Lucerna calcola l'imposta sul patrimonio utilizzando un tariffa cantonale proporzionale per unità sulla ricchezza netta imponibile, combinata con un sistema unitario per le imposte cantonali, comunali ed ecclesiastiche. L'imposta sul patrimonio semplice è attualmente 0,75‰ per unità della ricchezza imponibile, moltiplicata per il numero di unità stabilito dal Cantone e dal Comune. Gli assegni personali e i debiti deducibili significano che ricchezza netta è solitamente molto al di sotto dei valori di bilancio valori di bilancio. La pianificazione si concentra quindi su selezione dei comuni e delle unità, pieno utilizzo delle quote, corretta allocazione del debito e una solida valutazione..

1. Selezione di residenza, unità e comune

A Lucerna, l'imposta effettiva sul patrimonio è pari all'imposta semplice (0,75‰ della ricchezza imponibile) moltiplicata per il combinato unità (Einheiten) per cantone, comune e (se del caso) chiesa. I comuni stabiliscono i propri livelli unitari, per cui la stessa ricchezza netta può comportare una diversa imposizione fiscale all'interno del cantone.

• Confrontare i principali comuni come la città di Lucerna, Kriens, Emmen, Horw, Meggen, Sursee e i comuni rurali in base alle loro unità totali per stato, comune e chiesa. comuni in base alle loro unità totali per Stato, Comune e Chiesa.
• Modellate l'impatto di diversi livelli di quote in base al vostro patrimonio netto previsto; per i bilanci più grandi, anche piccole differenze di quote possono creare risparmi ricorrenti. piccole differenze di unità possono creare risparmi ricorrenti.
• Bilanciare le considerazioni fiscali con i fattori non fiscali: il pendolarismo verso Zurigo o Zugo, i collegamenti di trasporto, la scuola e i mercati abitativi intorno al Lago dei Quattro Cantoni e alla Valle della Reuss. mercati immobiliari intorno al Lago dei Quattro Cantoni e alla valle della Reuss.
• Assicuratevi che la vostra residenza dichiarata rifletta la vostra reale centro della vita (Punto di partenza per la vita): famiglia, lavoro e legami sociali. Gli stili di vita intercantonali (ad esempio, Lucerna-Zurigo) necessitano di un'attenta documentazione per evitare controversie.

2. Indennità, detrazioni sociali e debiti

Lucerna determina l'imposta sul patrimonio su ricchezza netta al netto delle indennità. Il Cantone fornisce importi esenti da imposte in base alla situazione familiare, e questi determinano in modo significativo l'onere effettivo per le famiglie nelle fasce di reddito medio-basse. fascia di ricchezza medio-bassa.

• Sfruttare appieno gli sgravi fiscali sul patrimonio di Lucerna: uno più alto per le coppie sposate e conviventi, uno più basso per i contribuenti single, oltre a un ulteriore sgravio per ogni figlio a carico. per le coppie sposate che convivono, una più bassa per i contribuenti single, oltre a una franchigia aggiuntiva per ogni figlio a carico. Questi importi vengono detratti dalla ricchezza netta prima dell'applicazione dell'aliquota dello 0,75‰ e delle quote.
• Verificare che lo stato civile e i figli siano riportati correttamente nella dichiarazione dei redditi di Lucerna o nell'e-filing; una codifica errata può erodere silenziosamente la prestazione. codifica errata può erodere silenziosamente il beneficio dell'indennità.
• Assicurarsi che tutti passività deducibili al 31 dicembre: ipoteche su immobili in Svizzera e all'estero, prestiti bancari, prestiti di margine, prestiti documentati di azionisti e intrafamiliari e imposte in sospeso. prestiti bancari, prestiti a margine, prestiti documentati agli azionisti e prestiti intrafamiliari, nonché le imposte in sospeso.
• Se le attività e i debiti si estendono su più cantoni, ripartire le passività in linea con le regole di ripartizione svizzere in modo che le attività del cantone di Lucerna rappresentino una quota adeguata - né troppo né troppo poco - del vostro debito.
• Evitare l'eccesso di leva finanziaria per motivi puramente fiscali: con un'aliquota semplice dello 0,75‰, il prestito incrementale libera relativamente poco rispetto agli interessi e al rischio.

Per molte famiglie di media ricchezza, la combinazione di detrazioni e passività documentate determina un'imposta patrimoniale effettiva di Lucerna bassa, anche quando il bilancio lordo appare sostanzioso. imposta effettiva sul patrimonio di Lucerna, anche quando il bilancio lordo appare consistente.

3. Revisioni della valutazione e classificazione delle attività

Perché Lucerna tassa la ricchezza netta globale (soggetta a regole di allocazione), qualità della valutazione è fondamentale per la pianificazione. Il Cantone distingue tra attività completamente imponibili, attività esenti e attività con metodi di valutazione specifici. metodi di valutazione specifici.

