Nei Grigioni (Graubünden), l'imposta sul patrimonio viene riscossa su ricchezza netta (Reinvermögen / fortuna nette): totale attività a livello mondiale meno passività deducibili e cantonale detrazioni fiscali. . La ricchezza imponibile risultante è quindi soggetta a un'imposta patrimoniale cantonale progressiva, che viene moltiplicata per i relativi moltiplicatori d'imposta comunali.

Questa panoramica riflette la struttura del Legge sulle imposte del Cantone dei Grigioni (StG GR) e la guida del Steuerverwaltung dei Cantoni Grigioni sulla sulla tassazione della ricchezza (Vermögenssteuer).

Assegni personali

Borse di studio dei Grigioni detrazioni per l'imposta sul patrimonio di base che riducono la ricchezza netta imponibile. Il livello di detrazione dipende dallo status di contribuente. La situazione rilevante è che il 31 dicembre dell'anno fiscale.

Gli importi esatti delle esenzioni e gli scaglioni sono definiti nelle tabelle ufficiali dei parametri dell'imposta patrimoniale del Cantone dei Grigioni per ogni anno fiscale. Fare sempre riferimento al foglio tariffario in vigore (Vermögenssteuertarif) quando si prepara una dichiarazione.

Deduzioni dal debito

L'imposta sul patrimonio nei Grigioni si basa sulla ricchezza netta, quindi responsabilità giuridicamente applicabili e chiaramente documentate in essere al 31 dicembre sono deducibili dalle attività lorde. I debiti deducibili più comuni sono:

• Saldi ipotecari su immobili svizzeri ed esteri detenuti privatamente
• Prestiti bancari, linee di credito per investimenti e prestiti di margine
• Prestiti privati, a condizione che esistano un contratto scritto e condizioni di interesse.
• Debiti tributari federali, cantonali e comunali in sospeso

I debiti denominati in valuta estera devono essere convertiti in franchi svizzeri utilizzando il metodo della tassi di cambio ufficiali di fine anno applicate dalle autorità fiscali (tipicamente quelli pubblicati dall'Amministrazione fiscale federale).

Obbligazioni contingenti o informali (come garanzie, fideiussioni o lettere di patronage) sono non deducibile fino a quando non si cristallizzano in una responsabilità effettiva ed esecutiva.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Come in altri cantoni svizzeri, i Grigioni considerano alcuni averi di vecchiaia come esente dall'imposta sul patrimonio mentre rimangono all'interno di veicoli pensionistici riconosciuti:

• Attività di previdenza professionale in Svizzera 2^nd schemi a pilastri (Vorsorge berufliche / BVG) sono esclusi dalla ricchezza imponibile fino al momento dell'erogazione delle prestazioni.
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a) non sono nemmeno soggetti all'imposta sul patrimonio.

Prodotti di risparmio e investimento ordinari (pilastro 3b) rimangono completamente tassabili come parte del patrimonio privato.

I riscatti di pensione e i contributi del pilastro 3a riducono principalmente imposta sul reddito. . Per quanto riguarda l'imposta sul patrimonio, l'effetto è indiretto: le attività si spostano da conti privati tassabili a piani pensionistici esenti.

Rettifiche di valutazione

Secondo la normativa e la prassi fiscale grigionese, la maggior parte dei beni è valutata al valore di valore di mercato (Verkehrswert) al 31 dicembre, con regole di valutazione specifiche per alcune categorie:

