Aliquote d'imposta sulla ricchezza di Lucerna
Imposta sul patrimonio di Lucerna: Aliquote e moltiplicatori comunali
Si capisce come la base imponibile dello 0,75‰ di Lucerna e le unità fiscali di ogni comune si combinino per produrre un onere fiscale sul patrimonio relativamente moderato in Svizzera, con aliquote particolarmente basse in comuni come Meggen.
Nel Cantone di Lucerna, l'imposta sul patrimonio viene riscossa sulla vostra patrimonio netto imponibile al 31 dicembre. La ricchezza netta imponibile è il patrimonio mondiale (per i residenti) meno i debiti deducibili e le franchigie personali. personali. Lucerna applica una aliquota forfettaria dell'imposta sul patrimonio pari allo 0,75‰ per unità fiscale alla ricchezza netta imponibile. L'importo risultante viene poi moltiplicato per il unità fiscali cantonali e comunali (Steuereinheiten) applicabile nel vostro comune. Le unità ecclesiastiche possono essere richieste per i membri di comunità religiose riconosciute.
In pratica, questo significa che l'imposta sul patrimonio di Lucerna è proporzionale alla ricchezza netta imponibile superiore alla la franchigia, ma il percentuale effettiva varia a seconda del comune. Nella città di Lucerna, le unità cantonali + comunali sono attualmente nella fascia media dei 3, il che porta a un'imposta patrimoniale effettiva complessiva di circa 0,21-0,25% a 1 milione di franchi svizzeri della ricchezza imponibile (esclusa l'imposta sulle chiese). Comuni a bassa tassazione come Meggen si trovano sensibilmente al di sotto di tale livello.
Base dell'imposta cantonale sulla ricchezza (0,75‰ per unità)
A differenza di molti cantoni con tariffe per-mille a fasce, la base imponibile di Lucerna è semplice: il imposta patrimoniale semplice per unità è un piatto 0.75‰ (0,00075) della ricchezza netta imponibile. La progressione dell'onere complessivo deriva principalmente (i) dalle detrazioni e (ii) dal livello delle unità fiscali nel proprio comune, piuttosto che da una tariffa dell'imposta sul patrimonio fortemente progressiva. comune, piuttosto che da una tariffa dell'imposta sul patrimonio fortemente progressiva.
La tabella seguente mostra il imposta patrimoniale cantonale semplice per unità a livello di beni comuni, prima di applicare qualsiasi unità fiscale (cantonale, comunale o ecclesiastica).
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Imposta patrimoniale semplice per quota @ 0,75‰ (CHF) | Commento |
|---|---|---|
| Fino alla soglia di indennità | 0 | Nessuna imposta sul patrimonio prima del superamento delle franchigie |
| 100,000 | ≈ 75 | Base per unità; moltiplicato per il totale delle unità fiscali |
| 500,000 | ≈ 375 | Linearmente proporzionale alla ricchezza imponibile |
| 1,000,000 | ≈ 750 | Un semplice punto di riferimento per la pianificazione |
| 3,000,000 | ≈ 2,250 | Scala direttamente con livelli di attività più elevati |
Questi numeri indicano solo l'imposta patrimoniale semplice per unità. L'imposta patrimoniale effettiva dipende da dalla moltiplicazione di questa base per le unità fiscali cantonali, comunali e (se pertinente) ecclesiastiche del vostro comune.
Unità fiscali e moltiplicatori comunali a Lucerna
Lucerna utilizza un sistema di unità piuttosto che moltiplicatori percentuali separati. Il Cantone fissa un unità fiscale cantonale (attualmente 1,60 unità per l'imposta statale), e ogni comune stabilisce la propria unità fiscali comunali. Per la maggior parte dei residenti, ciò che conta è la numero totale di unità (cantonale + comunale e, se del caso, ecclesiastico) che moltiplicano la base semplice dello 0,75‰.
