Guida alla tassazione del patrimonio di Schwyz:

Casi Casi

Casi di imposta sul patrimonio di Svitto

Imposta sul patrimonio di Svitto: Casi ed esempi pratici

Illustrazione di come la modesta base cantonale di Svitto e i bassi moltiplicatori comunali si convertano in passività totali in CHF attraverso profili comuni.

Questi casi utilizzano parametri indicativi 2025 per spiegare la meccanica. Essi combinano la base cantonale con moltiplicatori comunali e applicare i tipici indennità e compensazione del debito. I valori sono arrotondati e non comprendono l'imposta di culto. Per i numeri personalizzati utilizzare il tasto Calcolatore d'imposta patrimoniale Schwyz.

Istantanea del metodo

  1. Determinare ricchezza netta al 31 dicembre (attività - passività).
  2. Sottrarre indennità (stato e persone a carico) → patrimonio netto imponibile.
  3. Applicare il base cantonale (CHF) alla ricchezza imponibile.
  4. Moltiplicare per (1 + moltiplicatore comunale) → totale (esclusa la chiesa).

Caso A - Professionista singolo (Freienbach / Wollerau)

  • Moltiplicatore comunale: 0.58
  • Attività: CHF 1.050.000 (titoli quotati e contanti)
  • Passivo: CHF 0
  • Indennità: singola (indicativa)
Ricchezza netta1.050.000 CHF
Meno indennità- CHF ~100.000
Patrimonio netto imponibile≈ 950.000 CHF
Base cantonale (≈0,18-0,20%)≈ CHF 1.800
Fattore comunale× 1.58
Imposta sul patrimonio stimata≈ 2.840 FRANCHI
Tasso effettivo sulla ricchezza netta≈ 0,27%

Caso B - Coppia sposata, 2 figli (Küssnacht)

  • Moltiplicatore comunale: 0.65
  • Patrimonio: CHF 2.700.000 (casa amtlicher Wert CHF 1.300.000; portafoglio CHF 1.200.000; cassa CHF 200.000)
  • Passività: 700.000 franchi di ipoteca
  • Indennità: coniugato + 2 figli (indicativa)
Ricchezza netta2.000.000 CHF
Meno indennità- CHF ~190.000
Patrimonio netto imponibile≈ CHF 1.810.000
Base cantonale (≈0,22-0,24%)≈ CHF 4.100
Fattore comunale× 1.65
Imposta sul patrimonio stimata≈ CHF 6.765
Tasso effettivo sulla ricchezza netta≈ 0,34%
Pianificazione: I livelli dei mutui riducono direttamente la ricchezza imponibile; coordinarsi con i limiti di interesse per l'imposta sul reddito.

Caso C - Imprenditore (Feusisberg), 30% in Operating AG

  • Moltiplicatore comunale: 0.60
  • Azioni non quotate (patrimonio netto di esercizio): CHF 3.000.000 (valore di partecipazione 30%)
  • Altre attività: 700.000 CHF; passività: CHF 200.000
  • Stato: Sposato, senza figli
Ricchezza netta3.500.000 CHF
Meno indennità- CHF ~150.000
Patrimonio netto imponibile≈ CHF 3.350.000
Base cantonale (≈0,24%)≈ 8.040 CHF
Fattore comunale× 1.60
Imposta sul patrimonio stimata≈ 12.864 CHF
Tasso effettivo≈ 0,37%

Documentate la capitalizzazione degli utili, gli aggiustamenti del NAV ed eventuali considerazioni su minoranze/illiquidità.

Caso D - Non residente proprietario di un appartamento a Pfäffikon SZ

  • Nesso fiscale: Non residente con immobile a Svitto
  • Amtlicher Wert: CHF 1.000.000
  • Ipoteca (31 dicembre): CHF 650.000
  • Moltiplicatore comunale: 0.58
  • Indennità: nessuna (le indennità personali per i non residenti non sono generalmente disponibili)
Ricchezza netta di Swiss-situsCHF 350.000
Base cantonale (≈0.20%)≈ 700 FRANCHI
Fattore comunale× 1.58
Imposta sul patrimonio stimata≈ CHF 1.106
Nota: Il debito deducibile deve essere economicamente legato alla proprietà di Schwyz. Si veda il Guida per non residenti.

Caso E - Comune scelto Delta (stesso contribuente)

Contribuente singolo con una ricchezza netta imponibile di CHF 2.000.000:

Freienbach (0,58) Comune di Svitto (0,70)
Base cantonale (≈0,23%)≈ CHF 4.600≈ CHF 4.600
Totale (compreso il comune)≈ 4,600 × 1.58 = CHF 7.268≈ 4,600 × 1.70 = CHF 7.820
Differenza annuale≈ CHF 552 a favore di Freienbach
Suggerimento: I piccoli divari di moltiplicatore si sommano con un patrimonio netto più elevato; modellare entrambe le opzioni nel modello Calcolatrice.

Caso F - Contante elevato vs. mutuo più elevato

Coppia sposata, stessa base patrimoniale, due scelte di leva finanziaria:

Strategia 1 - Basso indebitamento

  • Casa amtlicher Wert CHF 1.300.000; titoli/cassa CHF 1.200.000
  • Ipoteca CHF 400.000 → Patrimonio netto CHF 2.100.000

Strategia 2 - Maggiore indebitamento

  • Stesse attività
  • Ipoteca CHF 900.000 → Patrimonio netto CHF 1.600.000

Una leva finanziaria più elevata riduce la base patrimoniale ma aumenta i costi degli interessi/il rischio. Ottimizzare insieme alla pianificazione delle imposte sul reddito e della liquidità.

Cosa fare dopo