• Immobili a Lucerna: Monitorare il valore fiscale utilizzato nella valutazione rispetto alle evidenze di mercato e al reddito da locazione. reddito da locazione, soprattutto dopo ristrutturazioni, modifiche urbanistiche o forti variazioni di prezzo. Se il valore appare chiaramente superiore al mercato, potete chiedere alle autorità un chiarimento o una rivalutazione.
• Immobili in altri cantoni o all'estero: Garantire la coerenza delle valutazioni e dei canoni di locazione in tutta Lucerna, altri cantoni e le dichiarazioni estere. Ricontrollare i valori immobiliari utilizzati per l'allocazione del patrimonio e del reddito.
• Aziende private: Applicare i metodi riconosciuti (metodo dell'operatore che combina il valore patrimoniale netto e gli utili, o un approccio comparabile basato sugli utili) in modo coerente di anno in anno. reddito, o un approccio comparabile basato sul reddito) in modo coerente di anno in anno. Documentate le ipotesi su utili normalizzati, tassi di sconto, sconti di minoranza ed eventi una tantum.
• Portafogli finanziari: Utilizzare i rendiconti di fine anno per i titoli e i fondi quotati; affidarsi a fonti di prezzo riconosciute e allineare i tassi di cambio a riferimenti ufficiali o ampiamente accettati. fonti di prezzo riconosciute e allineare i tassi di cambio con riferimenti ufficiali o ampiamente accettati.
• Beni esenti o speciali: I beni domestici e i normali effetti personali sono tipicamente esenti, mentre veicoli a motore, collezioni di valore e contanti rimangono imponibili. Classificate con attenzione gli articoli di confine.
• Attività alternative: Mantenere fascicoli di valutazione separati per private equity, carried interest, cripto-asset e i premi azionari per i dipendenti, in particolare se compaiono anche nelle dichiarazioni fiscali estere.

4. Coordinamento delle pensioni e dei pensionamenti

Gli strumenti pensionistici a Lucerna funzionano come in altri cantoni: gli attivi detenuti in Piani occupazionali del 2° pilastro e conti del pilastro 3a sono esenti dall'imposta sul patrimonio finché rimangono all'interno del quadro pensionistico, e i contributi riducono il reddito imponibile entro i limiti previsti dalla legge.

• Utilizzare l'intera franchigia del pilastro 3a negli anni ad alto reddito (stipendio, bonus, utili aziendali), quando le aliquote marginali dell'imposta sul reddito sono elevate e il contante non reddito marginale sono elevate e il contante non protetto andrebbe altrimenti ad aggiungersi all'imposta sul patrimonio di Lucerna.
• Pianificare i riscatti volontari del 2° pilastro su più anni per compensare le esigenze di liquidità, i rendimenti attesi e i tempi di pensionamento. evitare un'eccessiva concentrazione dei riscatti in un solo anno, a meno che non sia legata a un evento specifico.
• Mappare i prelievi dalla pensione e dal capitale 3a su più anni fiscali, in particolare se ci si trasferisce a o da Lucerna, in modo da non concentrare i prelievi di capitale imponibili in un unico periodo. Lucerna, in modo che le somme forfettarie tassabili non si concentrino in un unico periodo.
• Per i pendolari transfrontalieri e i professionisti che si spostano a livello internazionale, chiarire come vengono trattati i piani pensionistici esteri ai fini dell'imposta sul patrimonio e sul reddito di Lucerna per quanto riguarda l'imposta sul patrimonio e sul reddito e se si applicano regimi speciali di rendicontazione o di capitale.

5. Pianificazione familiare e successoria

Prelievi di Lucerna imposta di successione a livello cantonale, mentre in genere non viene applicata un'imposta sulle donazioni separata. Le donazioni effettuate negli ultimi anni prima del decesso sono comunque prese in considerazione ai fini dell'imposta di successione e il trattamento dei discendenti può variare a seconda del comune. discendenti può variare a seconda del comune. I coniugi e i partner registrati sono in linea di massima esenti; i parenti stretti spesso famiglia stretta spesso beneficia di norme favorevoli rispetto agli eredi lontani.

