Nel Giura, l'imposta sul patrimonio viene riscossa sul patrimonio di una persona fisica. ricchezza netta (fortuna nette): totale attività a livello mondiale meno passività deducibili e cantonale quote e soglie. . La ricchezza imponibile risultante è soggetta a una scala progressiva dell'imposta cantonale sulla ricchezza, , che viene poi moltiplicato per il coefficiente dell'imposta comunale.

Questa panoramica riflette la struttura del Loi d'impôt du Canton du Jura (LIJU) e la pratica del Amministrazione delle finanze del Cantone del Giura per quanto riguarda imposta sulla fortuna (imposta sul patrimonio).

Assegni personali e soglie minime

Il Giura utilizza soglie minime di ricchezza imponibile che funzionano come le detrazioni per l'imposta sul patrimonio: solo la ricchezza netta al di sopra di questi livelli viene effettivamente tassata. La soglia applicabile dipende dalla situazione familiare del contribuente alla data del 31 dicembre dell'anno fiscale.

Le soglie e gli scaglioni esatti sono stabiliti nelle tabelle dell'imposta sul patrimonio del Giura (le barriere dell'imposta sulla fortuna) per ogni anno fiscale. Quando si prepara una dichiarazione, consultare sempre il barème ufficiale per il periodo in questione.

Deduzioni dal debito

L'imposta sulla ricchezza nel Giura si basa sulla ricchezza netta, quindi responsabilità giuridicamente applicabili e chiaramente documentate in essere al 31 dicembre possono essere dedotti dall'attivo lordo. I debiti deducibili più comuni sono:

• Saldi ipotecari su immobili svizzeri o esteri detenuti privatamente
• Prestiti bancari, linee di credito per investimenti e prestiti di margine
• Prestiti privati supportati da accordi scritti e documentazione sugli interessi
• Debiti tributari federali, cantonali e comunali in sospeso

I debiti denominati in valuta estera devono essere convertiti in franchi svizzeri utilizzando il metodo del tassi di cambio ufficiali di fine anno applicate dalle autorità fiscali (tipicamente quelli pubblicati dall'Amministrazione fiscale federale).

Obblighi contingenti o informali (garanzie, fideiussioni, lettere di patronage, ecc.) sono non deducibile fino a quando non si cristallizzano in una responsabilità effettiva ed esecutiva.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Come in altri cantoni svizzeri, il Giura considera alcuni averi di vecchiaia come esente dall'imposta sul patrimonio mentre rimangono all'interno di veicoli pensionistici riconosciuti:

• Attività di previdenza professionale in Svizzera 2^nd schemi a pilastri (prévoyance professionnelle / LPP) sono esclusi dalla ricchezza imponibile fino all'erogazione delle prestazioni.
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a) non sono nemmeno soggetti all'imposta sul patrimonio.

Risparmi e investimenti ordinari (pilastro 3b) rimangono completamente imponibili come parte del patrimonio privato.

I riscatti di pensione e i contributi del pilastro 3a riducono principalmente imposta sul reddito; ; per l'imposta sul patrimonio, sono importanti nella misura in cui i patrimoni vengono spostati da conti privati tassabili a piani pensionistici esenti.

Rettifiche di valutazione

Secondo il diritto tributario e la prassi amministrativa del Giura, i beni sono generalmente valutati in base ai seguenti valori valore di mercato (valeur vénale) al 31 dicembre, con regole e agevolazioni specifiche per alcune categorie:

