Aliquote d'imposta sul patrimonio di Friburgo
Imposta sul patrimonio di Friburgo: Aliquote e moltiplicatori comunali
Si veda come la tariffa progressiva dell'imposta sul patrimonio di Friburgo, insieme ai coefficienti comunali, porti a un onere fiscale sul patrimonio svizzero di fascia media, superiore a quello dei cantoni a bassa tassazione, ma inferiore a quello dei cantoni più alti.
Nel Cantone di Friburgo, l'imposta sul patrimonio viene applicata sui vostri patrimonio netto imponibile al 31 dicembre. Sono responsabili solo i contribuenti la cui ricchezza netta supera le soglie minime:
circa 20.000 franchi per i contribuenti single e 35.000 franchi per le coppie sposate o per i contribuenti con persone a carico.
Al di sopra di queste soglie, la ricchezza viene tassata in base ad una tariffa cantonale progressiva con quote dallo 0,50‰ fino al 3,70‰ sulla ricchezza netta imponibile, con 2.90‰ applicato agli importi di cui sopra
1.200.000 CHF. Ne consegue un onere cantonale effettivo complessivo sulla ricchezza netta imponibile totale pari a circa Da 0,05% a 0,37%, prima delle componenti comunitarie ed ecclesiali.
Friburgo utilizza l'approccio standard svizzero: una tariffa dell'imposta cantonale sulla ricchezza determina l'imposta semplice, e ogni comune applica poi una coefficiente comunale (in percentuale dell'imposta cantonale) per la sua quota. Le comunità ecclesiastiche riconosciute possono imporre un'imposta ecclesiastica aggiuntiva per i membri. Questa pagina spiega (i) la tabella cantonale, (ii) i moltiplicatori comunali e (iii) l'effetto combinato a livelli di ricchezza comuni.
Tariffa dell'imposta cantonale sulla ricchezza (panoramica)
Friburgo pubblica un barème progressivo (tariffa) per l'imposta sul patrimonio. Le aliquote cantonali legali sono applicate da tranche della ricchezza netta imponibile: i primi 50.000 franchi sono tassati a 0.50‰, fasce superiori a tassi crescenti fino a 3.70‰ sulla tranche compresa tra 1.000.001 e 1.200.000 franchi, e 2.90‰ su importi superiori a 1.200.001 franchi. Sull'intero patrimonio netto imponibile, ciò corrisponde a un'aliquota effettiva complessiva compresa all'incirca tra 0,05% e 0,37% al lordo delle imposte comunali ed ecclesiastiche.
La tabella seguente riassume la tariffa ufficiale dell'imposta patrimoniale cantonale per le persone fisiche, in vigore a partire dal periodo fiscale 2021 (stato 1 gennaio 2025). L'imposta viene calcolata applicando l'aliquota solo alla parte della ricchezza netta imponibile che rientra in ciascuna fascia.
| Tranche patrimonio netto imponibile (CHF) | Aliquota d'imposta cantonale sulla ricchezza (‰) |
|---|---|
| Fino a 50.000 | 0.50‰ |
| 50,001 - 100,000 | 1.10‰ |
| 100,001 - 200,000 | 1.80‰ |
| 200,001 - 400,000 | 2.50‰ |
| 400,001 - 700,000 | 3.10‰ |
| 700,001 - 1,000,000 | 3.50‰ |
| 1,000,001 - 1,200,000 | 3.70‰ |
| Oltre 1.200.001 | 2.90‰ |
L'imposta sulla ricchezza viene riscossa sulla ricchezza netta imponibile (dopo le deduzioni). Le frazioni di ricchezza sono arrotondate per difetto ai 1.000 franchi successivi quando si applica la tariffa. Per i calcoli precisi relativi a un determinato anno, fare sempre riferimento alla “Barème fortune” ufficiale di Friburgo e al calcolatore online.
Moltiplicatori comunali a Friburgo
I Comuni friburghesi prelevano la propria imposta sul patrimonio in percentuale rispetto alla base cantonale. Legalmente, il coefficiente comunale per il reddito e il patrimonio non può superare il 100% dell'imposta cantonale, e in pratica la maggior parte dei comuni si trova tra circa 0,60 e 0,85 dell'importo cantonale.
