Friburgo applica un imposta patrimoniale cantonale progressiva combinato con coefficienti comunali ed ecclesiastici. L'imposta viene riscossa su ricchezza netta, al netto delle franchigie e del debito deducibile. Le aliquote effettive complessive si collocano generalmente in un corridoio svizzero intermedio, con livelli di ricchezza più elevati che si avvicinano a circa un terzo di un punto percentuale della ricchezza netta imponibile. ricchezza netta imponibile. La pianificazione si concentra quindi su residenza, indennità, accuratezza della valutazione e integrazione intercantonale piuttosto che un riparo aggressivo.

1. Selezione della residenza e del comune

L'onere finale dell'imposta sulla ricchezza a Friburgo dipende non solo dalla tariffa cantonale ma anche da coefficienti comunali ed ecclesiastici. Questi moltiplicatori variano a seconda del comune e della parrocchia e vengono applicati oltre all'imposta cantonale di base.

• Confrontare comuni chiave come la città di Friburgo, Villars-sur-Glâne, Bulle, Düdingen, Murten/Morat e altri comuni in termini di coefficienti cantonali, comunali ed ecclesiastici. altri comuni in termini di coefficienti combinati cantonali, comunali ed ecclesiastici.
• Valutare i risparmi fiscali rispetto a fattori non fiscali - pendolarismo verso Berna, Losanna o Ginevra, accesso a scuole e università, infrastrutture locali e mercato immobiliare. università, infrastrutture locali e mercato immobiliare.
• Assicurarsi che la residenza dichiarata corrisponda a quella effettiva centro della vita (Punto di partenza per la vita), soprattutto se si possiede anche una proprietà in altri cantoni come Vaud, Berna o Ginevra.

2. Indennità, detrazioni sociali e debiti

Friburgo determina la ricchezza imponibile come attività lorde meno le passività deducibili e le franchigie personali. Le soglie modeste e le detrazioni sociali fanno sì che gran parte dell'impatto della pianificazione derivi dall'ottenimento delle cifra della ricchezza netta destra.

• Verificate di beneficiare della corretta assegni personali in base allo stato civile e ai figli a carico. Questi sistemi proteggono una parte della ricchezza netta dall'imposizione fiscale e sono aggiornati di volta in volta dalla legge cantonale.
• Confermare che tutti passività deducibili - mutui, prestiti bancari, prestiti documentati degli azionisti e intra-familiari e i debiti tributari in essere - sono interamente rilevati al 31 dicembre.
• In caso di prestiti tra parti correlate, garantire condizioni commerciali (interessi, scadenze, garanzie) e una solida documentazione. una solida documentazione; ciò è particolarmente importante per l'allocazione del debito a livello intercantonale.
• Siate cauti con la leva finanziaria per motivi puramente fiscali. Una volta considerati i costi di finanziamento e il rischio, il beneficio netto di un ulteriore di finanziamento e il rischio, il beneficio netto di un ulteriore indebitamento può essere modesto, soprattutto in caso di volatilità dei rendimenti del portafoglio.

L'imposta patrimoniale friburghese scatta solo quando la ricchezza netta supera le soglie di franchigia previste. Fare riferimento alla Indennità e detrazioni pagina per le cifre e gli esempi attuali.

3. Revisioni della valutazione e tempistica

Il sistema fiscale friburghese si basa su un sistema pubblicato barèmes e regole di valutazione per le diverse classi di attività. Il quadro di riferimento è semplice, pratica di valutazione può avere un impatto significativo sull'esposizione fiscale esposizione fiscale.

