Imposta sul patrimonio nel Cantone di Neuchâtel (imposta sulla fortuna) viene riscosso sul reddito del contribuente. patrimonio netto al 31 dicembre. L'amministrazione fiscale cantonale afferma che l'imposta sulla ricchezza è calcolata sull'insieme dei beni mobili e immobili posseduti alla fine del periodo fiscale o alla fine dell'obbligo fiscale di Neuchâtel. responsabilità.

Neuchâtel applica il principio generale svizzero di valore equo di mercato, ma per gli immobili si basa su ufficiale estimo catastale (fiscale). Per i titoli e le partecipazioni non quotate in borsa il Cantone segue le indicazioni di valutazione della Confederazione e della Conferenza fiscale svizzera (SSK), garantendo la coerenza con gli altri Cantoni.

1. Principio generale di valutazione

In linea con le norme di armonizzazione svizzere, Neuchâtel tassa la ricchezza in base a:

• Patrimonio netto mondiale per i residenti di Neuchâtel, in base alle norme di ripartizione e di trattato.
• Valore di mercato al 31 dicembre per la maggior parte dei beni, a meno che non si applichi una regola specifica (ad esempio il valore catastale).
• Per gli asset aziendali, i valori sono allineati con il bilancio fiscale utilizzati ai fini dell'imposta sul reddito.

2. Beni immobili (estimo catastale/fiscale)

Per l'imposta sul patrimonio di Neuchâtel, i beni immobili del patrimonio privato sono valutati in base alla tariffa ufficiale. estimo catastale (fiscale) determinato dall'autorità fiscale cantonale:

• Il valore da dichiarare per l'imposta sul patrimonio privato è uguale alla stima catastale al 31 dicembre dell'anno fiscale.
• L'estimo catastale è un valore di riferimento utilizzato anche per calcolare il valore locativo presunto e alcune altre imposte sugli immobili. imposte sugli immobili; viene aggiornato in seguito a costruzioni, ristrutturazioni, cambi di destinazione d'uso o su richiesta.
• Se, al momento della compilazione della dichiarazione dei redditi, l'estimo catastale non è ancora disponibile, il contribuente può temporaneamente dichiarare 70% del prezzo di acquisto o del costo totale dell'investimento al posto del valore fiscale. Una volta emesso l'estimo stima catastale definitiva, l'autorità fiscale adegua la valutazione di conseguenza.
• Esistono istruzioni tecniche separate per i fabbricati e i terreni non agricoli (REI) e per gli immobili rurali/agricoli (REIAgr), ma per l'imposta sulla ricchezza privata il risultato è ancora un unico valore catastale per immobile. (REIAgr), ma per l'imposta sul patrimonio privato il risultato è ancora un unico valore catastale per immobile.

Per le proprietà al di fuori di Neuchâtel:

• Proprietà svizzera in altri cantoni: dichiarare il valore fiscale locale (valore fiscale / Steuerwert) come definito da quel cantone.
• Proprietà estera: dichiarare il valore di mercato locale o l'equivalente valore ufficiale, quindi convertire in CHF (cfr. Attività estere).

3. Titoli quotati

Neuchâtel segue l'approccio standard svizzero per i titoli quotati:

• Azioni, obbligazioni, ETF e fondi quotati in borsa sono valutati al loro 31 dicembre prezzo di mercato.
• In pratica, le autorità fiscali si aspettano che l'uso del Listino prezzi di fine anno dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) per molti titoli svizzeri ed esteri per garantire una valutazione coerente.
• Se un titolo non è presente nell'elenco FTA, utilizzare il prezzo di chiusura di una borsa riconosciuta a fine anno o una media ragionevole dei prezzi recenti se la liquidità è limitata. media ragionevole dei prezzi recenti se la liquidità è limitata.
• Gli interessi maturati sulle obbligazioni sono solitamente incorporati nel prezzo quotato; raramente sono necessari aggiustamenti separati per gli investitori privati. investitori privati.
• Allegare o conservare gli estratti conto del portafoglio di fine anno con l'indicazione di ISIN/ticker, quantità e valori totali in CHF.

