Il Giura riscuote l'imposta sulla ricchezza di un individuo ricchezza netta (fortuna nette): attività a livello mondiale per i residenti meno le passività deducibili e le franchigie cantonali. La ricchezza imponibile risultante è quindi soggetta a una tariffa cantonale progressiva, moltiplicato per il coefficiente comunale. Nel complesso, l'imposta patrimoniale effettiva del Giura patrimoniale effettiva del Giura è relativamente basso rispetto ai cantoni limitrofi, che rende il cantone attraente nella pianificazione intercantonale, ma pone anche maggiore enfasi su valutazione corretta e strutturazione pulita.

1. Selezione della residenza e del comune

L'imposta sulla ricchezza nel Giura combina la tariffa cantonale con coefficienti comunali e di chiesa. Le differenze in Le differenze di questi coefficienti tra i comuni non sono estreme per gli standard svizzeri, ma sono comunque significative a livelli di ricchezza più elevati e se confrontate con altri cantoni. livelli di ricchezza e nel confronto con altri cantoni.

• Confrontate la città di Delémont, Porrentruy, Courtedoux e altri comuni in base al loro coefficiente fiscale totale (cantonale + comunale, con o senza imposta di culto). (cantonale + comunale, con o senza imposta di culto).
• Valutare il risparmio fiscale rispetto a fattori non fiscali: vicinanza a Basilea, Biel/Bienne o alla Francia, collegamenti di trasporto, scuola e mercato immobiliare locale.
• Assicuratevi che la residenza nel Giura rifletta la vostra autenticità centro della vita (Punto di partenza per la vita) - legami familiari, lavorativi, sociali ed legami economici, soprattutto se si possiedono proprietà o si trascorre un periodo di tempo significativo in cantoni a tassazione più elevata come Neuchâtel, Berna o Vaud. Neuchâtel, Berna o Vaud.
• Per i contribuenti che hanno una seconda casa nel Giura (ad esempio vicino al confine francese), ma che risiedono altrove, verificare che solo responsabilità fiscale limitata e che non si crei un'involontaria posizione di residenza completa.

2. Utilizzare la leva finanziaria e il debito in modo strategico

Il Giura determina la ricchezza imponibile su un base netta: attivo lordo meno passività deducibili e franchigie. Date le aliquote d'imposta sulla ricchezza relativamente modeste, la leva finanziaria è un supporto piuttosto che strumento primario di pianificazione strumento di pianificazione, ma ancora rilevante quando i bilanci sono grandi o intercantonali.

• Assicurarsi che tutti passività deducibili al 31 dicembre, in particolare ipoteche su immobili in Svizzera e all'estero, prestiti bancari, prestiti di margine e prestiti documentati di azionisti o di famiglie. immobili svizzeri ed esteri, prestiti bancari, prestiti di margine e prestiti documentati di azionisti o intrafamiliari.
• Nel caso in cui le attività e i debiti si estendano su più cantoni, ripartire le passività in linea con le regole di ripartizione svizzere in modo che Il Giura si faccia carico di una quota adeguata, senza doppi conteggi.
• Mantenere i prestiti intragruppo e intrafamiliari a condizioni commerciali (interessi, scadenze, garanzie) e mantenere una documentazione chiara. documentazione chiara, in particolare quando il finanziamento sposta la base imponibile verso il Giura.
• Verificare se il costo al netto delle imposte dell'indebitamento aggiuntivo è giustificato: in un cantone a bassa imposizione fiscale, una leva finanziaria aggressiva leva finanziaria aggressiva al solo scopo di ridurre l'imposta sul patrimonio è raramente efficiente se si considerano i costi degli interessi e il rischio.

I risparmi sull'imposta patrimoniale nel Giura sono spesso generati più da passività e indennità precise che da strutture strutture di debito sofisticate. I finanziamenti artificiali o circolari possono essere contestati dalle autorità fiscali.

3. Revisioni della valutazione e tempistica

Perché l'imposta sul patrimonio nel Giura si applica a ricchezza netta mondiale (soggetto a regole di allocazione), e poiché i tassi sono relativamente sono relativamente bassi, la priorità è quella di garantire che le valutazioni sono ragionevoli, coerenti e ben documentate, soprattutto quando sono coinvolti altri cantoni o paesi.

