Aliquote d'imposta sulla ricchezza di Berna
Imposta sulla ricchezza di Berna: Aliquote e moltiplicatori comunali
Si veda come l'imposta patrimoniale semplice progressiva di Berna e i moltiplicatori d'imposta relativamente elevati posizionino il cantone nella fascia medio-alta della pressione fiscale svizzera sul patrimonio.
Nel Cantone di Berna, l'imposta sul patrimonio viene riscossa sui vostri patrimonio netto imponibile al 31 dicembre. L'imposta viene calcolata in due fasi: in primo luogo, il Cantone determina un imposta patrimoniale semplice utilizzando una tariffa progressiva al millesimo; in secondo luogo, questa semplice tassa viene moltiplicata per la aliquota d'imposta cantonale (Steueranlage) e dal vostro aliquota fiscale del comune. Le comunità ecclesiali possono imporre una componente aggiuntiva ai membri.
Non è dovuta alcuna imposta sulla ricchezza cantonale o comunale se la ricchezza netta imponibile è inferiore a CHF 100.000. Al di sopra di questa soglia, l'imposta viene calcolata sulla intero ricchezza imponibile, non solo l'eccedenza rispetto ai 100.000 franchi. Questa pagina spiega (i) la tariffa cantonale semplice, (ii) come funzionano i moltiplicatori comunali e (iii) come si presenta l'effetto combinato a livelli di ricchezza comuni.
Imposta cantonale sulla ricchezza semplice (panoramica)
Berna utilizza un tariffa al millesimo a scaglioni per la ricchezza. A grandi linee, l'imposta semplice è: 0‰ fino a circa 35.000 franchi, aumentando gradualmente per fasce (0,4‰, 0,7‰, 0,8‰, 1,0‰, 1,2‰, 1,3‰) e poi 1,25‰ per i patrimoni molto elevati. Inoltre, il Cantone applica una regola di sgravio che limita l'imposta patrimoniale totale cantonale, comunale ed ecclesiastica a una frazione massima della rendita patrimoniale annua e a circa 2,4‰ di ricchezza imponibile.
La tabella seguente riassume illustrativo importi dell'imposta sul patrimonio semplice per determinati livelli di ricchezza a scopo di pianificazione. Le cifre effettive devono sempre essere ricavate dalla tabella delle tariffe di Berna in vigore.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Base cantonale semplice illustrativa (CHF) | Banda marginale circa |
|---|---|---|
| Fino a 100.000 franchi svizzeri (soglia) | 0 | 0% |
| 500,000 | ≈ 360 | ~0,07-0,10% |
| 1,000,000 | ≈ 900 | ~0,09-0,10% |
| 3,000,000 | ≈ 3,500 | ~0,11-0,12% |
Valori indicativi basati sul tariffario dell'imposta sul patrimonio di Berna. Per la preparazione della dichiarazione utilizzare la tariffa ufficiale dell'imposta semplice per l'anno di deposito.
Moltiplicatori comunali a Berna
Il Cantone stabilisce un aliquota d'imposta cantonale (Steueranlage) applicato all'imposta semplice; per le persone fisiche si tratta di circa 2,975 unità per il 2025. Ogni comune stabilisce poi il proprio aliquota fiscale comunale, di solito tra circa 1.0 e 2.0 unità. Le comunità ecclesiastiche possono aggiungere altre unità. La somma di queste unità (cantone + comune + chiesa) viene moltiplicata per l'imposta semplice per ottenere l'imposta patrimoniale totale.
