Casi di imposta sul patrimonio di Soletta
Imposta patrimoniale di Soletta: Casi ed esempi pratici
Calcoli illustrativi che mostrano come l'imposta patrimoniale progressiva di Soletta (aliquota semplice 0,75-1,50‰) interagisce con le aliquote fiscali cantonali e comunali in comuni come Soletta, Olten e Grenchen.
Il cantone di Soletta riscuote un imposta patrimoniale progressiva sulla ricchezza netta imponibile. La tariffa annuale semplice è:
- 0,75‰ sui primi CHF 50.000
- 1,00‰ sui successivi CHF 50.000
- 1,25‰ sui 50.000 franchi successivi
- 1,00‰ sui successivi CHF 850.000
- 1,40‰ sui successivi CHF 1.000.000
- 1,50‰ sui successivi CHF 1.000.000
- 1,30‰ oltre CHF 3.000.000 (imposta semplice)
L'imposta semplice viene moltiplicata per il aliquota d'imposta cantonale (attualmente 104%) e il aliquota fiscale comunale (variabile da comune a comune, spesso intorno a 100-130%), quindi gli oneri effettivi per le famiglie tipiche spesso si collocano tra i Gamma 0,20-0,35% della ricchezza netta.
Le detrazioni sociali (arrotondate) sono: CHF 60.000 per i single, 100.000 franchi per le coppie sposate e 20.000 franchi per bambino. Gli esempi che seguono utilizzano valori indicativi del 2025 e fattori medi combinati a scopo puramente pianificatorio.
Tutti i numeri sono arrotondati; l'imposta sulle chiese è ignorata. Aliquote e scaglioni d'imposta comunali semplificati.
Caso A - Professionista singolo nella città di Soletta
- Comune: Soletta (capoluogo di cantone; carico totale medio)
- Attività: CHF 1.000.000 (titoli quotati e contanti)
- Passività: nessuna
- Indennità: CHF 60.000 (deduzione unica)
| Ricchezza netta | CHF 1.000.000 |
|---|---|
| Meno indennità | - CHF 60.000 |
| Patrimonio netto imponibile | CHF 940.000 |
| Imposta cantonale sulla sostanza semplice |
≈ 0,10% di 940.000 CHF (fasce: 0,75-1,25‰ sui primi 150k franchi, 1,00‰ in seguito) → ≈ 940 franchi |
| Fattore combinato cantonale e comunale | ≈ ×2.20 |
| Imposta sul patrimonio dovuta | ≈ 2.070 CHF |
| Tasso effettivo | ≈ 0,21% di ricchezza netta |
Osservazione:
Con una ricchezza finanziaria di 1 milione di franchi svizzeri, la città di Soletta si colloca a metà classifica in Svizzera:
più in alto dei cantoni ultra-bassi (Zugo, Svitto, Obvaldo, Nidvaldo), ma al di sotto di Ginevra o Basilea Città.
Caso B - Coppia sposata con due figli a Olten
- Comune: Olten (tasso comunale leggermente superiore a quello della città di Soletta)
- Patrimonio: CHF 2.800.000 (casa di famiglia + portafoglio)
- Passività: ipoteca di 900.000 franchi
- Indennità: 100.000 CHF (coniugato) + 40.000 CHF (due figli) = 140.000 CHF
| Ricchezza netta | CHF 1.900.000 |
|---|---|
| Meno indennità | - 140.000 FRANCHI |
| Patrimonio imponibile | 1.760.000 CHF |
| Imposta cantonale sulla sostanza semplice |
≈ CHF 2.060 (≈ CHF 1.000 sul primo CHF 1.000.000, più ≈ CHF 1.060 all'1,40‰ sui successivi CHF 760.000) |
| Fattore combinato cantonale e comunale | ≈ ×2.30 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ CHF 4.740 |
| Tasso effettivo | ≈ 0,25% di ricchezza netta |
Angolo di pianificazione:
Con una tariffa progressiva e un debito ipotecario consistente, i fattori principali sono
(i) la rapidità con cui si raggiungono le fasce più alte e
(ii) il moltiplicatore del comune scelto. Il tasso leggermente più alto di Olten è visibile ma non estremo.
Caso C - Imprenditore con azioni di società privata a Grenchen
- Comune: Grenchen (città industriale; tasso comunale medio-alto)
- Azioni non quotate: 3.000.000 di franchi svizzeri (valutate con il metodo del praticante)
- Altre attività: CHF 1.000.000 (contanti e portafogli quotati)
- Passivo: CHF 1.500.000 (prestiti aziendali e privati)
- Stato civile: Coniugato, senza figli (indennità CHF 100.000)
| Attività lorde | CHF 4.000.000 |
|---|---|
| Meno le passività | - CHF 1.500.000 |
| Ricchezza netta | 2.500.000 CHF |
| Meno indennità | - CHF 100.000 |
| Patrimonio imponibile | 2.400.000 CHF |
| Imposta cantonale sulla sostanza semplice |
≈ CHF 3.000 (≈ 1.000 franchi sul primo 1.000.000 di franchi, + 1.400 franchi all'1,40‰ sul prossimo 1.000.000 di franchi, + 600 franchi all'1,50‰ sui prossimi 400.000 franchi) |
| Fattore combinato cantonale e comunale | ≈ ×2.10 |
| Imposta sul patrimonio totale | ≈ CHF 6.300 |
| Tasso effettivo | ≈ 0,25% di ricchezza netta |
Si ipotizza una valutazione stabile secondo il metodo del professionista e un trattamento standard delle partecipazioni qualificate.