• Immobili nel Giura: Verificare i valori fiscali ufficiali rispetto alle condizioni di mercato e al reddito da locazione, soprattutto dopo dopo importanti ristrutturazioni, modifiche urbanistiche o forti variazioni di prezzo. Considerate la possibilità di chiedere chiarimenti o rivalutazione se i valori appaiono eccessivi.
• Immobili fuori dal Giura: Assicurarsi che i valori e i redditi da locazione per gli immobili in altri cantoni o all'estero siano siano correttamente riflessi e allineati alle regole di ripartizione dell'imposta sul patrimonio e alle posizioni dei trattati.
• Aziende private: Utilizzare metodi riconosciuti (metodo degli operatori, modelli basati sul reddito o sulle attività) e applicarli in modo coerente negli anni. Documentate le ipotesi di normalizzazione degli utili, i tassi di sconto, sconti di minoranza ed eventi una tantum.
• Portafogli finanziari: Utilizzare i rendiconti di fine anno e dati di prezzo affidabili per i titoli e i fondi quotati. Allineare i tassi di cambio con le fonti ufficiali o ampiamente accettate, in particolare quando le stesse posizioni appaiono nei rendimenti esteri. rendimenti esteri.
• Attività alternative: Mantenere i file di valutazione per private equity, carried interest, cripto-asset, arte e oggetti da collezione. oggetti da collezione. Per le posizioni transfrontaliere, riconciliare i valori di Jura con quelli utilizzati in altre giurisdizioni.

4. Coordinamento delle pensioni e dei pensionamenti

I meccanismi pensionistici del Giura seguono il quadro standard svizzero: gli attivi in schemi professionali del 2° pilastro e conti del pilastro 3a sono esenti dall'imposta sul patrimonio mentre sono investiti, e i contributi riducono il reddito imponibile entro i limiti federali e cantonali.

• Utilizzare l'intera franchigia del pilastro 3a negli anni in cui il reddito da lavoro o da impresa è elevato, dove l'aliquota marginale dell'imposta sul reddito è elevata marginale dell'imposta sul reddito è elevata e altrimenti si applicherebbe un'imposta sul patrimonio aggiuntiva sui contanti non depositati.
• Pianificare i riscatti volontari del 2° pilastro su più anni, coordinandoli con gli eventi di liquidità (ad es. vendita di un'azienda, eredità) e con i rendimenti attesi e i tempi di pensionamento. vendita di un'azienda, eredità) e con i rendimenti attesi e i tempi di pensionamento.
• Mappare i prelievi dalla pensione e dalla 3a su più anni fiscali per evitare un eccessivo raggruppamento di somme forfettarie tassabili, in particolare se si prevede di trasferirsi nel o dal Giura.
• I pendolari transfrontalieri e i professionisti che si spostano a livello internazionale dovrebbero chiarire come i diritti pensionistici stranieri e le prestazioni maturate sono trattate nel Giura e se si applica una rendicontazione speciale.

5. Pianificazione familiare e successoria

Contributi del Giura imposta cantonale sulle successioni e sulle donazioni insieme all'imposta sul patrimonio. Mentre coniugi e discendenti diretti beneficiano tipicamente di un trattamento favorevole o esente, mentre i trasferimenti ad altri parenti e a beneficiari non correlati possono far scattare l'imposta progressiva sulle successioni/donazioni. È fondamentale coordinare queste regole con l'imposta sul patrimonio.

• Utilizzare i trasferimenti in vita di attività in crescita (ad esempio, partecipazioni aziendali, investimenti immobiliari) agli eredi con un trattamento trattamento favorevole, laddove ciò sia in linea con gli obiettivi di governance familiare e di successione.
• Per i trasferimenti a eredi non esenti (fratelli e sorelle, parenti più lontani, conviventi, persone non imparentate), modellare sia l'imposta di successione/donazione che l'impatto sulla futura posizione fiscale patrimoniale del beneficiario nel Giura o in altri cantoni.
• Combinare i testamenti, i contratti patrimoniali tra coniugi e i patti parasociali con un chiaro piano fiscale che tenga che tenga conto del luogo in cui si trovano i beni (Giura, altri cantoni, estero) e del luogo in cui vivono gli eredi.
• Tracciare e documentare attentamente le donazioni precedenti; i trasferimenti cumulativi possono influenzare l'aliquota effettiva applicata e devono essere riconciliati con la rendicontazione dell'imposta sul patrimonio per evitare doppi conteggi. deve essere riconciliato con la rendicontazione dell'imposta sul patrimonio per evitare doppi conteggi o omissioni.