Gli esempi che seguono mostrano le aliquote tipiche delle imposte comunali (esclusa la chiesa) per i comuni bernesi. Più alto è il fattore comunale, più alta è l'imposta finale a parità di livello di ricchezza.
| Comune (esempi) | Aliquota fiscale comunale indicativa | Commento |
|---|---|---|
| Città di Berna | ≈ 1.60 | Capitale; imposta effettiva sul patrimonio intorno alla fascia medio-alta svizzera |
| Biel/Bienne | ≈ 1.70 | Polo industriale e dei servizi; oneri comunali leggermente più elevati |
| Thun | ≈ 1.45 | Centro regionale lacustre; tasso comunale moderato |
| Köniz | ≈ 1.40 | Comune periferico adiacente alla città di Berna |
| Muri bei Bern | ≈ 1.30 | Attraente comune residenziale con tariffe leggermente inferiori a quelle della capitale |
Le cifre indicate sono indicative e non comprendono la tassa di culto. Le aliquote delle tasse comunali sono stabilite annualmente dai comuni e possono subire variazioni; controllare sempre l'elenco ufficiale delle tasse. Steueranlagen per l'anno in questione.
Onere effettivo combinato - Esempi
Per Berna, l'imposta totale sulla ricchezza a fini cantonali e comunali può essere approssimata come:
Imposta patrimoniale totale ≈ Base semplice × (aliquota cantonale + aliquota comunale + eventuale Chiesa).
La tabella seguente mostra totali dello stadio (esclusa la chiesa) per un comune a tassazione moderata (tasso comunale ≈ 1,30) contro un comune a tassazione più elevata (≈ 1.80). L'aliquota cantonale è ipotizzata a ≈ 2,975. Si presume che le detrazioni standard siano già state incluse nella ricchezza netta imponibile.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Comune @ 1.30 | Comune @ 1,80 | Efficace circa % |
|---|---|---|---|
| 500,000 | Base ≈ 360 × (2,975 + 1,30) ≈ CHF 1.550 | Base ≈ 360 × (2,975 + 1,80) ≈ CHF 1.750 | ~0,31%-0,35% |
| 1,000,000 | Base ≈ 900 × (2,975 + 1,30) ≈ CHF 3.900 | Base ≈ 900 × (2,975 + 1,80) ≈ CHF 4.350 | ~0,39%-0,44% |
| 3,000,000 | Base ≈ 3.500 × (2,975 + 1,30) ≈ CHF 15.200 | Base ≈ 3.500 × (2,975 + 1,80) ≈ CHF 16.900 | ~0,50%-0,56% |
Note e avvertenze
- Soglia di indennità: Se la ricchezza netta imponibile è inferiore a 100.000 franchi, non viene riscossa alcuna imposta sulla ricchezza cantonale o comunale. Una volta superata la soglia, l'imposta viene calcolata sull'intera ricchezza imponibile, non solo sull'eccedenza. Vedi Indennità e detrazioni.
- Il debito riduce la base: Le ipoteche e gli altri debiti esecutivi in essere al 31 dicembre sono deducibili. Se si possiedono beni in più cantoni o all'estero, la ricchezza viene ripartita in base ai seguenti criteri Steuerausscheidung. Vedi Indennità.
- Regole di valutazione: I beni immobili, i titoli e le partecipazioni in imprese private devono essere valutati secondo i metodi accettati dalle autorità fiscali di Berna, compresi i fattori di valutazione ufficiali, ove applicabili. Vedi Regole di valutazione.
- Rilievo e tappi: Per evitare oneri eccessivi, Berna prevede uno sgravio nel caso in cui l'imposta sul patrimonio totale superi una determinata quota della rendita patrimoniale e fissa un tetto massimo per l'imposta sul patrimonio complessiva (compresi cantone, comune e chiesa) a circa il 2,4‰ della ricchezza imponibile. Ciò può essere rilevante per i portafogli ricchi di attività e a basso rendimento.
- Tassa sulla Chiesa: L'imposta sulle chiese è applicata solo ai membri delle comunità religiose riconosciute e non è inclusa negli esempi precedenti.
- Dati specifici dell'anno: Le aliquote d'imposta cantonali e comunali, le soglie di detrazione e le fasce tariffarie cambiano nel tempo. Verificate sempre i valori applicabili all'anno fiscale per il quale state presentando la domanda.