• Immobili: Monitorare il valore ufficiale dell'imposta sul patrimonio degli immobili friburghesi e confrontarlo con i dati di mercato e i redditi da locazione. mercato e i redditi da locazione. Dopo importanti ristrutturazioni, modifiche urbanistiche o significativi movimenti di mercato, valutare l'opportunità di una richiesta di rivalutazione.
• Immobili fuori Friburgo: Assicurarsi che i valori e i redditi da locazione di immobili in altri cantoni o all'estero siano correttamente inclusi nella determinazione del patrimonio complessivo e allineati alle regole di ripartizione. all'estero siano correttamente inclusi nella determinazione del patrimonio complessivo e allineati alle regole di ripartizione.
• Aziende private: Applicare i metodi di valutazione riconosciuti (metodo dell'operatore, approccio reddituale o misto) in modo coerente tra gli anni. approcci misti) in modo coerente tra gli anni. Documentare le ipotesi come i tassi di sconto, gli sconti di minoranza e le voci una tantum.
• Portafogli finanziari: Utilizzate i rendiconti di fine anno e fonti di quotazione affidabili per i titoli e i fondi quotati. fondi quotati. Allineare le conversioni in valuta estera ai tassi di cambio ufficiali o ampiamente utilizzati.
• Attività alternative: Mantenere i fascicoli di valutazione per private equity, carried interest, cripto-assets e premi azionari per i dipendenti, in particolare quando diverse giurisdizioni tassano le stesse posizioni.

4. Coordinamento delle pensioni e dei pensionamenti

Le strutture pensionistiche friburghesi seguono il quadro standard svizzero. Acquisti del 2° pilastro e contributi del pilastro 3a ridurre il reddito imponibile e mettere al riparo i patrimoni dall'imposta sul patrimonio finché rimangono all'interno del sistema pensionistico. all'interno del sistema pensionistico.

• Utilizzare l'intera franchigia del pilastro 3a negli anni con alti redditi da lavoro o bonus, quando le aliquote marginali dell'imposta sul reddito sono elevate. di reddito sono elevate.
• Considerare acquisti scaglionati del 2° pilastro in diversi periodi d'imposta per gestire la liquidità, i rendimenti attesi e la pianificazione dei prelievi futuri. pianificazione dei prelievi futuri.
• Coordinare la tempistica dei prelievi dalla pensione e dalla 3a con altri eventi importanti (vendita di un'azienda, realizzazione di plusvalenze estere, trasferimento) per evitare un eccessivo raggruppamento fiscale. di plusvalenze estere, trasferimento) per evitare un eccessivo raggruppamento fiscale.
• Per i pendolari transfrontalieri e i professionisti in mobilità internazionale, verificare come vengono trattati i diritti pensionistici esteri a Friburgo e se si applica una rendicontazione speciale. Friburgo e se si applica una rendicontazione speciale.

5. Pianificazione familiare e successoria

Contributi friburghesi imposta cantonale sulle successioni e sulle donazioni, ma il cantone è relativamente favorevole per le famiglie strette famiglia: i coniugi e i discendenti in linea retta sono generalmente esentati, mentre i trasferimenti ad altri parenti e persone estranee sono tassati con aliquote progressive. I Comuni possono applicare maggiorazioni sui trasferimenti non esenti.

• Utilizzate l'esenzione per coniugi e discendenti per strutturare trasferimenti intrafamiliari (sia per le donazioni che per le eredità), rimodellando al contempo la base imponibile del patrimonio tra le generazioni.
• Per i trasferimenti a eredi non esenti (fratelli, parenti più lontani, conviventi, beneficiari non correlati), modellare sia l'imposta di successione/donazione che l'impatto sulla loro futura posizione fiscale patrimoniale a Friburgo o in altri cantoni. cantoni.
• Combinare i testamenti, le convenzioni patrimoniali tra coniugi e i patti parasociali con un piano chiaro per la successione aziendale e immobiliare. e immobiliare, soprattutto quando i beni o gli eredi sono sparsi in più cantoni o paesi.
• Seguire attentamente le donazioni precedenti; nella pratica dell'imposta di successione, i trasferimenti precedenti possono influenzare l'aliquota applicabile a quelli successivi e interagire con la rendicontazione dell'imposta sul patrimonio. successivi e interagire con la rendicontazione dell'imposta sul patrimonio.