6. Situazioni non residenti e intercantonali

I non residenti sono generalmente tassati nel Giura solo su Attività del Giura-Sito, principalmente beni immobili e attività commerciali situati nel cantone. I residenti che possiedono beni in altri cantoni e paesi sono soggetti a regole di ripartizione che che suddividono il reddito e il patrimonio tra il Giura e le altre giurisdizioni.

• Mantenere una documentazione completa per i beni immobili del Giura (estratti catastali, perizie, dati sugli affitti) e per i beni aziendali legati al Cantone (filiali, magazzini, siti produttivi).
• ripartire i mutui e gli altri prestiti tra i cantoni e i paesi in linea con le norme svizzere in materia di allocazione, in modo tale che le attività del Giura-sito abbiano una quota adeguata delle passività.
• Per i residenti stranieri con proprietà nel Giura, allineare l'imposta sul patrimonio del Giura con la dichiarazione del paese d'origine e con qualsiasi trattato di sgravio o credito d'imposta estero. trattati o i meccanismi di credito d'imposta estero.
• Considerare se le strutture di partecipazione (società, partnership, fondazioni o trust) spostano la tassazione dall'imposta sul patrimonio personale all'imposta sul capitale sociale e come questo interagisce con i regimi esteri. dall'imposta sul patrimonio personale all'imposta sul capitale societario e come questo interagisca con i regimi esteri.

Vedi Guida per non residenti per una panoramica strutturata della responsabilità fiscale limitata, del situs e dei trattati per i beni legati al Giura.

7. Integrazione con una pianificazione più ampia

La pressione fiscale sul patrimonio relativamente bassa rende il Giura interessante nell'ambito di un più ampio piano svizzero o transfrontaliero. Le strategie più efficaci trattano l'imposta sul patrimonio come un elemento all'interno di un piano globale. reddito, societario e patrimoniale pianificazione, piuttosto che in modo isolato.

• Modellare la combinazione carico fiscale effettivo - imposta sul reddito, imposta sul patrimonio, contributi sociali e per le diverse opzioni di residenza e strutturazione all'interno e all'esterno del Giura.
• Utilizzo reporting consolidato dove i portafogli e le proprietà si estendono su più cantoni e giurisdizioni, in modo che i dati di Jura siano coerenti con gli altri rendimenti. Jura sia coerente e facilmente riconciliabile con le altre dichiarazioni.
• Coordinare la gestione degli investimenti, le decisioni in materia di leva finanziaria, la progettazione delle pensioni, la strutturazione aziendale e la pianificazione immobiliare pianificazione successoria, in modo che le valutazioni, l'allocazione del debito e i trasferimenti intergenerazionali vadano tutti nella stessa direzione.

Sintesi - Caratteristiche della pianificazione del Giura

• Imposta patrimoniale sulla ricchezza netta con tariffa cantonale progressiva e coefficiente comunale, con conseguente onere effettivo relativamente basso nel contesto svizzero.
• Base patrimoniale netta con pieno riconoscimento del debito documentato e delle indennità cantonali; accurata allocazione delle responsabilità e la scelta della residenza sono leve fondamentali.
• Quadro di valutazione standard svizzero per immobili, società private e portafogli, con regolare recensioni di valutazione un importante strumento di pianificazione.
• Sistema di imposte sulle successioni e sulle donazioni che favorisce i parenti stretti rispetto agli eredi più lontani, consentendo una pianificazione coordinata del patrimonio e della successione. ricchezza e la pianificazione della successione.
• Ben si adatta a strutture intercantonali e transfrontaliere quando la pianificazione è integrata tra le imposte sul reddito e sul patrimonio, imposte sul reddito, sul patrimonio e sulle successioni.