Il Cantone dei Grigioni (Grigioni) applica un imposta cantonale sulla ricchezza sulla ricchezza netta imponibile, combinata con moltiplicatori d'imposta comunali ed ecclesiastici. Nel complesso, l'imposta patrimoniale effettiva si colloca in un gamma media svizzera, ma può essere più elevati in alcuni comuni turistici con forti aliquote fiscali e mercati immobiliari di alto valore. Per molti contribuenti, la pianificazione si concentra su residenza, la determinazione del patrimonio netto, la valutazione di immobili e aziende e il coordinamento con le norme in materia di successione e reddito. e il coordinamento con le norme in materia di imposte di successione e sul reddito..

1. Selezione della residenza e del comune

L'imposta sulla ricchezza nei Grigioni è determinata sia dalla tariffa cantonale che dalla tassa di aliquota comunale espressa in percentuale dell'imposta cantonale semplice. La domanda principale di pianificazione è spesso dove risiedere tra i Grigioni, cantoni vicini o all'estero, e solo in seconda battuta quale comune grigionese scegliere.

• Confrontate comuni come Coira, Davos, St. Moritz, Arosa, Landquart, Ilanz/Glion e altre località alpine con i loro moltiplicatori fiscali pubblicati. Utilizzate i moltiplicatori d'imposta pubblicati e calcolate l'impatto al livello di ricchezza netta che vi aspettate.
• Valutare le considerazioni fiscali rispetto ai fattori legati allo stile di vita: la vicinanza a Zurigo o San Gallo, l'accesso alla ferrovia e agli aeroporti, la qualità della scuola e dell'assistenza sanitaria e il mercato immobiliare locale. aeroporti, la qualità della scuola e dell'assistenza sanitaria e il mercato immobiliare locale.
• Assicuratevi che la vostra residenza fiscale dichiarata rispecchi la vostra effettiva centro della vita (Punto di partenza per la vita) dove dove si vive effettivamente e si è integrati socialmente ed economicamente, in particolare se si possiedono anche proprietà a Zurigo, Zugo, Ticino o all'estero, Zugo, Ticino o all'estero.
• Se avete un immobile per le vacanze nei Grigioni ma vivete in un altro cantone o in un altro paese, controllate che responsabilità fiscale limitata sia applicato correttamente e che non si crei una posizione di piena residenza non voluta.

2. Indennità, detrazioni sociali e debiti

Imposte sui Grigioni ricchezza nettaAttività a livello mondiale per i residenti meno le passività deducibili e le franchigie personali. La giusta cifra netta è spesso più efficace di una strutturazione sofisticata.

• Sfruttare appieno le potenzialità dei Cantoni assegni personali per la ricchezza, che variano in base allo stato civile e ai figli a carico, e che proteggono dalla tassazione i livelli di ricchezza netta più bassi. figli a carico, e che proteggono dalla tassazione i livelli più bassi di ricchezza netta.
• Confermare che il proprio stato civile e i figli a carico siano riportati correttamente nella dichiarazione d'imposta grigionese o nell'e-filing, in modo da applicare automaticamente le detrazioni. e-filing, in modo da applicare automaticamente le detrazioni.
• Assicurarsi che tutti passività deducibili sono inclusi al 31 dicembre: mutui, prestiti bancari e marginali, prestiti dei soci e prestiti intrafamiliari debitamente documentati e saldi fiscali o previdenziali non pagati.
• Se gli attivi e i debiti sono distribuiti in più cantoni o paesi, rispettate le regole di ripartizione svizzere quando ripartire le passività tra i Grigioni e le altre località per evitare controversie o doppi conteggi.
• Considerare la leva finanziaria prima di tutto come una decisione commerciale: con aliquote d'imposta sul patrimonio di livello medio, l'assunzione di ulteriori prestiti solo per la riduzione delle imposte per la riduzione delle imposte può fornire un beneficio netto limitato se si considerano i costi degli interessi e il rischio.

Dato che l'imposta sul patrimonio è determinata su base netta, un indebitamento relativamente moderato combinato con le detrazioni può l'aliquota fiscale effettiva per i livelli di ricchezza medi, mentre le famiglie con un patrimonio elevato beneficiano ancora di una significativa riduzione della base imponibile. una significativa riduzione della base imponibile.

3. Valutazioni e immobili alpini

I Grigioni hanno una quota significativa di immobili per vacanze e resort, e aziende private legate al turismo, all'edilizia e ai servizi. turismo, edilizia e servizi. La corretta valutazione di questi beni è fondamentale per la pianificazione dell'imposta sul patrimonio.