• Effetti domestici: normali oggetti domestici e personali (Hausrat e Gebrauchsgegenstände personali) sono esenti dall'imposta sul patrimonio.
• Titoli e fondi: I titoli quotati sono valutati al loro prezzi ufficiali di fine anno; per molti investimenti collettivi, possono essere utilizzati i valori fiscali pubblicati o accettati dalle autorità.
• Interessi commerciali non quotati: le partecipazioni in società non quotate sono solitamente valutate con metodi basati sul reddito e sul patrimonio, in linea con la prassi della Conferenza fiscale svizzera. La prassi della Conferenza fiscale svizzera può portare a un valore imponibile inferiore al puro patrimonio netto contabile.
• Immobili: La proprietà privata viene valutata in base alle norme cantonali, tipicamente utilizzando i valori fiscali (steuerlicher Wert) che possono essere inferiori al valore di mercato; gli immobili agricoli possono avere una valutazione separata basata sul valore del reddito.
• Polizze vita e di rendita: Le polizze con valore di riscatto sono tassabili a tale valore; i sinistri non riscattabili sono generalmente al di fuori della base imponibile dell'imposta sul patrimonio.
• Criptovalute e asset digitali: tipicamente valutato al prezzi ufficiali di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate che vivono in un matrimonio non sciolto sono generalmente tassati congiuntamente nei Grigioni. I loro redditi e patrimoni sono aggregati indipendentemente dal regime patrimoniale, e l'assegno congiunto e gli scaglioni familiari si applicano al loro patrimonio netto combinato. e gli scaglioni per la famiglia si applicano alla loro ricchezza netta combinata.

Il beni dei figli minori sotto l'autorità dei genitori sono di solito ai fini dell'imposta sul patrimonio sono attribuiti alla dichiarazione dei genitori. Ciò può influenzare sia la franchigia applicabile sia la progressione del piano dell'imposta sul patrimonio.

Doni, eredità e altri afflussi straordinari nel corso dell'anno sono inclusi nella ricchezza imponibile al 31 dicembre. ricchezza imponibile al 31 dicembre, a meno che non rientrino in specifiche esenzioni (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative). esenzioni (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative). L'imposta sulle successioni e sulle donazioni è disciplinata da norme cantonali distinte, che dovrebbero essere considerate che dovrebbero essere prese in considerazione insieme alla pianificazione dell'imposta sul patrimonio.

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale dei Grigioni si aspetta documentazione chiara e coerente per supportare sia le attività che le passività dichiarate ai fini dell'imposta sul patrimonio, in genere comprendenti:

• Estratti conto bancari e di custodia di fine anno per contanti, titoli e fondi
• Conferme dei saldi dei mutui e dei finanziamenti al 31 dicembre
• Contratti scritti e dichiarazioni di interesse per i prestiti privati
• Rendiconti dei fondi pensione (2^nd pilastro) e del pilastro 3a
• Relazioni di valutazione o avvisi di valutazione fiscale per immobili e partecipazioni private significative

Coerenza tra il imposta sul reddito e imposta sul patrimonio parti della dichiarazione (ad esempio, per i portafogli d'investimento o le proprietà in affitto) aiuta a evitare domande successive e aggiustamenti della valutazione. e rettifiche di valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• Con una scala progressiva dell'imposta sul patrimonio e moltiplicatori comunali variabili, determinare con precisione ricchezza netta a fine anno può fornire risparmi ricorrenti, soprattutto per i livelli di attività più elevati.
• I mutui e i prestiti per investimenti possono essere utilizzati per ridurre la ricchezza netta imponibile, ma i costi degli interessi riducono i rendimenti complessivi al netto delle imposte e incidono sull'imposta sul reddito, pertanto le strategie di indebitamento devono essere analizzate in modo olistico.
• La concentrazione di attività a basso rendimento o non produttive (eccesso di liquidità, oggetti da collezione) al di sopra delle soglie di detrazione possono far aumentare l'imposta sul patrimonio senza aggiungere reddito; la riallocazione in portafogli diversificati o in veicoli pensionistici fiscalmente agevolati può migliorare sia il rischio/rendimento che i risultati fiscali.
• I proprietari di società private dovrebbero rivedere il metodo di valutazione utilizzato per le loro partecipazioni. per le loro partecipazioni, poiché i metodi di prassi riconosciuti possono possono influenzare in modo significativo la ricchezza imponibile attribuita a queste partecipazioni.
• La pianificazione intrafamiliare (donazioni, prestiti, trasferimento anticipato di proprietà immobiliari o di interessi commerciali) può spostare l'esposizione fiscale sul patrimonio, ma solo adeguatamente documentato accordi sono riconosciuti e possono anche far scattare l'imposta di successione o di donazione nei Grigioni.