Casi di imposta patrimoniale a Ginevra
Imposta patrimoniale di Ginevra: Casi ed esempi pratici
Illustrazione di come la tariffa cantonale progressiva di Ginevra e i coefficienti comunali interagiscono con le detrazioni, le deduzioni del debito e le regole di valutazione.
Questi scenari sono per pianificazione educativa. Riflettono la meccanica descritta in Tassi e coefficienti comuni, Indennità e detrazioni, e Regole di valutazione. Per personalizzare i risultati in base al proprio comune e al proprio profilo, utilizzare la funzione Calcolatore dell'imposta sulla ricchezza di Ginevra.
Tutte le cifre sono arrotondate e indicative. I risultati effettivi dipendono dalle tabelle ufficiali di Ginevra e dal coefficiente del vostro comune per l'anno fiscale in questione.
Istantanea del metodo
- Determinare ricchezza netta al 31 dicembre (attività - passività).
- Sottrarre Ginevra indennità (soglie in base allo stato di famiglia; aggiungere per ogni figlio a carico).
- Applicare il base progressiva cantonale alla ricchezza netta imponibile → imposta cantonale (CHF).
- Moltiplicare per (1 + coefficiente comunale) (e aggiungere la componente ecclesiastica, se applicabile).
Caso A - Professionista singolo (Città di Ginevra)
- Coefficiente comunale: 0.45 (illustrativo)
- Attività: CHF 1.100.000 (titoli quotati e contanti)
- Passivo: CHF 0
- Assegno (singolo): soglia indicativa
| Ricchezza netta | 1.100.000 CHF |
|---|---|
| Meno indennità | - CHF ~82.000 |
| Patrimonio netto imponibile | ≈ CHF 1.018.000 |
| Base cantonale (illustrativa) | ≈ CHF 5.900 |
| Fattore comunitario | × (1 + 0.45) = 1.45 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ 8.555 CHF |
| Tasso effettivo sulla ricchezza netta | ≈ 0,78% |
Per precisione, inserire nella calcolatrice il proprio coefficiente comunale esatto.
Caso B - Coppia sposata con un figlio (Comune periferico)
- Coefficiente comunale: 0.32
- Patrimonio: CHF 2.600.000 (casa valore fiscale CHF 1.200.000; titoli CHF 1.200.000; contanti CHF 200.000)
- Passività: ipoteca di 800.000 franchi
- Assegni: coniugato + un figlio (indicativo)
| Ricchezza netta | 1.800.000 CHF |
|---|---|
| Meno indennità | - CHF ~179.000 |
| Patrimonio netto imponibile | ≈ CHF 1.621.000 |
| Base cantonale (illustrativa) | ≈ CHF 11.800 |
| Fattore comunitario | × (1 + 0.32) = 1.32 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ 15.576 CHF |
| Tasso effettivo sulla ricchezza netta | ≈ 0,87% |
Caso C - Imprenditore con 30% in SA operativa (Comune a medio coefficiente)
- Coefficiente comunale: 0.38
- Azioni non quotate (patrimonio netto di esercizio): CHF 3.000.000 (valore di partecipazione 30%)
- Altre attività: 900.000 CHF (titoli e contanti)
- Passività: Prestito di 200.000 franchi
- Stato civile: Sposato (senza figli)
| Ricchezza netta | 3.700.000 CHF |
|---|---|
| Meno indennità | - CHF ~164.000 |
| Patrimonio netto imponibile | ≈ CHF 3.536.000 |
| Base cantonale (illustrativa) | ≈ 26.500 CHF |
| Fattore comunitario | × (1 + 0.38) = 1.38 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ 36.570 CHF |
| Tasso effettivo sulla ricchezza netta | ≈ 0,99% |
Documentare il foglio di lavoro della valutazione (capitalizzazione degli utili, NAV, pesi) per supportare il metodo del professionista.
Caso D - Non residente proprietario di un appartamento a Ginevra
- Nesso fiscale: Non residente con beni immobili a Ginevra
- Valore fiscale: CHF 950.000
- Ipoteca (31 dicembre): 600.000 franchi (attribuiti all'attività di Ginevra)
- Coefficiente comunale: 0.40
- Indennità: trattamento dei non residenti - nessuna soglia di residenza personale
| Ricchezza netta di Swiss-situs | CHF 350.000 |
|---|---|
| Base cantonale (illustrativa) | ≈ 2.000 FRANCHI |
| Fattore comunitario | × (1 + 0.40) = 1.40 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ CHF 2.800 |
Caso E - Scelta del comune Delta
Stesso contribuente unico e stessa ricchezza del caso A; si confrontano due comuni:
| Città di Ginevra (0,45) | Comune a bassa efficienza (0,28) | |
|---|---|---|
| Patrimonio netto imponibile | ≈ CHF 1.018.000 | ≈ CHF 1.018.000 |
| Base cantonale (illustrativa) | ≈ CHF 5.900 | ≈ CHF 5.900 |
| Imposta sul patrimonio totale | ≈ 5.900 × 1,45 = CHF 8.555 | ≈ 5.900 × 1,28 = CHF 7.552 |
| Delta annuale | ≈ CHF 1.003 a favore del comune a più basso coefficiente di efficienza | |
Caso F - Leva di cassa e leva ipotecaria
Due strutture per un proprietario di casa sposato (stesso patrimonio complessivo):
Strategia 1 - Basso indebitamento
- Appartamento valore fiscale CHF 1.200.000; contanti/titoli CHF 1.000.000
- Ipoteca CHF 400.000 → Patrimonio netto CHF 1.800.000
Strategia 2 - Mutuo più alto
- Stesse attività
- Ipoteca CHF 800.000 → Patrimonio netto CHF 1.400.000
Una leva finanziaria più elevata riduce la base patrimoniale, ma aumenta il costo degli interessi e il rischio. Valutare insieme alle imposte sul reddito e alle esigenze di liquidità.
Cosa fare dopo
- Eseguite i vostri numeri nel Calcolatore dell'imposta sulla ricchezza di Ginevra.
- Recensione Strategie di pianificazione per l'ottimizzazione dei residenti.
- Se siete un contribuente transfrontaliero, consultate il documento Guida per non residenti.