Casi di imposta patrimoniale del Giura

Imposta patrimoniale del Giura: Casi ed esempi pratici

Calcoli illustrativi che mostrano l'applicazione pratica dei coefficienti cantonali dell'imposta sulla ricchezza e dei coefficienti comunali del Giura in pratica per i profili tipici dei residenti e dei non residenti.

Il Cantone del Giura applica una imposta patrimoniale cantonale progressiva sulla ricchezza netta imponibile. L'imposta cantonale semplice così ottenuta viene poi moltiplicata per la coefficiente comunale (e, se del caso, l'imposta di culto) per ottenere la fattura finale. Comuni come Delémont, Porrentruy e Courroux mostrano differenze notevoli ma non estreme nell'onere totale.

Gli esempi di seguito riportati utilizzano valori indicativi del tipo 2025 per illustrare ordini di grandezza realistici piuttosto che riprodurre in dettaglio la tariffa ufficiale. Per ottenere risultati vincolanti, utilizzare la tabella Calcolatore dell'imposta sulla ricchezza del Giura insieme alle ultime tabelle cantonali e i coefficienti comunali.

Tutti i numeri sono arrotondati; l'imposta sulla chiesa è ignorata. Le tariffe sono approssimative e servono a illustrare la pianificazione.

Caso A - Professionista singolo a Delémont (capitale cantonale)

Comune: Delémont (coefficiente di riferimento nel Giura)
Attività: CHF 1.000.000 (titoli e contanti)
Passività: nessuna
Indennità: CHF 70.000 (indennità singola, arrotondata)

Ricchezza netta	CHF 1.000.000
Meno indennità	- CHF 70.000
Patrimonio netto imponibile	CHF 930.000
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,18% → ≈ CHF 1.675
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×1.70
Imposta sul patrimonio dovuta	≈ CHF 2.850
Tasso effettivo	≈ 0,29% di ricchezza netta

Osservazione: Con una ricchezza finanziaria di 1 milione di franchi, il capoluogo giurassiano produce un tasso effettivo un tasso effettivo leggermente superiore a quello dei cantoni svizzeri centrali più competitivi, ma ancora al di sotto di pesi massimi come Basilea Città o Ginevra. come Basilea Città o Ginevra.

Caso B - Coppia sposata con due figli a Porrentruy

Comune: Porrentruy (coefficiente globale leggermente superiore a Delémont)
Patrimonio: CHF 2.800.000 (casa di famiglia + portafoglio)
Passività: ipoteca di 900.000 franchi
Indennità: CHF 180.000 (coppia sposata + figli aggiuntivi, arrotondati)

Ricchezza netta	CHF 1.900.000
Meno indennità	- CHF 180.000
Patrimonio imponibile	1.720.000 CHF
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,19% → ≈ CHF 3.270
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×1.85
Imposta stimata	≈ 6.050 CHF
Tasso effettivo	≈ 0,32% di ricchezza netta

Angolo di pianificazione: Come in molti cantoni, le leve più importanti sono due: (i) leva (l'ipoteca riduce direttamente la ricchezza imponibile) e (ii) il coefficiente comunale, che a Porrentruy è moderatamente più alto rispetto ad alcuni comuni più piccoli.

Caso C - Imprenditore con quote di società private a Courroux

Comune: Courroux (vicino a Delémont; coefficiente medio)
Azioni non quotate: 3.000.000 di franchi svizzeri (valutate con il metodo del praticante)
Altre attività: 800.000 CHF (contanti e portafogli quotati)
Passivo: CHF 800.000 (prestiti aziendali e privati)
Stato civile: Sposato, senza figli

Ricchezza netta	CHF 3.000.000
Meno indennità	- CHF 160.000
Patrimonio imponibile	2.840.000 CHF
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,18% → ≈ CHF 5.110
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×1.80
Imposta sul patrimonio totale	≈ 9.200 CHF
Tasso effettivo	≈ 0,31% di ricchezza netta

Si ipotizza una valutazione stabile secondo il metodo del professionista per la società privata e nessuna agevolazione speciale per le partecipazioni aziendali oltre alla prassi standard del Giura.

Angolo di pianificazione: Per gli imprenditori, il valutazione di azioni di società private e il posizione di residenza fiscale (coefficiente comunale) sono i principali fattori che determinano il risultato dell'imposta sul patrimonio.

Caso D - Non residente che possiede un appartamento a Delémont

Nesso fiscale: Non residente con proprietà nel Giura
Valore della proprietà: CHF 1.000.000 (valore patrimoniale)
Mutuo: CHF 650.000 (prestito economicamente legato all'immobile)
Comune: Delémont
Altre attività in Svizzera: nessuna

Ricchezza netta di Swiss-situs	CHF 350.000
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,16% → ≈ CHF 560
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×1.70
Imposta sul patrimonio stimata	≈ 950 FRANCHI
Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera	≈ 0,27%

Suggerimento: Per i non residenti, solo la parte del debito economicamente legata alla proprietà del Giura è deducibile nel Giura. Le attività e le passività globali possono ancora essere rilevanti nello Stato di residenza o in altri Cantoni.

Caso E - Confronto: Delémont vs. Porrentruy vs. un comune a bassa fiscalità

Contribuente singolo con 2.000.000 di franchi svizzeri di patrimonio netto imponibile (al netto delle franchigie e dei debiti)

	Delémont (fascia media)	Porrentruy (superiore)	Comune più piccolo a bassa tassazione
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ CHF 3.600	≈ CHF 3.600	≈ CHF 3.600
Fattore combinato indicativo	× 1.70	× 1.90	× 1.50
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 6.120	≈ 6.840 FRANCHI	≈ CHF 5.400
Tasso effettivo (sul patrimonio imponibile)	≈ 0,31%	≈ 0,34%	≈ 0,27%
Differenza annuale	Spread di circa 1.400 franchi all'anno tra un comune a bassa imposizione fiscale e Porrentruy a parità di patrimonio imponibile

Nota: All'interno del Giura, la tariffa cantonale è uniforme, ma i coefficienti comunali creano comunque differenze significative. Per i patrimoni netti più elevati, la scelta del comune può far variare la fattura l'imposta patrimoniale annua di 20-25% o più.

Punti di forza

Il Giura è un imposta patrimoniale di fascia media cantone, con oneri effettivi tipici intorno a 0,25-0,35% della ricchezza netta a livelli di pianificazione comuni.
I coefficienti comunali (ad esempio Delémont vs. Porrentruy vs. comuni più piccoli) determinano la maggior parte della variazione all'interno del cantone.
I mutui e le altre passività deducibili riducono direttamente la ricchezza netta imponibile e sono particolarmente importanti per i profili a forte intensità immobiliare.
Per gli imprenditori, le valutazioni delle aziende private secondo il metodo dei professionisti sono spesso la principale determinante della base imponibile dell'imposta sul patrimonio.
I non residenti sono tassati solo sulla ricchezza del Giura, ma devono considerare il coordinamento con il loro Paese di residenza e con gli altri Cantoni svizzeri.
Su un orizzonte più lungo, differenze percentuali apparentemente piccole nell'imposta patrimoniale effettiva tra i comuni si sommano in importi rilevanti.