Casi di imposta patrimoniale di Basilea Campagna

Imposta patrimoniale di Basilea Campagna: Casi ed esempi pratici

Calcoli illustrativi che mostrano come l'imposta progressiva sulla ricchezza cantonale di Basilea Campagna e le aliquote fiscali comunali (Steuerfüsse) interagiscono tra comuni chiave come Binningen, Reinach, Allschwil e Liestal.

Basilea Campagna applica un imposta patrimoniale cantonale progressiva tra l'1,1‰ e il 3,3‰ circa 1,1‰ e 3,3‰ sul patrimonio netto imponibile, dopo una soglia di esenzione fiscale e assegno personale. L'imposta cantonale risultante (Staatssteuer) viene poi moltiplicata per la quota di ciascun comune Steuerfuss per ottenere la parte comunale della fattura.

Gli esempi che seguono utilizzano valori indicativi di 2025, che riflettono intervalli comuni di imposta effettiva sul dell'imposta sul patrimonio in comuni selezionati di Baselbiet. Per i calcoli vincolanti, consultare le tabelle tariffarie ufficiali di Basilea Campagna e gli elenchi delle aliquote d'imposta comunali, oppure utilizzare il calcolatore cantonale. calcolatore cantonale.

Cifre arrotondate; non si tiene conto dell'imposta sulle chiese. Indennità e aliquote sono approssimative e servono solo per la pianificazione.

Caso A - Professionista singolo a Binningen

Comune: Binningen (aliquota comunale ≈ 49% dell'imposta cantonale)
Attività: CHF 1.000.000 (titoli e contanti)
Passività: nessuna
Indennità: CHF 90.000 (single; include la franchigia per l'imposta sul patrimonio, arrotondata)

Ricchezza netta	CHF 1.000.000
Meno indennità	- CHF 90.000
Patrimonio netto imponibile	CHF 910.000
Imposta cantonale sulla ricchezza (Staatssteuer)	≈ 0,26% → ≈ CHF 2.370
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×1.49
Imposta sul patrimonio dovuta	≈ CHF 3.530
Tasso effettivo	≈ 0,35% della ricchezza netta totale

Osservazione: Anche con un patrimonio finanziario di 1 milione di franchi, la combinazione di tariffa progressiva e di Steuerfuss Binningen, la combinazione di tariffa progressiva e Steuerfuss moderato mantiene l'aliquota effettiva ben al di sotto dello 0,4% (esclusa la tassa sulla chiesa).

Caso B - Coppia sposata con due figli a Reinach

Comune: Reinach (Steuerfuss ≈ 54,5% di imposta cantonale)
Patrimonio: CHF 3.000.000 (casa di famiglia + portafoglio)
Passività: Ipoteca di CHF 1.000.000
Indennità: 180.000 CHF (coniugato + figli, arrotondato)

Ricchezza netta	2.000.000 CHF
Meno indennità	- CHF 180.000
Patrimonio imponibile	1.820.000 CHF
Imposta cantonale sulla ricchezza (Staatssteuer)	≈ 0,27% → ≈ CHF 4.900
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×1.55
Imposta stimata	≈ CHF 7.600
Tasso effettivo	≈ 0,38% di ricchezza netta

Angolo di pianificazione: L'ipoteca riduce direttamente la ricchezza imponibile, mentre Lo Steuerfuss di Reinach comporta un onere notevolmente più elevato rispetto ai cantoni svizzeri a tassazione molto bassa, ma sempre all'interno di una fascia che molte famiglie a reddito medio-alto accettano.

Caso C - Imprenditore con quote di società private ad Allschwil

Comune: Allschwil (Steuerfuss ≈ 58% dell'imposta cantonale)
Azioni non quotate: 4.000.000 di franchi svizzeri (valutate con il metodo del praticante)
Altre attività: 800.000 CHF (contanti e portafogli quotati)
Passivo: CHF 1.300.000 (prestiti aziendali e privati)
Stato civile: Sposato, senza figli

Ricchezza netta	3.500.000 CHF
Meno indennità	- CHF 180.000
Patrimonio imponibile	3.320.000 CHF
Imposta cantonale sulla ricchezza (Staatssteuer)	≈ 0,30% → ≈ CHF 9.960
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×1.58
Imposta sul patrimonio totale	≈ 15.700 CHF
Tasso effettivo	≈ 0,45% di ricchezza netta

Si ipotizza una valutazione stabile secondo il metodo del praticante per l'azienda privata e nessun rilievo eccezionale al di là della prassi standard della BL.

