Casi di imposta sulla ricchezza dei Grigioni

Imposta sul patrimonio dei Grigioni: Casi ed esempi pratici

Calcoli illustrativi che mostrano come l'imposta cantonale sulla ricchezza e le aliquote fiscali comunali dei Grigioni (Steuerfüsse) interagiscono tra comuni come Coira, St. Moritz, Ilanz/Glion e Sils im Domleschg.

Nel Cantone dei Grigioni (Graubünden), i singoli cittadini pagano un imposta cantonale sulla ricchezza sul patrimonio netto imponibile ricchezza netta imponibile. L'imposta cantonale semplice che ne risulta viene moltiplicata per la aliquota d'imposta cantonale e da di ogni comune aliquota fiscale comunale (Steuerfuss) per arrivare al conto finale. Le aliquote delle imposte comunali variano notevolmente tra le località di montagna, i centri regionali e i piccoli villaggi.

I dati comparativi per il 2024 indicano che Coira onere fiscale marginale massimo sul patrimonio (cantone + comune) intorno a 3.1‰, con valori più bassi nei comuni di montagna e un po' più alti nei comuni rurali. in pochi comuni rurali. Ciò si traduce in tassi effettivi tipici del Gamma 0,20-0,35% di ricchezza netta per molte famiglie. I casi riportati di seguito utilizzano cifre indicative del 2025 a scopo puramente illustrativo. Per ottenere risultati precisi, utilizzare i dati cantonali calcolatore fiscale e le tabelle tariffarie ufficiali.

Tutti i numeri sono arrotondati; l'imposta sulla chiesa è ignorata. I tassi e i fattori sono approssimativi e servono solo a illustrare la pianificazione.

Caso A - Professionista singolo a Coira (capitale cantonale)

Comune: Coira (capoluogo; aliquota fiscale comunale ≈ 88% dell'imposta cantonale semplice)
Attività: CHF 1.100.000 (titoli quotati e contanti)
Passività: nessuna
Indennità: CHF 80.000 (single, arrotondato)

Ricchezza netta	1.100.000 CHF
Meno indennità	- CHF 80.000
Patrimonio netto imponibile	CHF 1.020.000
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,13% → ≈ CHF 1.330
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×1,80 (quota cantonale + comunale, escluse le chiese)
Imposta sul patrimonio dovuta	≈ 2.400 FRANCHI
Tasso effettivo	≈ 0,22% di ricchezza netta

Osservazione: Con una ricchezza finanziaria di circa 1 milione di franchi, l'imposta sulla ricchezza di Coira è Coira è nettamente inferiore a Basilea Città o a Ginevra, ma superiore ai cantoni della Svizzera centrale più leggeri.

Caso B - Coppia sposata con due figli a St. Moritz (località a bassa tassazione)

Comune: St. Moritz (aliquota comunale ≈ 60% dell'imposta cantonale semplice)
Patrimonio: CHF 3.500.000 (residenza principale + portafogli)
Passività: 1.500.000 franchi di ipoteca
Indennità: CHF 200.000 (coppia sposata + figli aggiuntivi, arrotondati)

Ricchezza netta	2.000.000 CHF
Meno indennità	- CHF 200.000
Patrimonio imponibile	1.800.000 CHF
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,14% → ≈ CHF 2.520
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×1.55
Imposta stimata	≈ CHF 3.910
Tasso effettivo	≈ 0,20% di ricchezza netta

Angolo di pianificazione: La combinazione di un'ipoteca sostanziale e di una bassa aliquota fiscale comunale rende St. Moritz relativamente attraente dal punto di vista dell'imposta patrimoniale, nonostante l'elevato valore degli immobili.