In tutto il cantone, il unità totali (cantonali + comunali) variano in genere da poco meno di 2,7 unità nei comuni a bassissima imposizione fiscale fino a circa 4.1-4.3 unità in quelli a più alta tassazione. La tabella seguente mostra le unità totali indicative (esclusa la chiesa) per alcuni comuni selezionati nell'agglomerato di Lucerna e nella regione dei laghi. agglomerazione di Lucerna e della regione dei laghi.
| Comune (esempi) | Totale illustrativo delle unità fiscali* (cantonale + comunale) | Commento |
|---|---|---|
| Città di Lucerna | ≈ 3.50 | benchmark urbano; le recenti riduzioni hanno reso la città notevolmente più attraente. |
| Kriens | ≈ 3.70-3.77 | Grande sobborgo; unità totali leggermente superiori alla città. |
| Horw | ≈ 3.25-3.30 | In riva al lago, vicino a Lucerna; unità abitative marginalmente più basse rispetto alla città. |
| Meggen | ≈ 2.65-2.70 | Importante comune a bassa tassazione; tra le unità totali più basse del cantone. |
| Radice | ≈ 3.30 | Area residenziale e commerciale in crescita; unità competitive di fascia media. |
| Weggis / Vitznau | ≈ 3.15-3.25 | Resort sul lago di Lucerna; unità totali moderate con forte attrattiva per lo stile di vita. |
| Comuni rurali a tassazione più elevata (ad esempio Luthern, Altbüron) | ≈ 4.10-4.40 | All'estremità superiore della gamma Lucerna; componente comunale più elevata. |
*Le unità totali indicate sono indicative e possono variare leggermente a seconda del periodo fiscale e della categoria di contribuenti. Sono escluse le unità ecclesiastiche, che sono riscosse separatamente per i membri delle comunità riconosciute.
Onere effettivo combinato - Esempi
Per i residenti a Lucerna, l'imposta combinata sulla ricchezza cantonale e comunale (esclusa la chiesa) può essere approssimata come:
Imposta sul patrimonio totale ≈ Patrimonio netto imponibile × 0,75‰ × Quote totali.
Gli esempi che seguono utilizzano la base semplice della tabella precedente e mettono a confronto una comune a bassa tassazione come Meggen (≈ 2,7 unità) con il città di Lucerna (≈ 3,5 unità). Si ipotizza una ricchezza netta imponibile dopo le detrazioni e si ignora l'imposta di culto.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Comune a bassa tassazione @ 2,7 unità (es. Meggen) | Città di Lucerna @ 3,5 Unità | Portata effettiva % circa |
|---|---|---|---|
| 500,000 | ≈ 500,000 × 0.75‰ × 2.7 ≈ CHF 1.010 | ≈ 500,000 × 0.75‰ × 3.5 ≈ CHF 1.310 | ~0,20%-0,26% |
| 1,000,000 | ≈ 1,000,000 × 0.75‰ × 2.7 ≈ CHF 2.025 | ≈ 1,000,000 × 0.75‰ × 3.5 ≈ CHF 2.625 | ~0,20%-0,26% |
| 3,000,000 | ≈ 3,000,000 × 0.75‰ × 2.7 ≈ CHF 6.075 | ≈ 3,000,000 × 0.75‰ × 3.5 ≈ CHF 7.875 | ~0,20%-0,26% |
Questi totali sono ampiamente coerenti con le stime comparative che collocano l'imposta effettiva sulla ricchezza di Lucerna intorno a 0,21-0,25% della ricchezza imponibile nella capitale cantonale a 1-5 milioni di franchi, ipotizzando l'assenza di imposta di culto e di detrazioni standard.
Note e avvertenze
- Indennità e soglie: Lucerna concede assegni personali e familiari che riducono la ricchezza imponibile prima dell'applicazione della base dello 0,75‰. Al di sotto della franchigia combinata, non è dovuta alcuna imposta patrimoniale cantonale o comunale. Vedi Indennità e detrazioni.
- Il debito riduce la base: I mutui, i prestiti d'investimento e gli altri debiti esecutivi in essere al 31 dicembre sono deducibili dalle attività lorde. Le attività detenute a livello transfrontaliero e di cantone richiedono Steuerausscheidung (ripartizione tra le giurisdizioni). Cfr. Indennità.
- Regole di valutazione: Le attività bancarie sono di solito valutate al valore di mercato di fine anno; gli immobili sono valutati in base alle regole di valutazione cantonali; e le partecipazioni in società private seguono metodi di valutazione specifici. cantonali e le partecipazioni in società private seguono metodi di valutazione specifici. Vedi Regole di valutazione.
- Tassa sulla Chiesa: Le unità ecclesiastiche sono stabilite separatamente dalle comunità religiose riconosciute e sono imposte solo ai membri. Non sono non sono incluse negli esempi numerici di cui sopra.
- Unità specifiche dell'anno: Le unità fiscali e le detrazioni vengono modificate di volta in volta (ad esempio nell'ambito della riforma fiscale del 2025). Verificate sempre le unità di misura attuali per il vostro comune e il vostro anno fiscale utilizzando le pubblicazioni fiscali ufficiali di Lucerna o il calcolatore.