Il Cantone di Turgovia riscuote l'imposta sul patrimonio su attività nette posseduti al 31 dicembre, cioè la ricchezza lorda mondiale meno gli importi deducibili debiti e statutario importi esenti da imposte. Una corretta classificazione di attività, passività e e le franchigie personali può avere un impatto notevole sull'onere combinato dell'imposta sul patrimonio cantonale e comunale.

Questa panoramica riflette la pratica nell'ambito del Legge sulla gestione del Cantone Turgovia (StG TG) - in particolare il § 53 sugli importi esenti da imposta e le linee guida emanate dal Steuerverwaltung Thurgau. Moltiplicatori d'imposta comunali (Steuerfüsse) determinare il livello effettivo di tassazione nel luogo di residenza.

Importi esenti da imposte per legge (§ 53 StG TG)

La Turgovia fornisce importi esenti da imposte per legge che vengono detratti dalla ricchezza netta dopo aver sottratto i debiti. La detrazione dipende dallo stato civile e dal numero di figli non indipendenti tassati alla fine del periodo fiscale.

Per determinare la ricchezza netta si detraggono innanzitutto i debiti dal patrimonio lordo. Gli importi esenti da imposte di cui sopra vengono poi sottratti dalla ricchezza netta per ottenere ricchezza imponibile. La situazione personale al 31 dicembre determina l'assegno da applicare.

Deduzioni dal debito

Thurgau consente la deduzione di debiti legalmente esigibili che esistono al 31 dicembre e sono chiaramente documentati. Le tipiche passività deducibili includono:

• Ipoteche su immobili svizzeri o esteri
• Prestiti bancari, prestiti per investimenti e prestiti con margine
• Prestiti privati garantiti da accordi scritti e documentazione sugli interessi
• Debiti fiscali svizzeri (federali, cantonali, comunali) maturati ma non pagati

I debiti in valuta estera devono essere convertiti al tasso di cambio del tassi di cambio ufficiali di fine anno pubblicato dalla Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).

Le obbligazioni contingenti o informali (ad esempio, le garanzie) non sono generalmente deducibili fino a quando non si trasformano in un debito effettivo ed esigibile. debito effettivamente esigibile.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Thurgau segue la pratica standard svizzera di esenzione totale Alcuni beni pensionistici sono esenti dall'imposta sul patrimonio:

• Attività di previdenza professionale (2^nd pilastro)
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a)

Queste attività non sono incluse nel patrimonio imponibile fino al momento dell'erogazione delle prestazioni. Prodotti di risparmio e di investimento non vincolati (pilastro 3b) rimangono completamente imponibili.

I riscatti di pensione e i contributi del pilastro 3a forniscono principalmente imposta sul reddito sgravi; qualsiasi impatto sull'imposta patrimoniale deriva attraverso le variazioni dei saldi dei conti imponibili e di quelli esenti.

Rettifiche di valutazione

Le regole di valutazione che Thurgau applica alle varie classi di attività possono influenzare in modo significativo la ricchezza imponibile:

• Interessi commerciali non quotati: generalmente valutati con i metodi degli operatori svizzeri (earnings-based e net asset value), che possono risultare in un valore imponibile inferiore al valore di mercato teorico. valore patrimoniale netto), che possono portare a un valore imponibile inferiore al valore di mercato teorico.
• Immobili: tassato al valore fiscale ufficiale (amtlicher Wert), in genere inferiore al valore di mercato e quindi di fornire un sollievo naturale.
• Beni mobili: Gli effetti domestici ordinari sono esenti; le opere d'arte, i gioielli e le collezioni più importanti sono tassabili al sono tassabili al valore di mercato.
• Criptovalute e metalli preziosi: di solito vengono valutati in base ai prezzi ufficiali di fine anno dell'AFC o ad altre quotazioni di mercato verificabili.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate e i partner registrati che vivono insieme sono tassati congiuntamente in Turgovia. In linea con il principio dell'imposizione familiare in linea con il principio dell'imposizione familiare, i patrimoni dei figli minorenni sono aggregati a quelli dei genitori ai fini dell'imposta sul patrimonio.

Le donazioni e le eredità ricevute durante l'anno sono incluse nel patrimonio di fine anno, a meno che non rientrino in una specifica esenzione (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative). esenzione (ad esempio, alcune prestazioni pensionistiche o assicurative).

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale della Turgovia si aspetta documentazione coerente sia per le attività che per le passività. Le tipiche prove di supporto includono:

• Estratti conto bancari e titoli al 31 dicembre
• Conferme dei saldi dei mutui e dei prestiti
• Contratti di prestito privati e riepiloghi degli interessi
• Dichiarazioni di pensione (2^nd pilastro e pilastro 3a)

Assicurarsi che i dati relativi al reddito e al patrimonio siano coerenti in tutta la dichiarazione aiuta a evitare domande e rettifiche in fase di accertamento. valutazione.

Approfondimenti sulla pianificazione

• Gli importi esenti da imposte relativamente elevati (soprattutto per le famiglie) in Turgovia significano che allocazione del debito e strutturazione della famiglia possono incidere in modo significativo sulla ricchezza imponibile.
• Moltiplicatori d'imposta comunali (Steuerfüsse) determinano l'onere effettivo; la scelta del comune può cambiare sensibilmente la modificare sensibilmente l'imposta patrimoniale sui portafogli più grandi.
• L'esame dei valori immobiliari ufficiali e delle valutazioni aziendali può far emergere agevolazioni semplici senza complesse strutture di pianificazione. strutture di pianificazione complesse.
• Il coordinamento della pianificazione dell'imposta sul patrimonio con le strategie relative alle imposte sulle successioni, sulle donazioni e sul reddito è particolarmente importante per gli imprenditori e gli investitori residenti in Turgovia. imprenditori e investitori residenti in Turgovia.