto di fine anno dell'assicuratore.

5. Attività estere e tassi di cambio

Tutte le attività devono essere espresse in CHF utilizzando il tassi di cambio ufficiali di fine anno pubblicato dall'AFC. Ciò garantisce la coerenza tra i cantoni e facilita l'allocazione della ricchezza a fini fiscali intercantonali e internazionali.

• Applicare i tassi a pronti del 31 dicembre dal listino ufficiale FX dell'AFC per ogni posizione in valuta estera.
• Conservare le prove dei saldi in valuta originale (estratti conto bancari, rapporti di portafoglio) e il tasso di conversione utilizzato.
• Per gli immobili all'estero, dichiarare il valore di mercato locale e convertire in CHF al tasso di fine anno; le regole di allocazione sono gestite separatamente.

6. Passività (valutazione per la deduzione)

Le passività sono rilevate al loro valore nominale al 31 dicembre. . Per i debiti in valuta estera, applicare lo stesso tasso di conversione ufficiale in CHF delle attività. Gli interessi maturati ma non pagati sono generalmente inclusi nel saldo del passivo se fanno parte del rendiconto di fine anno.

• Includono mutui, prestiti bancari, prestiti privati e saldi delle carte di credito all'importo in essere al 31 dicembre.
• Assicurarsi che le passività siano ripartite correttamente tra i cantoni se avete proprietà o interessi commerciali in più di un cantone.
• Tenete a disposizione i contratti di prestito e gli estratti conto di fine anno, nel caso in cui l'ufficio delle imposte richieda prove a sostegno.

7. Documentazione e verifica

• Mantenere i rendiconti di tutte le attività e passività con data precisa al 31 dicembre (o il rendiconto disponibile più vicino per le attività non liquide).
• Garantire la coerenza delle valutazioni anno per anno - aumenti o diminuzioni improvvise devono essere spiegabili (ad esempio, cessioni, acquisizioni, rivalutazioni).
• Allegare o conservare le relazioni di valutazione per le azioni o gli immobili non quotati, qualora i valori si discostino in modo significativo dagli anni precedenti.
• Per le strutture complesse (trust, fondazioni, carried interest), preparare una breve nota che spieghi l'approccio di valutazione e i documenti sottostanti.

8. Punti di partenza per la pianificazione

• Disciplina della valutazione Anche con aliquote moderate, piccole differenze di valutazione possono incidere in modo significativo sui costi dell'imposta sul patrimonio a lungo termine.
• Recensione nuova Vermögenssteuerwerte per le proprietà in seguito alla rivalutazione del 2025 e prendere in considerazione la possibilità di richiedere una revisione se il valore appare significativamente superiore al valore di mercato realistico.
• Per i proprietari di aziende, mantenere documentazione chiara delle ipotesi del metodo professionale (tasso di capitalizzazione, utili normalizzati, rettifiche).
• Coordinare le valutazioni dell'imposta patrimoniale con Pianificazione dell'imposta sulle successioni, sulle donazioni e sul reddito per evitare doppi conteggi o valori incoerenti tra i vari tipi di imposta.
• Nel caso in cui siano coinvolte attività estere significative, assicurarsi che la conversione in valuta estera e la documentazione siano coerenti per ridurre le domande da parte dell'ufficio delle imposte.