4. Azioni non quotate e società private

Per quanto riguarda le partecipazioni in società private e altri titoli non quotati in borsa, Neuchâtel si allinea con il Guida della Conferenza fiscale svizzera (SSK) (KS 28) utilizzato in tutta la Svizzera:

• Nel caso in cui il cantone di residenza dell'azienda abbia già stabilito un valore fiscale per azione, Tale valore dovrebbe essere utilizzato da tutti gli azionisti residenti a Neuchâtel.
• Se non esiste un valore ufficiale, le azioni non quotate in borsa sono generalmente valutate utilizzando il metodo del metodo del praticante, combinando:
  • Valore patrimoniale netto (NAV): patrimonio netto contabile rettificato per le riserve occulte e le voci fuori bilancio.
  • Valore dei guadagni: profitto medio sostenibile capitalizzato con un fattore adeguato che rifletta il rischio e il settore.
• Il valore imponibile è spesso una media ponderata (ad esempio 1/3 di NAV e 2/3 di valore degli utili), a meno che le circostanze specifiche della società non giustifichino una ponderazione diversa. circostanze specifiche della società giustifichino una ponderazione diversa.

In termini di documentazione, Neuchâtel si aspetta tipicamente:

• Bilanci degli ultimi 2-3 anni di attività.
• Spiegazione di eventuali voci eccezionali o non ricorrenti che incidono sugli utili o sul patrimonio netto.
• Valutazioni coerenti tra tutti gli azionisti e gli anni fiscali.

5. Beni aziendali e lavoro autonomo

Per le imprese individuali e i soci, beni aziendali (fortuna commerciale) sono generalmente valutati sulla base del valori utilizzati per l'imposta sul reddito:

• I beni mobili d'impresa (macchinari, scorte, veicoli operativi) sono valutati al loro valore di mercato. valore di bilancio fiscale al netto degli ammortamenti e degli accantonamenti fiscalmente riconosciuti.
• Le attività immateriali come l'avviamento o i brevetti seguono la contabilità fiscale quando sono capitalizzati; l'avviamento creato autonomamente è di solito considerato solo se espressamente riconosciuto. è di solito considerato solo se espressamente riconosciuto.
• Le riserve nascoste formate attraverso ammortamenti o accantonamenti accettati rimangono incorporate e non vengono automaticamente aggiunte automaticamente per l'imposta sul patrimonio, fintanto che la contabilità viene accettata dall'amministrazione fiscale.
• Gli immobili d'impresa sono valutati in base al loro valore di bilancio fiscale, ma in secondo piano questo deve rimanere ampiamente coerente con il quadro di valutazione catastale e di mercato.

6. Assicurazione sulla vita e sulle rendite

Neuchâtel segue la prassi svizzera standard per le assicurazioni sulla vita e sulle rendite:

• Polizze di assicurazione sulla vita e contratti di rendita rimborsabili con una componente di risparmio sono inclusi nella ricchezza imponibile al loro Valore di riscatto (valore di vendita) al 31 dicembre.
• Le polizze assicurative di puro rischio senza valore di riscatto non sono considerate patrimonio imponibile.
• Gli averi della previdenza professionale (pilastro 2) e gli averi di vecchiaia vincolati (pilastro 3a) rimangono esente dall'imposta sul patrimonio fino al pagamento.

7. Altre attività

Tutti i beni non contemplati devono essere dichiarati al momento dell'acquisto. valore equo di mercato al 31 dicembre:

• Criptoasset: Valutare utilizzando le quotazioni del 31 dicembre di una borsa riconosciuta o del listino di riferimento cripto dell'AFC e convertire in CHF se la quotazione è in valuta estera. di riferimento e convertire in CHF se la quotazione è in valuta estera.
• Metalli preziosi: Utilizzare i prezzi di mercato dell'oro a fine anno per i lingotti e le monete standard.
• Arte e collezionismo: Utilizzate valori di mercato realistici; per incassi significativi l'amministrazione fiscale l'amministrazione fiscale può richiedere perizie o valutazioni assicurative correnti.
• Veicoli a motore, imbarcazioni e beni simili: Utilizzate i valori di mercato dell'usato basati su guide ai prezzi o su quotazioni dei rivenditori.
• Cassa, depositi bancari e crediti: Utilizzare saldi nominali; per i crediti chiaramente dubbi può essere giustificato un un valore inferiore può essere giustificato se il rischio di perdita è documentato.
• I beni di uso comune e gli effetti personali sono generalmente considerati parte del normale ambiente di vita, non sono valutati individualmente ai fini dell'imposta sul patrimonio.