6. Situazioni non residenti e intercantonali

I non residenti sono generalmente tassati a Friburgo solo su Attività di Friburgo-Sito - tipicamente beni immobili e beni aziendali situati nel cantone. I residenti con patrimoni in Svizzera e all'estero sono soggetti a regole di ripartizione che regole di allocazione che ripartiscono il reddito e il patrimonio tra Friburgo e altre giurisdizioni.

• Mantenere una documentazione completa per i beni immobili friburghesi (estratti catastali, perizie, contratti di locazione) e per qualsiasi stabile o attività commerciale nel Cantone. contratti di locazione) e per tutte le stabili organizzazioni o attività commerciali nel Cantone.
• Assegnare i mutui e gli altri debiti in linea con le regole intercantonali svizzere, in modo che gli attivi friburghesi sopportino una quota adeguata di passività. una quota adeguata di passività.
• Per le situazioni transfrontaliere (ad esempio, residenti friburghesi con proprietà all'estero o residenti stranieri con proprietà immobili), allineare la rendicontazione friburghese alle norme dei trattati e al trattamento fiscale estero per ridurre la doppia imposizione.
• Considerare come le strutture di partecipazione (società, partnership, fondazioni o trust) creino un nesso fiscale a Friburgo e come questo interagisca con le classificazioni estere. Friburgo e come questo interagisca con le classificazioni estere.

Vedi Guida per non residenti per una panoramica strutturata della responsabilità fiscale limitata, del situs e dei aspetti legati ai trattati per le attività legate a Friburgo.

7. Integrazione con una pianificazione più ampia

Poiché l'imposta sul patrimonio di Friburgo si colloca in uno scaglione medio della Svizzera, la pianificazione funziona meglio se integrata con strategie di reddito, societarie e patrimoniali, piuttosto che trattarle in modo isolato. Per molte famiglie e imprese e imprenditoriali, le decisioni chiave riguardano dove vivere, come strutturare le partecipazioni e come trasferire la ricchezza.

• Modellare la combinazione carico fiscale effettivo (imposta sul reddito, sul patrimonio, sulla previdenza sociale e sulle successioni/donazioni) per diversi scenari di residenza e strutturazione a Friburgo e nei cantoni limitrofi.
• Utilizzare la rendicontazione consolidata quando i portafogli si estendono su più cantoni e paesi, in modo che i documenti di Friburgo attingere a dati coerenti e riconciliati.
• Coordinare la gestione degli investimenti, la progettazione delle pensioni, la strutturazione aziendale e la pianificazione successoria in modo che le valutazioni, la leva finanziaria e le fasi di successione sostengano, anziché compromettere, la strategia fiscale friburghese.

Sintesi - Caratteristiche della pianificazione di Friburgo

• Imposta patrimoniale netta progressiva con aliquote effettive in un corridoio svizzero intermedio, influenzato da coefficienti comunali ed ecclesiastici. coefficienti comunali ed ecclesiastici.
• Un ruolo forte per assegni personali, le detrazioni sociali e l'allocazione del debito nel determinare la ricchezza netta imponibile. ricchezza imponibile.
• Regole di valutazione orientate al mercato per beni immobili, attività commerciali e portafogli, che rendono recensioni di valutazione un importante strumento di pianificazione.
• Trattamento fiscale favorevole per i coniugi e i discendenti in linea retta, che consente una pianificazione coordinata del patrimonio e della successione all'interno delle famiglie. di una pianificazione coordinata del patrimonio e della successione all'interno delle famiglie.
• Gli strumenti standard svizzeri - scelta della residenza, pianificazione pensionistica, partecipazioni aziendali e immobiliari strutturate e trasferimenti intergenerazionali scaglionati - si integrano bene in un piano incentrato su Friburgo. trasferimenti intergenerazionali scaglionati - si integrano bene in un piano incentrato su Friburgo.