Angolo di pianificazione: Per gli imprenditori di Baselbiet, i fattori chiave sono (i) la valutazione delle azioni delle aziende private e (ii) lo Steuerfuss del comune scelto. Piccole differenze percentuali si sommano a livelli di ricchezza più elevati.

Caso D - Non residente che possiede un immobile a Liestal

Nesso fiscale: Non residente con proprietà solo a Basilea Campagna
Valore della proprietà: CHF 1.300.000 (valore patrimoniale)
Mutuo: CHF 800.000 (economicamente legato alla proprietà)
Comune: Liestal (Steuerfuss ≈ 65% dell'imposta cantonale)
Altre attività in Svizzera: nessuna

Ricchezza netta di Swiss-situs	CHF 500.000
Imposta cantonale sulla ricchezza (Staatssteuer)	≈ CHF 1.240 (tariffa BL esemplificativa per CHF 500k)
Quota comunale (Liestal ≈ 65%)	≈ 805 FRANCHI
Imposta sul patrimonio totale	≈ 2.050 CHF
Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera	≈ 0,41%

Suggerimento: Per i non residenti, sono deducibili solo i debiti economicamente collegati alla proprietà di Basilea 1 è deducibile in questo caso solo il debito economicamente legato alla proprietà. Altre attività e passività possono comunque influenzare altri cantoni in base alle regole di ripartizione.

Caso E - Confronto: Binningen vs. Allschwil vs. Liestal

Contribuente singolo, ricchezza netta imponibile di CHF 2.000.000 (al netto delle franchigie e dei debiti)

	Binningen (49%)	Allschwil (58%)	Liestal (65%)
Imposta cantonale sulla ricchezza (Staatssteuer)	≈ CHF 5.000	≈ CHF 5.000	≈ CHF 5.000
Quota comunale	≈ CHF 2.450	≈ CHF 2.900	≈ CHF 3.250
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 7.450	≈ CHF 7.900	≈ 8.250 CHF
Tasso effettivo	≈ 0,37%	≈ 0,40%	≈ 0,41%
Differenza annuale	Spread di ≈ 800 franchi all'anno a parità di patrimonio imponibile

Nota: All'interno di Basilea Campagna, la tariffa cantonale è uguale ovunque, ma le Steuerfüsse comunali fanno sì che la scelta di un comune a tassazione più alta o più bassa possa visibilmente cambiare visibilmente il conto annuale dell'imposta sul patrimonio, soprattutto in presenza di un patrimonio netto più elevato.

Punti di forza

Basilea Campagna ha un imposta patrimoniale progressiva con aliquote statali che si collocano all'incirca nella fascia 1,1-3,3‰ sulla ricchezza netta imponibile.
Le detrazioni personali e una piccola soglia di esenzione fiscale fanno sì che le ricchezze modeste siano tassate in modo leggero o non siano tassate affatto.
Le Steuerfüsse comunali (ad esempio 49% a Binningen contro 65% a Liestal) incidono in modo sostanziale sull'onere totale a parità di base imponibile.
I mutui e le altre passività deducibili riducono direttamente la ricchezza imponibile; ciò è più importante laddove l'aliquota marginale per mille è più elevata.
Gli imprenditori con partecipazioni concentrate in aziende private dovrebbero concentrarsi sulla metodologia di valutazione e sulle prove, poiché piccole variazioni di valutazione possono spostare l'imposta assoluta di diverse migliaia di franchi.
I non residenti sono tassati solo sulle attività soggette a Basilea 1, ma l'allocazione del debito e il coordinamento intercantonale rimangono importanti per la pianificazione generale.