• Immobili nei Grigioni: Esaminare il valore fiscale di appartamenti e chalet in località come Davos, St. Moritz o Arosa rispetto ai prezzi di mercato e ai rendimenti locativi attuali. Ristrutturazioni importanti, cambiamenti di zonizzazione o cambiamenti di mercato possono giustificare una valutazione aggiornata o un chiarimento con l'ufficio delle imposte.
• Immobili in altri cantoni o all'estero: Garantire una valutazione coerente tra i Grigioni e le altre autorità fiscali. soprattutto quando gli immobili sono soggetti all'imposta sul patrimonio altrove o fanno parte di documenti esteri.
• Aziende private: Applicare metodi riconosciuti (metodo del professionista o approcci misti patrimoniali/reddituali) in modo coerente nel tempo. Documentare le ipotesi di normalizzazione degli utili, i tassi di sconto, gli sconti per le minoranze e sugli eventi una tantum.
• Beni aziendali e professionali: Per le società di persone o le imprese a conduzione familiare che operano nei Grigioni, assicurarsi che l'allocazione del capitale e l'avviamento siano valutati in linea con la prassi, in particolare se esiste una stabile organizzazione in un altro Cantone. stabile organizzazione in un altro Cantone.
• Portafogli finanziari: Utilizzare i rendiconti di fine anno e le fonti di prezzo riconosciute per i titoli quotati e i fondi allineare le conversioni in valuta estera ai tassi di cambio ufficiali o ampiamente accettati.
• Attività alternative: Mantenere solidi dossier di valutazione per private equity, carried interest, oggetti d'arte e da collezione di alto valore e cripto-asset. e oggetti da collezione di alto valore e cripto-asset, soprattutto quando le stesse posizioni compaiono nelle dichiarazioni dei redditi estere.

4. Coordinamento delle pensioni e dei pensionamenti

Le pensioni nei Grigioni seguono il sistema standard svizzero. Gli attivi in schemi professionali del 2° pilastro e conti del pilastro 3a sono esenti dall'imposta sul patrimonio mentre vengono accumulati, e i contributi riducono il reddito imponibile entro i limiti previsti dalla legge.

• Utilizzate l'intera franchigia del pilastro 3a negli anni in cui il salario, il bonus o il reddito d'impresa sono elevati, in particolare se siete residenti in un comune grigionese con aliquote d'imposta sul reddito relativamente elevate.
• Pianificare i riscatti volontari del 2° pilastro su più anni, tenendo conto della liquidità, dell'orizzonte d'investimento e della data di pensionamento prevista. data di pensionamento prevista. Considerate la possibilità di coordinare i riscatti con i principali eventi di liquidità (vendita di un'azienda, eredità eredità, maturazione di premi azionari).
• Pianificare i prelievi dalla pensione e dalla 3a su più anni fiscali per evitare un eccessivo raggruppamento di somme forfettarie imponibili, soprattutto se si pensa di trasferirsi dai Grigioni all'estero. imponibili, soprattutto se si pensa di trasferirsi dai Grigioni in un altro cantone o all'estero.
• Per i pendolari transfrontalieri o le persone con diritti pensionistici all'estero, chiarire come vengono trattati questi piani nei Grigioni e se si applica una dichiarazione speciale o una tassazione forfettaria. nei Grigioni e se si applica una dichiarazione speciale o una tassazione forfettaria.

5. Pianificazione familiare e successoria

Contributi grigionesi imposta di successione e donazione (strutturata come tassa erbanfall/schenkungs). Tuttavia, il Cantone è è relativamente favorevole per i parenti stretti: coniugi, partner registrati, conviventi, discendenti, figliastri e affidatari e genitori. figli e genitori adottivi sono generalmente esenti. I parenti più lontani e i beneficiari non collegati sono sono tassati con aliquote progressive, con spazio per le integrazioni comunali.

• Utilizzare le ampie esenzioni per i coniugi, i partner e i discendenti per implementare trasferimenti intrafamiliari di beni che si apprezzano (ad es. proprietà alpina, azioni aziendali), allineando l'efficienza fiscale alla governance familiare.
• Per i trasferimenti a eredi non esenti (fratelli e sorelle, parenti più lontani, amici, enti di beneficenza in cui non si applica un'esenzione specifica), modellare sia l'imposta di successione/donazione sia la posizione fiscale patrimoniale futura del beneficiario in base alla esenzione), modellare sia l'imposta di successione/donazione che la futura posizione fiscale del beneficiario nei Grigioni o in altri Cantoni. Grigioni o in altri cantoni.
• Coordinare i testamenti, gli accordi patrimoniali tra coniugi e i patti parasociali con le norme grigionesi in materia di imposta di successione e donazione imposte di successione e donazione, soprattutto se nel cantone sono presenti beni immobili o attività commerciali di rilievo.
• Seguire attentamente le donazioni precedenti, in quanto i trasferimenti precedenti possono essere rilevanti per la determinazione dell'aliquota e devono essere riconciliati con la dichiarazione dell'imposta sul patrimonio per evitare omissioni o doppi conteggi. con la dichiarazione dell'imposta sul patrimonio per evitare omissioni o doppi conteggi.