• Effetti domestici: beni ordinari per la casa e oggetti personali di uso quotidiano (mobilier de ménage et objets personnels d'usage courant) sono esenti dall'imposta sul patrimonio.
• Titoli e fondi: i titoli quotati sono valutati al prezzi ufficiali di fine anno; molti investimenti collettivi e strumenti non quotati hanno valori imponibili pubblicati o accettati dalle autorità.
• Interessi commerciali non quotati: partecipazioni in società non quotate detenute come patrimonio privato sono generalmente valutate utilizzando un mix di approcci reddituali e patrimoniali, in linea con la prassi della Conferenza fiscale svizzera, che può produrre un valore fiscale inferiore al patrimonio netto contabile. in linea con la prassi della Conferenza fiscale svizzera, che può produrre un valore imponibile inferiore al patrimonio netto contabile.
• Immobili: La proprietà privata è valutata in base alle norme cantonali del Giura, in genere utilizzando valori fiscali che possono essere inferiori al valore di mercato; le proprietà agricole possono essere valutate in base a criteri basati sul reddito.
• Polizze vita e di rendita: le polizze con valore di riscatto sono tassabili a tale valore; i sinistri non riscattabili generalmente non rientrano nella base imponibile dell'imposta sul patrimonio.
• Criptovalute e asset digitali: di solito valutato al prezzi ufficiali di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate che vivono in un matrimonio non sciolto sono generalmente tassati congiuntamente nel Giura. Il loro reddito e il loro patrimonio sono aggregati a fini fiscali, indipendentemente dal regime patrimoniale dei coniugi, e la soglia familiare più alta si applica alla loro la soglia familiare più alta si applica alla loro ricchezza netta combinata.

Il beni dei figli minori sotto l'autorità dei genitori sono normalmente sono attribuiti alla dichiarazione dell'imposta sul patrimonio dei genitori. Ciò influisce sia sulla soglia applicabile che sulla progressione della scala dell'imposta sul patrimonio.

Doni, eredità e altri afflussi straordinari nel corso dell'anno sono inclusi nella ricchezza imponibile al 31 dicembre. nella ricchezza imponibile al 31 dicembre, a meno che non rientrino in specifiche esenzioni (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative). (ad esempio alcune prestazioni pensionistiche o assicurative). L'imposta sulle successioni e sulle donazioni è disciplinata da norme distinte del Giura, che devono essere prese in considerazione insieme alla pianificazione dell'imposta sul patrimonio. che dovrebbero essere prese in considerazione insieme alla pianificazione dell'imposta sul patrimonio.

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale del Giura si aspetta documentazione chiara e coerente a supporto della dichiarazione dell'imposta sul patrimonio, tra cui:

• Estratti conto bancari e di custodia di fine anno per contanti, titoli e fondi
• Conferme dei saldi dei mutui e dei finanziamenti al 31 dicembre
• Contratti scritti e dichiarazioni di interessi per debiti privati
• Rendiconti dei fondi pensione (2^nd pilastro) e del pilastro 3a
• Perizie di stima o avvisi di stima fiscale per immobili e partecipazioni private di rilievo

Coerenza tra il imposta sul reddito e imposta sul patrimonio sezioni della dichiarazione (ad esempio per i portafogli o le proprietà in affitto) aiuta a evitare domande di verifica e rettifiche di valutazione. e rettifiche di valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• Dato che il Giura scala progressiva dell'imposta sul patrimonio e soglie minime relativamente basse, il calcolo accurato della ricchezza netta e l'uso corretto delle detrazioni per debiti possono avere un un impatto notevole anche con livelli patrimoniali moderati.
• I mutui e i prestiti per investimenti possono ridurre la ricchezza netta imponibile, ma i costi degli interessi riducono i rendimenti complessivi e incidono sulle imposte sul reddito. Qualsiasi ristrutturazione dovrebbe essere valutata in base alle imposte sul patrimonio e sul reddito.
• La concentrazione di attività a basso rendimento o non produttive (eccesso di liquidità, oggetti da collezione) al di sopra delle soglie possono far aumentare l'imposta sul patrimonio senza aggiungere reddito. La riallocazione in portafogli diversificati o in veicoli pensionistici efficienti dal punto di vista fiscale può migliorare sia il rischio/rendimento che i risultati fiscali.
• Per i proprietari di aziende, i metodi di valutazione riconosciuti per le partecipazioni private possono influenzare in modo significativo la ricchezza imponibile. possono influenzare in modo significativo la ricchezza imponibile; la revisione della valutazione applicata e assicurarsi che sia in linea con la prassi cantonale è un'importante leva di pianificazione.
• La pianificazione intrafamiliare (donazioni, prestiti, trasferimenti anticipati di proprietà immobiliari o interessi commerciali) può spostare l'esposizione fiscale del patrimonio tra le generazioni. Solo adeguatamente documentato sono riconosciuti e possono anche far scattare l'imposta di possono far scattare l'imposta di successione o di donazione del Giura, per cui si raccomanda una consulenza coordinata.