Angolo di pianificazione:
Per gli imprenditori, l'interazione tra valutazione (azioni di società private) e
scelta del comune domina. Una volta raggiunte le fasce più alte, la ricchezza aggiuntiva scala
quasi linearmente al tasso marginale.
Caso D - Non residente che possiede un immobile vicino a Soletta (ad es. Zuchwil)
- Nesso fiscale: Non residente solo con proprietà a Soletta
- Valore della proprietà: CHF 1.100.000 (valore patrimoniale)
- Mutuo: CHF 700.000 (prestito economicamente legato all'immobile)
- Comune: Zuchwil (sobborgo di Soletta; tariffa comunale di fascia media)
- Altre attività in Svizzera: nessuna
- Detrazione: 60.000 CHF (deduzione unica assegnata a Soletta; semplificata)
| Ricchezza netta di Swiss-situs | 400.000 FRANCHI |
|---|---|
| Meno indennità (semplificata) | - CHF 60.000 |
| Patrimonio imponibile Swiss-situs | CHF 340.000 |
| Imposta cantonale sulla sostanza semplice |
≈ 340 FRANCHI (0,75-1,25‰ sui primi CHF 150k, 1,00‰ sui restanti CHF 190k) |
| Fattore combinato cantonale e comunale | ≈ ×2.10 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ 710 FRANCHI |
| Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera | ≈ 0,18% |
Suggerimento:
Per i non residenti, solo la parte del debito che è economicamente legata alla proprietà di Soletta è deducibile a Soletta.
è deducibile a Soletta. Le attività e le passività estere rimangono rilevanti principalmente nel Paese di
di residenza ed eventuali altri cantoni svizzeri coinvolti.
Caso E - Confronto: Città di Soletta vs. Olten vs. Comune rurale
Contribuente singolo con 2.000.000 di franchi svizzeri di patrimonio netto imponibile (al netto delle franchigie e dei debiti)
| Soletta Città | Olten | Rurale a bassa tassazione (ad es. Laupersdorf) | |
|---|---|---|---|
| Imposta cantonale sulla sostanza semplice | ≈ CHF 2.400 (≈ CHF 1.000 sul primo CHF 1.000.000 + CHF 1.400 all'1,40‰ sul successivo CHF 1.000.000) | ||
| Fattore combinato indicativo | ≈ ×2.15 | ≈ ×2.30 | ≈ ×1.95 |
| Imposta sul patrimonio totale | ≈ CHF 5.160 | ≈ CHF 5.520 | ≈ 4.680 CHF |
| Tasso effettivo (sul patrimonio imponibile) | ≈ 0,26% | ≈ 0,28% | ≈ 0,23% |
| Differenza annuale | Differenza di circa 800-850 franchi all'anno tra una città a tassazione più elevata (Olten) e un comune rurale a tassazione più bassa con una ricchezza imponibile identica. un comune rurale a tassazione più bassa con identica ricchezza imponibile | ||
Nota:
La tariffa cantonale è identica in tutto il territorio di Soletta; la pianificazione intracantonale avviene principalmente attraverso il moltiplicatore comunale e la gestione della ricchezza netta imponibile (mutui, asset mix, valutazione).
il moltiplicatore comunale e la gestione della ricchezza netta imponibile (mutui, asset mix, valutazione).
Punti di forza
- Soletta è una imposta patrimoniale di fascia media cantone, con oneri effettivi tipicamente nell'intervallo 0,20-0,35% della ricchezza netta per molti contribuenti residenti.
- La tariffa è progressiva fino a circa 3 milioni di franchi, dopodiché si applica un tasso semplice dell'1,30‰ leggermente inferiore.
- Le detrazioni sociali (60.000 franchi per i single / 100.000 franchi per i coniugi / 20.000 franchi per ogni figlio) mantengono una ricchezza modesta e poco tassata in termini assoluti.
- Le aliquote fiscali comunali (Soletta, Olten, Grenchen rispetto alla campagna) possono spostare il conto totale di diverse centinaia di franchi all'anno a livelli di ricchezza a sette cifre.
- I mutui e le altre passività deducibili riducono direttamente la ricchezza netta imponibile e sono particolarmente importanti per i profili a forte intensità immobiliare.
- Gli imprenditori dovrebbero prestare molta attenzione alla valutazione delle partecipazioni in aziende private e alla scelta del comune; una volta raggiunte le fasce superiori, gli aumenti di ricchezza si scalano quasi linearmente.
- I non residenti sono tassati solo sul patrimonio di Soletta, e l'allocazione del debito gioca un ruolo fondamentale nel determinare la base imponibile del patrimonio svizzero.