Le aliquote dell'imposta sul patrimonio di Ginevra sono tra i livelli cantonali più elevati della Svizzera, soprattutto se combinate con i coefficienti comunali della città di Ginevra e dei comuni limitrofi ad alto livello di servizio. coefficienti comunali della città di Ginevra e dei comuni limitrofi ad alto livello di servizio. Tuttavia, i residenti possono, ottimizzare il loro carico effettivo attraverso un'attenta pianificazione della residenza, della struttura patrimoniale e delle passività.

Le strategie di seguito riportate si concentrano su contribuenti residenti. . Per le situazioni transfrontaliere o di non residenza, fare riferimento al documento Guida per non residenti.

1. Selezione del Comune

I 45 comuni di Ginevra applicano diverse coefficienti comunali, moltiplicando direttamente la base cantonale. Differenze di 20-30% sono comuni tra la città di Ginevra e i comuni a bassa efficienza come Cologny o Anières.

• Confrontate i coefficienti prima del trasferimento: sono pubblicati annualmente sul portale fiscale ufficiale di Ginevra.
• Confermate il vostro comune di residenza al 31 dicembre; quel comune determina l'aliquota dell'intero anno fiscale.
• Bilanciare i potenziali risparmi con i prezzi degli immobili e le implicazioni per il pendolarismo.

2. Strutturazione del debito e leva finanziaria

Autentico e adeguatamente documentato debito riduce direttamente la base imponibile del patrimonio. Esempi tipici sono i mutui o i prestiti personali. I costi degli interessi rimangono deducibili ai fini dell'imposta sul reddito, con alcune limitazioni.

• Rivedere annualmente i livelli dei mutui; il rimborso del debito aumenta la ricchezza imponibile.
• Assicurarsi che i prestiti siano esecutivi e in sospeso al 31 dicembre.
• Proprietà intercantonale: ripartire il debito in proporzione ai valori valutati.

3. Strutturazione delle pensioni e dei pensionamenti

Attività in pilastro 2 (piani professionali) e pilastro 3a (risparmio vincolato) sono esenti dall'imposta sul patrimonio fino al momento del prelievo. I contributi spostano quindi il patrimonio in forma protetta dalle imposte.

• Piano buy-in del pilastro 2 durante gli anni di alta liquidità.
• Massimizzare contributi del pilastro 3a annualmente; coordinare i diversi conti se si è lavoratori autonomi.
• Dopo il prelievo, la riallocazione in abitazioni o investimenti commerciali può essere programmata con effetti di valutazione.

4. Gestione della valutazione

La valutazione è alla base della ricchezza. Ginevra segue il modello svizzero metodo del praticante per le società non quotate e valore fiscale per gli immobili. Entrambi possono produrre una notevole leva di pianificazione.

• Assicurarsi che tutti le valutazioni rispecchiano metodi corretti, documentati e sostenibili.
• Per i proprietari di aziende: fornire dati di redditività coerenti per sostenere una ragionevole capitalizzazione degli utili.
• Per i proprietari di immobili: verificare che l'attuale valore fiscale è ancora valido; le valutazioni aggiornate possono differire.

5. Strutturazione legale e proprietaria

La detenzione di immobili o di investimenti attraverso società o partnership può influire sull'allocazione e sulla valutazione del patrimonio. Considerate se strutture aziendali, fondazioni o familiari in base ai vostri obiettivi, in particolare quando si tratta di successione o di protezione del patrimonio.

• Interporre strutture solo se giustificate dal punto di vista commerciale; Ginevra esamina la sostanza e il controllo.
• Valutare le implicazioni transfrontaliere per la proprietà e la rendicontazione (FATCA/CRS).
• Allinearsi con la pianificazione dell'imposta di successione e donazione (vedi guide correlate).

6. Assegnazione intercantonale

I residenti con proprietà o attività commerciali in più cantoni devono ripartire il patrimonio in modo proporzionale. Imposte a Ginevra attività in tutto il mondo ma concede uno sgravio per i beni tassati altrove in Svizzera per evitare la doppia imposizione.

• Fornire elenchi completi di attività e fogli di lavoro di allocazione con ripartizione per cantone.
• Allineare l'allocazione del debito in modo coerente con i valori delle proprietà nei vari cantoni.

7. Pianificazione della liquidità e delle rate

Ginevra permette pagamenti e adeguamenti provvisori nel corso dell'anno. In caso di ricchezza netta significativa, pianificare la liquidità per la liquidazione delle imposte sul reddito e sul patrimonio.

• I pagamenti anticipati possono ridurre l'esposizione agli interessi.
• Considerare la possibilità di spianare le vendite di grandi attività negli anni fiscali, ove possibile.

8. Coordinamento dei consulenti

La pianificazione ottimale integra tassazione del reddito, del patrimonio e delle successioni. . Coordinarsi con il proprio consulente ogni anno prima del 31 dicembre per adeguare le posizioni finché le prove possono essere ancora documentate.