• Sfruttare l'esenzione per i coniugi e il trattamento di favore per i familiari per strutturare trasferimenti intrafamiliari di beni in crescita (ad es. azioni di società, immobili a Lucerna), laddove ciò sia in linea con gli obiettivi di governance della famiglia. con gli obiettivi di governance della famiglia.
• Ricordate che le donazioni significative fatte poco prima del decesso possono essere aggregate all'eredità ai fini dell'imposta di successione. evitare trasferimenti dell'ultimo minuto che compromettano la pianificazione o creino controversie.
• Per i trasferimenti a eredi non esenti (fratelli e sorelle, parenti più lontani, beneficiari estranei), modellare sia l'imposta di successione che la futura posizione fiscale del beneficiario a Lucerna o in altri cantoni. l'imposta di successione e la futura posizione fiscale sul patrimonio del beneficiario a Lucerna o in altri cantoni.
• Coordinare i testamenti, gli accordi patrimoniali tra coniugi e i patti parasociali con le regole di successione di Lucerna e l'assegnazione intercantonale di beni o eredi fuori dal Cantone. con le regole di successione di Lucerna e con l'assegnazione intercantonale quando i beni o gli eredi si trovano al di fuori del Cantone.
• Seguire attentamente le donazioni precedenti in modo che i trasferimenti cumulativi e i doveri di rendicontazione (sia nella dichiarazione di successione che in quella patrimoniale) siano accurati. dichiarazione dei redditi) rimangano accurati.

6. Situazioni non residenti e intercantonali

I non residenti sono generalmente tassati a Lucerna solo su Attività di Lucerna-Sito, soprattutto beni immobili e attività commerciali beni situati nel cantone. I residenti che possiedono beni in diversi cantoni e paesi sono soggetti alle regole di ripartizione svizzere che regole di ripartizione del reddito e del patrimonio.

• Mantenere la documentazione relativa ai beni immobili lucernesi (estratti catastali, valutazioni, contratti di locazione) e a stabilimenti permanenti o attività commerciali nel Cantone.
• Ripartire i mutui e gli altri prestiti tra i cantoni in linea con la prassi svizzera, in modo che la quota di Lucerna della ricchezza netta sia difendibile e coerente con gli altri rendimenti. ricchezza netta di Lucerna sia difendibile e coerente con gli altri rendimenti.
• Per i residenti stranieri con proprietà a Lucerna, coordinare l'imposta sul patrimonio e sulle successioni di Lucerna con le norme del paese d'origine e i trattati fiscali applicabili per evitare un'involontaria doppia imposizione. con le norme del Paese d'origine e con le convenzioni fiscali applicabili per evitare doppie imposizioni involontarie.
• Considerare se le strutture di partecipazione (società, partnership, fondazioni o trust) spostano l'onere fiscale primario dall'imposta sul patrimonio personale all'imposta sul capitale sociale e come Lucerna tratta tali strutture. dall'imposta sul patrimonio delle persone fisiche all'imposta sul capitale delle società, e come Lucerna tratta tali strutture.

Vedi Guida per non residenti per una panoramica strutturata della responsabilità fiscale limitata, del situs e dei aspetti legati ai trattati per i beni collegati a Lucerna.

7. Integrazione con una pianificazione più ampia

L'imposta sul patrimonio di Lucerna è trasparente e unitario, che lo rende relativamente facile da modellare. La pianificazione è più efficace quando l'imposta sul patrimonio viene integrata con le strategie relative al reddito, alle società e al patrimonio, invece di essere trattata in modo isolatamente.

• Modellare la combinazione carico fiscale effettivo - l'imposta sul reddito, l'imposta sul patrimonio, la sicurezza sociale e l'imposta di successione - in diversi scenari di residenza e strutturazione a Lucerna e nei cantoni limitrofi.
• Utilizzo reporting consolidato quando i portafogli e gli immobili si estendono su più cantoni e paesi, in modo che le registrazioni di Lucerna si basino su dati coerenti. I documenti di Lucerna si basano su dati coerenti e riconciliati.
• Coordinare la gestione degli investimenti, le decisioni in materia di leva finanziaria, la pianificazione previdenziale, le strutture aziendali e la pianificazione successoria, in modo che le valutazioni, le scelte delle quote e i trasferimenti intergenerazionali supportino una strategia coerente incentrata su Lucerna. strategia coerente incentrata su Lucerna.

Sintesi - Caratteristiche della pianificazione di Lucerna

• Imposta proporzionale sul patrimonio di 0,75‰ per unità sulla ricchezza netta imponibile, con le unità municipali ed ecclesiastiche come principali delle differenze a livello locale.
• Significativo detrazioni fiscali dalla situazione familiare e dal pieno riconoscimento del debito documentato, rendendo la determinazione della determinazione della ricchezza netta una leva di pianificazione centrale.
• Quadro di valutazione orientato al mercato per immobili, beni aziendali e portafogli, con chiare esenzioni per i normali beni domestici e gli effetti personali. per i normali beni domestici e gli effetti personali.
• Gli strumenti pensionistici standard svizzeri (riscatti del 2° pilastro, 3° pilastro) e il regime fiscale di Lucerna in materia di successione permettono una pianificazione coordinata del patrimonio, del reddito e della successione.
• È adatto a una pianificazione strutturata e intercantonale per professionisti in movimento, imprenditori e famiglie famiglie esposte a livello internazionale.