Ginevra - Franchigie per l'imposta sul patrimonio
Imposta patrimoniale di Ginevra: Franchigie e deduzioni
Come Ginevra determina la ricchezza netta imponibile - esenzioni in base allo status di dichiarante, franchigie per i figli, passività deducibili e trattamento pensionistico.
Ginevra applica un'imposta sul patrimonio patrimonio netto al 31 dicembre. La base imponibile è pari alla ricchezza lorda (contanti, titoli, immobili, interessi commerciali, attività alternative) meno qualificato indennità e passività deducibili. Per una valutazione accurata ed efficiente è essenziale che questi input siano corretti.
Questa pagina illustra l'approccio standard di Ginevra per le persone fisiche, che riflette il diritto cantonale e la prassi amministrativa. Per le aliquote e i coefficienti comunali, vedere Tassi e coefficienti comuni.
Assegni personali (soglie di esenzione)
Ginevra offre un assegno personale di base (soglia di esenzione) che varia in base allo status di deposito e viene applicata prima della tariffa cantonale progressiva e del coefficiente comunale. Esiste anche un incremento per figlio a carico.
| Stato di deposito | Indennità (indicativa) | Note |
|---|---|---|
| Singolo | ≈ soglia base esente | Al di sotto di tale soglia non si applica l'imposta sul patrimonio. |
| Sposato (congiunto) | ≈ il doppio della soglia singola | Valutazione congiunta; fasce più ampie nella tariffa cantonale. |
| Per figlio a carico | Supplemento fisso per bambino | Si aggiunge all'assegno dei genitori; è richiesta la documentazione di dipendenza. |
Le cifre sono indicative per la pianificazione. Verificare sempre le soglie dell'anno in corso pubblicate dall'amministrazione fiscale ginevrina.
Debito Detrazioni (passività al 31 dicembre)
Passività che sono legalmente esecutivi, documentati e in essere al 31 dicembre ridurre la base imponibile dell'imposta sul patrimonio. Le voci deducibili più comuni sono:
- Ipoteche su beni immobili a Ginevra o fuori cantone (ripartite proporzionalmente se multicantonali)
- Prestiti bancari e prestiti a margine (con contratti e conferme di saldo)
- Prestiti privati con accordi scritti e prove di interesse
- Imposte dovute (cantonali/federali) alla fine dell'anno
Gli obblighi contingenti o non esecutivi (ad esempio, le garanzie) non sono deducibili finché non diventano esigibili.
Attività pensionistiche (pilastro 2 e 3a)
Attività detenute in Previdenza professionale svizzera (pilastro 2) e conti pensionistici vincolati (pilastro 3a) sono generalmente esente dall'imposta sul patrimonio a Ginevra fino al ritiro. I risparmi non vincolati (pilastro 3b) rimangono parte del patrimonio imponibile.
I riscatti di pensione e i contributi del pilastro 3a incidono principalmente su imposta sul reddito; non riducono direttamente la base imponibile dell'imposta sul patrimonio, se non nella misura in cui i beni sono detenuti in veicoli pensionistici esenti a fine anno. se non nella misura in cui gli attivi sono detenuti a fine anno all'interno di strumenti pensionistici esenti.
Regole di valutazione che influenzano la base di partenza
Ginevra segue il coordinamento a livello svizzero per alcune classi di attività e la prassi cantonale per altre:
- Titoli quotati: utilizzare i listini ufficiali di fine anno accettati a fini fiscali.
- Immobiliare (Ginevra): dichiarare il valore fiscale (valore stimato ufficiale), che spesso è inferiore al mercato.
- Aziende private: applicare la Svizzera metodo del professionista (capitalizzazione degli utili e ponderazione del valore patrimoniale netto).
- Metalli preziosi, arte, alternative: valore equo; gli effetti domestici sono generalmente esenti.
- Criptoasset: utilizzare i prezzi di riferimento riconosciuti al 31 dicembre, ove disponibili.
Attribuzione della famiglia e proprietà coniugale
Le coppie sposate sono valutato congiuntamente a Ginevra. I beni dei figli a carico sono attribuiti ai genitori. Se i coniugi sono tassati separatamente a causa della separazione, ciascuno applica l'assegno unico e le responsabilità personali.
Le donazioni e le eredità ricevute durante l'anno sono incluse nel bilancio patrimoniale del 31 dicembre, a meno che non siano specificamente esentate. Coordinarsi con le regole di Ginevra in materia di imposte sulle donazioni e sulle proprietà per quanto riguarda la tempistica e la forma dei trasferimenti.
Aspettative di documentazione
L'amministrazione fiscale ginevrina si aspetta di solito quanto segue per la sezione patrimoniale:
- 31 dicembre: rendiconti bancari e titoli
- Conferme dei saldi ipotecari
- Contratti di prestito privato e dichiarazioni di interessi
- Estratti di valutazione immobiliare (valore fiscale)
- Sintesi delle pensioni (pilastro 2 e 3a)
- Foglio di lavoro per la valutazione di aziende private
- Tabella ufficiale dei tassi di cambio per le attività/passività non FCF
- Valutazioni di opere d'arte/collezioni significative (se pertinenti)
Approfondimenti sulla pianificazione
- Utilizzo debito reale e ben documentato per ridimensionare la vostra ricchezza netta; soppesare i costi degli interessi rispetto agli sgravi fiscali.
- Recensione coefficienti comunali prima di trasferirsi a Ginevra - piccole variazioni percentuali possono essere significative per le fasce più alte.
- Leva veicoli pensionistici per il rifugio (riscatti del 2° pilastro / contributi del 3° pilastro) e allinearsi alla pianificazione dell'imposta sul reddito.
- Garantire valutazione riflette i metodi accettati, soprattutto per le aziende private e gli immobili.