Casi di imposta patrimoniale di Nidvaldo

Imposta patrimoniale di Nidvaldo: Casi ed esempi pratici

Calcoli illustrativi che mostrano come l'imposta patrimoniale proporzionale dello 0,25‰ di Nidvaldo e le aliquote comunali comparativamente basse proporzionale dello 0,25‰ e le aliquote d'imposta comunali relativamente basse in comuni come Stans, Hergiswil, Ennetbürgen, Stansstad e Buochs.

Nidvaldo è l'unico cantone svizzero con un imposta sul patrimonio strettamente proporzionale: l'imposta semplice sulla ricchezza netta imponibile è un'imposta fissa 0,25‰ (0,025%), indipendentemente dal livello di ricchezza. L'importo finale è:

Imposta sulla ricchezza = ricchezza netta imponibile × 0,25‰ × aliquota combinata cantonale e comunale (Steuerfuss).

In pratica, le aliquote delle imposte comunali variano all'incirca da Da 4,05 a 5,16 unità (senza chiese), con conseguenti aliquote effettive di imposta sul patrimonio che si aggirano tipicamente intorno a 0,10-0,13% di ricchezza netta nella maggior parte dei comuni.

Le quote standard (arrotondate) sono: CHF 35.000 per i single, 70.000 franchi per le coppie sposate e 15.000 franchi per bambino. Gli esempi di seguito riportati utilizzano valori indicativi dello stile 2025 a scopo puramente illustrativo.

Tutti i numeri sono arrotondati; l'imposta sulle chiese è ignorata. Alcune partecipazioni qualificate possono beneficiare di un'aliquota ridotta dello 0,20‰, che non è stata modellata in dettaglio in questa sede.

Caso A - Professionista singolo a Hergiswil (Comune a bassa fiscalità)

Comune: Hergiswil (Steuerfuss ≈ 4.05)
Attività: CHF 1.000.000 (titoli e contanti)
Passività: nessuna
Indennità: CHF 35.000 (singolo)

Ricchezza netta	CHF 1.000.000
Meno indennità	- CHF 35.000
Patrimonio netto imponibile	CHF 965.000
Imposta patrimoniale semplice (0,25‰)	≈ 241 CHF
Steuerfuss Hergiswil (≈ 4.05)	× 4.05
Imposta sul patrimonio dovuta	≈ 980 FRANCHI
Tasso effettivo	≈ 0,10% di ricchezza netta

Osservazione: Anche con una ricchezza netta di 1 milione di franchi, il sistema lineare dello 0,25‰ di Hergiswil porta a un importo assoluto molto basso rispetto alla maggior parte degli altri cantoni svizzeri. assoluto molto basso rispetto alla maggior parte degli altri cantoni svizzeri.

Caso B - Coppia sposata con due figli a Stans (capitale cantonale)

Comune: Stans (Steuerfuss ≈ 4,81)
Patrimonio: CHF 2.500.000 (casa di famiglia + portafoglio)
Passività: ipoteca di 900.000 franchi
Indennità: CHF 70.000 (coniugato) + CHF 30.000 (due figli) = CHF 100.000

Ricchezza netta	1.600.000 CHF
Meno indennità	- CHF 100.000
Patrimonio imponibile	1.500.000 CHF
Imposta patrimoniale semplice (0,25‰)	CHF 375
Steuerfuss Stans (≈ 4,81)	× 4.81
Imposta sul patrimonio stimata	≈ CHF 1.805
Tasso effettivo	≈ 0,11% di ricchezza netta

Angolo di pianificazione: Con un tasso forfettario, le leve principali sono le seguenti ipoteca (riducendo direttamente la ricchezza imponibile) e il comune Steuerfuss. Non vi è alcun effetto di progressione o di gradino a livelli di ricchezza più elevati.

Caso C - Imprenditore con quote di società private a Ennetbürgen

Comune: Ennetbürgen (Steuerfuss ≈ 4.16)
Azioni non quotate: CHF 3.500.000 (valutazione secondo il metodo del professionista)
Altre attività: 700.000 CHF (contanti e portafogli quotati)
Passivo: CHF 1.500.000 (prestiti aziendali e privati)
Stato civile: Sposato, senza figli (indennità CHF 70.000)

Attività lorde	4.200.000 CHF
Meno le passività	- CHF 1.500.000
Ricchezza netta	2.700.000 CHF
Meno indennità	- CHF 70.000
Patrimonio imponibile	2.630.000 CHF
Imposta patrimoniale semplice (0,25‰)	≈ 658 FRANCHI
Steuerfuss Ennetbürgen (≈ 4.16)	× 4.16
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 2.735
Tasso effettivo	≈ 0,10% di ricchezza netta

In pratica, le partecipazioni qualificate (≥10%) possono beneficiare di un'aliquota dello 0,20‰ leggermente ridotta sulla componente azionaria, abbassando ulteriormente il risultato. sulla componente azionaria, abbassando ulteriormente il risultato. Questo esempio utilizza per semplicità lo 0,25‰ standard.