6. Situazioni non residenti e intercantonali

I non residenti sono tipicamente tassati nei Grigioni solo su Patrimonio dei Grigioni, principalmente beni immobili e attività commerciali beni con una stabile organizzazione. I residenti che possiedono beni in più cantoni o paesi sono soggetti a regole svizzere di ripartizione del reddito e del patrimonio.

• Mantenere una documentazione chiara per i beni immobili grigionesi (estratti catastali, valutazioni, contratti di locazione) e per i beni aziendali legati al Cantone (ad esempio filiali locali, alberghi, ristoranti o infrastrutture). per i beni aziendali che hanno un legame con il Cantone (ad esempio, filiali locali, hotel, ristoranti o infrastrutture).
• Ripartire i mutui e gli altri debiti tra i cantoni secondo le regole svizzere, in modo che le attività del Cantone dei Grigioni abbiano una quota adeguata di passività e che la ricchezza netta assegnata al Cantone sia difendibile. abbiano una quota adeguata di passività e la ricchezza netta assegnata al Cantone sia difendibile.
• Per i non residenti che possiedono immobili nei Grigioni (case di villeggiatura, appartamenti per investimento, alberghi), assicurarsi che l'assoggettamento fiscale limitato sia che l'obbligo fiscale limitato sia rispecchiato correttamente e che si tenga conto dei crediti d'imposta esteri o degli sgravi previsti dai trattati nel Paese d'origine. paese d'origine.
• Valutare se le strutture di partecipazione (società svizzere o estere, società di persone, fondazioni o trust) incidono sulla la localizzazione dell'imposizione sul patrimonio, spostando potenzialmente l'onere dall'imposta sul patrimonio personale all'imposta sul imposta sul capitale delle società o a regimi esteri.

Vedi Guida per non residenti per una panoramica strutturata della responsabilità fiscale limitata, del situs e dei trattati per i patrimoni grigionesi. per i patrimoni grigionesi.

7. Integrazione con una pianificazione più ampia

I Grigioni offrono un un contesto fiscale stabile e di media ricchezza che può funzionare bene sia per le famiglie residenti che proprietari di beni transfrontalieri. La pianificazione è più efficace quando l'imposta sul patrimonio è integrata con le strategie sul reddito, sulle società e sul patrimonio, invece di essere trattata in modo isolato. strategie sul reddito, sulle società e sul patrimonio, invece di essere trattate in modo isolato.

• Modellare la combinazione carico fiscale effettivo - imposta sul reddito, imposta sul patrimonio, contributi previdenziali e per le opzioni di residenza e strutturazione alternative all'interno e all'esterno dei Grigioni.
• Utilizzo reporting consolidato dove i portafogli e le proprietà sono distribuiti in più cantoni e giurisdizioni. per consentire di disporre di dati coerenti e ben documentati per i Grigioni e per altri documenti.
• Coordinare la gestione degli investimenti, le decisioni in materia di leva finanziaria, la pianificazione pensionistica, le strutture societarie e la pianificazione successoria, in modo che le valutazioni, l'allocazione del debito e i trasferimenti intergenerazionali supportino una strategia fiscale coerente. strategia fiscale coerente.

Sintesi - Caratteristiche della pianificazione dei Grigioni

• Pressione fiscale effettiva sulla ricchezza di livello medio, determinata da una tariffa cantonale e da moltiplicatori d'imposta specifici per i comuni, con notevoli differenze tra centri urbani e località turistiche.
• Base patrimoniale netta con franchigie personali e riconoscimento completo del debito documentato, che rende indennità e assegnazione di responsabilità leve fondamentali per la pianificazione.
• Forte attenzione a valutazione del patrimonio immobiliare alpino e delle aziende private, dato il profilo turistico e dei servizi del cantone. servizi.
• Trattamento fiscale favorevole in materia di successione e donazione per coniugi, partner, discendenti, figliastri e genitori. genitori, consentendo strategie integrate di ricchezza e successione.
• È adatto a una pianificazione strutturata e intercantonale che coordina residenza, strutture d'investimento, pensioni e trasferimenti intergenerazionali, pensioni e trasferimenti intergenerazionali.