Il Cantone e i Comuni pubblicano annualmente i loro coefficienti. Gli esempi che seguono mostrano alcuni comuni selezionati e i loro recenti coefficienti per l'imposta sul patrimonio delle persone fisiche (espressi come multiplo della base cantonale, esclusa l'imposta di culto).
| Comune (esempi) | Coefficiente comunale illustrativo | Commento |
|---|---|---|
| Città di Friburgo | ≈ 0,80 (80%) | Imposta comunale sul reddito e sul patrimonio fissata a 80% della base cantonale per le persone fisiche; tipico “benchmark urbano” del Cantone (elenco ufficiale dei coefficienti comunali, 2025). |
| Villars-sur-Glâne | ≈ 0,64 (63,9%) | Coefficiente di 63,9% dell'imposta cantonale sulle persone fisiche; leggermente inferiore a quello della città di Friburgo. |
| Gibloux | ≈ 0,82 (82%) | Coefficiente comunale di 82% dell'imposta cantonale sul reddito e sul patrimonio, leggermente superiore al livello cittadino. |
| Neyruz | ≈ 0,81 (81%) | Coefficiente di 81% dell'imposta cantonale; tipico dei comuni di fascia media dell'agglomerato di Friburgo. |
| Bullo | ≈ 0,74 (74,3%) | Coefficiente comunale di 74,3% dell'imposta cantonale; rappresentativo del capoluogo della Gruyère. |
I coefficienti sopra riportati sono indicativi e si basano su valori pubblicati di recente. Le aliquote dell'imposta comunale sul patrimonio sono decise a livello locale e possono cambiare di anno in anno: verificate sempre il coefficiente del vostro comune e l'eventuale imposta ecclesiastica per il periodo fiscale in questione.
Per l'elenco ufficiale dei coefficienti comunali e delle aliquote d'imposta per le persone fisiche (reddito e patrimonio) nel Cantone di Friburgo, si veda: Coefficienti e tassi d'imposizione - persone fisiche (comuni friburghesi, 2025).Onere effettivo combinato - Esempi
Per i residenti a Friburgo, l'imposta patrimoniale totale cantonale + comunale (esclusa la chiesa) può essere approssimata come:
Imposta patrimoniale totale ≈ Imposta patrimoniale cantonale × (1 + coefficiente comunale).
La tabella che segue utilizza importi cantonali indicativi (arrotondati, basati sulla tariffa progressiva) e confronta una comune a bassa tassazione (coefficiente di comunanza ≈ 0,65) con un comune a tassazione più elevata (≈ 0.82). Questo dà un'idea dell'onere effettivo complessivo sulla ricchezza netta imponibile al netto delle detrazioni e dei debiti.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Comune @ 0,65 | Comune @ 0,82 | Portata effettiva % circa |
|---|---|---|---|
| 500,000 | ≈ 500 × 1.65 = CHF 825 | ≈ 500 × 1.82 = CHF 910 | ~0,17%-0,18% |
| 1,000,000 | ≈ 1,800 × 1.65 = CHF 2.970 | ≈ 1,800 × 1.82 = CHF 3.276 | ~0,30%-0,33% |
| 3,000,000 | ≈ 5,400 × 1.65 = CHF 8.910 | ≈ 5,400 × 1.82 = CHF 9.828 | ~0,30%-0,33% |
Questi totali escludono qualsiasi imposta ecclesiastica e presuppongono una ricchezza netta imponibile al netto delle detrazioni. Sono sostanzialmente in linea con le stime indipendenti che classificano Friburgo come un cantone a media tassazione patrimoniale piuttosto che come un outlier a bassa tassazione.
Note e avvertenze
- Soglie e assegni sociali: Al di sotto di circa 20.000 franchi (single) / 35.000 franchi (coppia/con persone a carico) non è dovuta alcuna imposta sul patrimonio. Ulteriori detrazioni sociali (ad esempio, franchigie più elevate per livelli di ricchezza inferiori) possono ridurre o eliminare ulteriormente l'imposta in alcuni casi.
- Il debito riduce la base: I mutui, i prestiti personali e gli altri debiti esecutivi al 31 dicembre sono deducibili dal patrimonio lordo. Nel caso in cui i beni siano detenuti in più cantoni o all'estero, la ripartizione del patrimonio avviene tramite Steuerausscheidung tra le giurisdizioni fiscali.
- Regole di valutazione: Gli immobili, i titoli quotati in borsa e gli interessi commerciali privati devono essere valutati in base alle norme cantonali (compresi i fattori di valutazione ufficiali per alcune classi di attività). Valutazioni errate possono modificare in modo sostanziale l'imposta sul patrimonio. Cfr. Regole di valutazione.
- Sgravi e interazione con l'imposta sul reddito: Come altri cantoni, Friburgo prevede meccanismi di sgravio nei casi in cui la combinazione di imposta sul patrimonio e imposta sui redditi da capitale sarebbe altrimenti eccessiva rispetto al rendimento del patrimonio. I dettagli dipendono dalle norme e dalle pratiche cantonali in vigore.
- Tassa sulla Chiesa: L'imposta ecclesiastica si applica solo ai membri delle comunità religiose riconosciute ed è generalmente riscossa come percentuale o multiplo dell'imposta cantonale. Non è inclusa negli esempi numerici sopra riportati.
- Numeri specifici dell'anno: Le fasce tariffarie, le soglie e i coefficienti comunali vengono adeguati periodicamente. Verificate sempre l'attuale “Barème fortune” e il coefficiente pubblicato dal vostro comune per l'anno fiscale che state presentando.