8. Attività estere e tassi di cambio

I residenti di Neuchâtel sono tassati sul loro patrimonio. ricchezza netta mondiale. I beni esteri devono quindi devono essere inclusi nella dichiarazione dei redditi di Neuchâtel:

• Conti e portafogli bancari esteri: Valutare al valore di mercato o al valore nominale locale di fine anno e convertire in in CHF utilizzando la formula tassi di cambio ufficiali al 31 dicembre (in genere l'elenco FX dell'AFC).
• Immobili all'estero: Utilizzare il valore di mercato locale o il valore fiscale ufficiale accettato dall'amministrazione fiscale di Neuchâtel. Neuchâtel, quindi convertire in CHF. Questi valori sono utilizzati sia per l'imposta sul patrimonio che per l'attribuzione intercantonale o internazionale. internazionale.
• Assicurazioni sulla vita e pensioni estere: Applicare gli stessi principi delle assicurazioni svizzere; l'esenzione dall'imposta sul patrimonio delle pensioni professionali estere dipende dal trattamento fiscale svizzero e non dalle etichette di diritto estero. l'esenzione dall'imposta sulla ricchezza delle pensioni professionali estere dipende dal trattamento fiscale svizzero, non dalle etichette di diritto estero.
• Conservare le dichiarazioni e le valutazioni estere originali e le prove dei tassi di cambio utilizzati, nel caso in cui l'ufficio delle imposte richieda chiarimenti o documentazione. chiarimenti o documentazione.

9. Passivo (deduzione del debito)

Tasse a Neuchâtel ricchezza netta, I debiti vengono quindi dedotti dal totale delle attività per ottenere la base imponibile:

• Ipoteche su beni immobili sono deducibili in base al loro saldo nominale al 31 dicembre, sia che l'immobile si trovi a Neuchâtel, in un altro cantone o all'estero. Neuchâtel, in un altro cantone o all'estero.
• Prestiti personali, scoperti bancari e saldi delle carte di credito sono deducibili anche se rappresentano obblighi reali ed esigibili.
• Per debiti o garanzie comuni, solo la parte economicamente sostenuta dal contribuente deve essere dedurre solo la parte economicamente a carico del contribuente.
• I debiti denominati in valuta estera devono essere convertiti in CHF utilizzando gli stessi tassi di cambio di fine anno utilizzati per le attività in tale valuta. attività in tale valuta.

Dopo aver sottratto le passività, Neuchâtel applica le proprie franchigie personali e la scala progressiva dell'imposta sulla ricchezza (a partire da 50.000 franchi di ricchezza netta fino a un'aliquota massima del 3-4‰) per determinare l'imposta sul patrimonio cantonale e comunale finale. imposta sul patrimonio cantonale e comunale.

10. Documentazione e verifica

• Estratti catastali per ogni immobile di Neuchâtel, con l'indicazione del valore catastale ufficiale al 31 dicembre. 31 dicembre.
• Contratti d'acquisto, fatture di ristrutturazione e, se del caso, corrispondenza relativa a revisioni catastali o a perizie. perizie.
• Estratti conto bancari e di portafoglio di fine anno con l'elenco delle posizioni, dei valori di mercato e del valore totale in CHF.
• Certificati di assicurazione che indicano il valore di riscatto per i contratti di vita e di rendita.
• Bilanci e note di valutazione per partecipazioni significative non quotate o attività commerciali detenute privatamente. privatamente.
• Prove dei valori delle attività estere e dei tassi di cambio utilizzati (stampe della lista FX dell'AFC o conferme bancarie).

11. Prese di posizione in materia di pianificazione

• Focus immobiliare: A Neuchâtel, il valore catastale stabilisce direttamente la base imponibile dell'imposta sul patrimonio per proprietà. La comprensione e, se del caso, la contestazione o l'aggiornamento di questo valore possono incidere in modo sostanziale sulla fattura annuale.
• Assegnazione del debito: Poiché l'imposta sul patrimonio viene riscossa sulla ricchezza netta, l'allocazione efficiente di mutui e altri prestiti tra immobili e cantoni può ottimizzare la base imponibile. prestiti tra gli immobili e i cantoni può ottimizzare la base imponibile.
• Aziende private e beni aziendali: Le valutazioni di KS 28 e il legame con il bilancio fiscale significa che la politica contabile, la perequazione degli utili e la gestione delle riserve influiscono sia sull'imposta sul reddito che su quella sul patrimonio.
• Investitori transfrontalieri: L'uso coerente dei listini prezzi e FX dell'AFC semplifica il coordinamento tra le dichiarazioni di Neuchâtel e quelle estere e favorisce le richieste di doppia imposizione. Neuchâtel e le dichiarazioni estere e supporta le richieste di sgravio per doppia imposizione.
• Modellare l'impatto: Combinare i dati precisi di valutazione e di indebitamento con le quote e le aliquote progressive di Neuchâtel, utilizzando i dati di valutazione e di indebitamento di Neuchâtel. tassi progressivi utilizzando il Calcolatore dell'imposta sul patrimonio per anticipare l'effettiva esposizione all'imposta sul patrimonio esposizione effettiva all'imposta sul patrimonio in diversi scenari.