Caso C - Imprenditore con quote di società private a Sils im Domleschg (Comune a fiscalità più elevata)

Comune: Sils im Domleschg (aliquota comunale ≈ 110% dell'imposta cantonale semplice)
Azioni non quotate: CHF 4.000.000 (valutazione secondo il metodo del professionista)
Altre attività: CHF 1.000.000 (contanti e portafogli quotati)
Passivo: CHF 1.400.000 (prestiti aziendali e privati)
Stato civile: Sposato, senza figli

Ricchezza netta	CHF 3.600.000
Meno indennità	- CHF 160.000
Patrimonio imponibile	3.440.000 CHF
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,14% → ≈ CHF 4.820
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×2.05
Imposta sul patrimonio totale	≈ 9.880 CHF
Tasso effettivo	≈ 0,27% di ricchezza netta

Si ipotizza una valutazione stabile secondo il metodo del praticante per l'azienda privata e nessuna agevolazione speciale al di fuori della prassi grigionese standard.

Angolo di pianificazione: Per gli imprenditori, sia la valutazione delle partecipazioni private sia la scelta di un comune a bassa tassazione (ad esempio Coira, St. Moritz o Arosa) possono influenzare in modo significativo la fattura annuale.

Caso D - Non residente proprietario di un appartamento per vacanze ad Arosa

Nesso fiscale: Non residente con proprietà solo nei Grigioni
Valore della proprietà: CHF 1.400.000 (valore patrimoniale)
Mutuo: CHF 950.000 (prestito economicamente legato all'immobile)
Comune: Arosa (aliquota comunale ≈ 90% dell'imposta cantonale semplice)
Altre attività in Svizzera: nessuna

Ricchezza netta di Swiss-situs	CHF 450.000
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 0,13% → ≈ CHF 585
Fattore combinato cantonale e comunale	≈ ×1.85
Imposta sul patrimonio stimata	≈ CHF 1.080
Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera	≈ 0,24%

Suggerimento: Per i non residenti, solo l'ipoteca economicamente legata all'immobile grigione è deducibile nel calcolo cantonale. I beni e i debiti globali possono essere ancora rilevanti nel Paese di residenza o in altri Cantoni.

Caso E - Confronto: Coira vs. St. Moritz vs. Sils im Domleschg

Contribuente singolo con 2.000.000 di franchi svizzeri di patrimonio netto imponibile (al netto delle franchigie e dei debiti)

	Coira (comune ≈ 88%)	Moritz (comune ≈ 60%)	Sils i. D. (comunale ≈ 110%)
Imposta cantonale sulla sostanza semplice	≈ 2.700 FRANCHI	≈ 2.700 FRANCHI	≈ 2.700 FRANCHI
Fattore combinato indicativo	≈ ×1.80	≈ ×1.55	≈ ×2.05
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 4.860	≈ CHF 4.190	≈ CHF 5.540
Tasso effettivo (sul patrimonio imponibile)	≈ 0,24%	≈ 0,21%	≈ 0,28%
Differenza annuale	Spread di circa 1.350 franchi all'anno tra St. Moritz e Sils im Domleschg a parità di patrimonio imponibile

Nota: La tariffa cantonale è uniforme, ma le aliquote d'imposta municipali - dalle località di villeggiatura a bassa tassazione come St. Moritz ai comuni rurali a tassazione più elevata - creano una significativa gamma di oneri effettivi all'interno dei Grigioni.

Punti di forza

I Grigioni sono un Cantone con imposta sul patrimonio medio-bassa, con aliquote effettive tipicamente intorno allo 0,20-0,35% della ricchezza netta per molti contribuenti residenti.
Le aliquote fiscali comunali (Steuerfüsse) sono un elemento di differenziazione fondamentale: Coira e St. Moritz sono relativamente moderate o basse, mentre alcuni piccoli comuni sono più alti.
I mutui e le altre passività deducibili riducono direttamente la ricchezza netta imponibile e sono particolarmente rilevanti per i proprietari di immobili e gli imprenditori.
Per i detentori di partecipazioni in società private, valutazioni coerenti con il metodo professionale e una buona documentazione sono elementi fondamentali per la base imponibile del patrimonio.
I non residenti sono tassati solo sulla ricchezza grigionese; l'allocazione del debito alla proprietà svizzera è centrale nella pianificazione.
Il confronto tra i comuni grigionesi può rivelare differenze annue da diverse centinaia a oltre mille franchi per i livelli di ricchezza più elevati: modeste singolarmente, ma significative nel tempo.