Angolo di pianificazione: Per gli imprenditori, Nidvaldo offre un carico fiscale sul patrimonio altamente prevedibile. La valutazione e la leva finanziaria ma non c'è una “penalizzazione” progressiva ai livelli più alti di ricchezza netta.

Caso D - Non residente proprietario di un appartamento a Buochs

Nesso fiscale: Non residente con proprietà solo nidvaldese
Valore della proprietà: CHF 1.200.000 (valore patrimoniale)
Mutuo: CHF 800.000 (prestito economicamente legato all'immobile)
Comune: Buochs (Steuerfuss ≈ 4.93)
Altre attività in Svizzera: nessuna
Indennità: indennità unica CHF 35.000 destinata al patrimonio NW-situs (semplificata)

Ricchezza netta di Swiss-situs	400.000 FRANCHI
Meno indennità (semplificata)	- CHF 35.000
Patrimonio imponibile Swiss-situs	CHF 365.000
Imposta patrimoniale semplice (0,25‰)	≈ CHF 91
Steuerfuss Buochs (≈ 4,93)	× 4.93
Imposta sul patrimonio stimata	≈ 450 FRANCHI
Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera	≈ 0,11%

Suggerimento: Per i non residenti, solo la parte di debito economicamente collegata alla proprietà di Nidvaldo è deducibile nel Nidvaldo. Le attività e le passività globali rimangono rilevanti principalmente nel Paese di residenza.

Caso E - Confronto: Hergiswil vs. Stans vs. Buochs

Contribuente singolo con 2.000.000 di franchi svizzeri di patrimonio netto imponibile (al netto delle franchigie e dei debiti)

	Hergiswil (4.05)	Stans (4,81)	Buochs (4,93)
Imposta patrimoniale semplice (0,25‰ di CHF 2.000.000)	500 FRANCHI SVIZZERI
Steuerfuss (senza chiese)	4.05	4.81	4.93
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 2.025	≈ 2.405 FRANCHI	≈ CHF 2.465
Tasso effettivo (sul patrimonio imponibile)	≈ 0,10%	≈ 0,12%	≈ 0,12%
Differenza annuale	Spread di circa 400-450 franchi all'anno tra un comune a bassa tassazione (Hergiswil) e un'opzione a tassazione più elevata (Buochs) a parità di ricchezza imponibile

Nota: Poiché l'aliquota di Nidvaldo è proporzionale, tutti i comuni condividono la stessa base dello 0,25‰. L'unica leva intra-cantonale è la Steuerfuss, che crea comunque una visibile, anche se modesta, dell'imposta sul patrimonio annuale ai livelli di ricchezza più elevati.

Punti di forza

Nidvaldo è un Cantone con imposta sul patrimonio molto bassa, con tassi effettivi spesso intorno allo 0,10-0,13% della ricchezza netta in molti comuni.
L'imposta sul patrimonio è strettamente proporzionale (0,25‰ imposta semplice): non c'è progressione all'aumentare della ricchezza.
Le aliquote fiscali comunali (Steuerfüsse) sono la principale leva di pianificazione intracantonale; Hergiswil ed Ennetbürgen sono leggermente più leggere rispetto ai comuni con Steuerfüsse più elevate.
Le quote standard (35.000 franchi per i single, 70.000 franchi per le coppie sposate e 15.000 franchi per ogni figlio) mantengono la ricchezza modesta leggermente tassata.
I mutui e le altre passività deducibili riducono linearmente la ricchezza netta imponibile, rendendo la leva finanziaria un importante strumento di pianificazione per i proprietari di immobili.
Per gli imprenditori, la valutazione coerente delle partecipazioni in società private e il potenziale utilizzo dell'aliquota ridotta dello 0,20‰ sono fondamentali per la gestione della base imponibile dell'imposta sul patrimonio.
I non residenti sono tassati solo sulla ricchezza del Nidvaldo, con l'allocazione del debito che gioca un ruolo fondamentale nel determinare la base imponibile svizzera.