I non residenti sono soggetti all'imposta sul patrimonio del Turgovia sui beni che sono economicamente collegato al cantone. . In pratica, questa responsabilità fiscale limitata riguarda principalmente immobiliare e beni aziendali situati in Turgovia, mentre i portafogli esteri e i beni mobili detenuti all'estero non sono tassati nel Cantone.

La Turgovia riscuote un imposta proporzionale sul patrimonioUn'aliquota semplice uniforme dell'1,1‰ sulla ricchezza netta, moltiplicata per l'aliquota cantonale/comunale. Steuerfuss (fattore fiscale).:contentReference[oaicite:0]{index=0} Questa guida riassume l'ambito di applicazione, la valutazione e gli adempimenti per l'anno fiscale 2025 per le persone fisiche non residenti con beni nel Canton Turgovia.

1. Ambito di applicazione della responsabilità fiscale limitata

Secondo la legge fiscale della Turgovia, le persone fisiche senza residenza fiscale nel Cantone sono soggette all'imposta se hanno legami economici in Turgovia, in particolare attraverso la proprietà o la presenza commerciale.:contentReference[oaicite:1]{index=1} Un non residente diventa soggetto all'imposta sul patrimonio della Turgovia se possiede uno dei seguenti beni:

• Immobili residenziali o commerciali situati nel Canton Turgovia
• Terreno o proprietà agricola situata in Turgovia
• Stabilimenti o sedi fisse di attività (ad esempio, officine, uffici, alberghi, ristoranti, negozi) nel Cantone
• Patrimonio aziendale assegnato a una filiale, a una stabile organizzazione o a una sede di direzione effettiva in Turgovia

La legge fiscale specifica che per tale vincolo economico, l'obbligo fiscale copre almeno il reddito percepito in Turgovia e il beni situati there.:contentReference[oaicite:2]{index=2} I patrimoni al di fuori della Svizzera - come titoli esteri, immobili all'estero e conti bancari non svizzeri - sono esclusi dalla base imponibile della Turgovia.

2. Base di valutazione

Le regole di valutazione della Turgovia seguono la legge fiscale cantonale e la prassi fiscale ufficiale:

• Regola generale: Le attività sono valutate al loro valore di mercato alla fine del periodo d'imposta, a meno che la legge non preveda regole specifiche per alcune classi di attività (ad esempio, beni immobili, attività commerciali).:contentReference[oaicite:3]{index=3}
• Immobili: Valore fiscale (Steuerwert) basato su principi di valutazione della proprietà; questo valore è tipicamente inferiore al valore di mercato ed è fissato dall'autorità fiscale della Turgovia.
• Titoli e attività bancarie: Valori fiscali di fine anno utilizzando le liste ufficiali di valutazione dei titoli federali e i tassi di cambio.:contentReference[oaicite:4]{index=4}
• Attività commerciali: Valore contabile o fair value secondo i principi contabili svizzeri, con eventuali aggiustamenti cantonali.
• Attività pensionistiche: I capitali pensionistici del 2° pilastro e del pilastro 3a sono di norma esenti dall'imposta sulla sostanza fino al momento del versamento.

La prassi della Turgovia conferma inoltre che alcuni beni (ad esempio i beni domestici e gli effetti personali) sono esplicitamente esclusi dall'imposta sul patrimonio.:contentReference[oaicite:5]{index=5} Per i principi di valutazione dettagliati, si veda Regole di valutazione.

3. Allocazione del debito

L'allocazione del debito per i non residenti in Turgovia segue il principio svizzero di connessione economica combinata con l'assegnazione proporzionale:

• Il debito ipotecario garantito da un immobile in Turgovia è deducibile dal valore patrimoniale dell'immobile stesso.
• Altri debiti possono essere deducibili solo se possono essere economicamente collegati a beni svizzeri o devono essere ripartiti proporzionalmente tra i cantoni svizzeri.
• Se il contribuente possiede beni in diversi cantoni svizzeri, il debito totale viene ripartito in base ai valori imponibili relativi di tali beni.

Gli interessi sul debito sono presi in considerazione ai fini dell'imposta sul reddito e sono generalmente ripartiti tra i cantoni e i paesi in proporzione alle attività e ai redditi imponibili.

4. Indennità ed esenzioni

Per gli individui residenti, Thurgau offre assegni personali (ad esempio 100.000 franchi per i contribuenti single e 200.000 franchi per le coppie soggette a tassazione congiunta) nel calcolo dell'imposta sul patrimonio; questi vengono applicati al patrimonio netto prima dell'applicazione dell'aliquota proporzionale.:contentReference[oaicite:6]{index=6} I contribuenti non residenti, tuttavia, in genere non non beneficiare dell'intera serie di detrazioni personali e sociali.

Indipendentemente dallo status di residenza, alcuni beni sono tipicamente esclusi dalla base imponibile della Turgovia::contentReference[oaicite:7]{index=7}

• Beni domestici ed effetti personali
• Diritti non riscattabili e alcune aspettative di pensione
• Patrimonio della previdenza professionale e del pilastro 3a esente da imposte fino al momento del prelievo

Per i non residenti, l'onere effettivo dell'imposta sul patrimonio è quindi determinato principalmente dal valore fiscale dell'immobile, la Steuerfuss, e il debito riconosciuto.

5. Trattati di doppia imposizione

In base alle convenzioni contro la doppia imposizione e alle direttive federali sull'imposizione della ricchezza dei non residenti, i beni immobili (proprietà immobiliari) sono di norma tassati nel paese di residenza. stato in cui si trova l'immobile.:contentReference[oaicite:8]{index=8} Di conseguenza, la Turgovia mantiene il pieno diritto di tassazione sugli immobili e sui locali commerciali situati nel Cantone, anche quando il proprietario è residente all'estero.

Lo sgravio per doppia imposizione viene solitamente concesso nel paese di residenza da uno dei due:

• Esenzione con progressione, o
• Credito d'imposta estero per l'imposta sul patrimonio del Turgovia contro le imposte sul patrimonio o sulla proprietà del paese d'origine.

I contribuenti devono verificare il trattato specifico tra la Svizzera e il loro Stato di residenza e conservare gli accertamenti e le ricevute di pagamento della Turgovia come prova dell'imposta svizzera pagata.

6. Rappresentante fiscale svizzero

I non residenti devono in genere fornire un Indirizzo di corrispondenza svizzero o nominare un rappresentante fiscale per i rapporti con le autorità fiscali della Turgovia.

• I fiduciari svizzeri, i consulenti fiscali o gli avvocati agiscono comunemente come rappresentanti autorizzati.
• La corrispondenza ufficiale e gli accertamenti fiscali vengono emessi in tedesco.
• L'utilizzo di un rappresentante aiuta a gestire le scadenze, le comunicazioni con l'ufficio delle imposte e gli eventuali ricorsi o obiezioni.

7. Archiviazione e conformità

I proprietari non residenti di beni immobili o di attività commerciali in Turgovia presentano un dichiarazione d'imposta svizzera limitata che copre il reddito e il patrimonio degli Svizzeri. La componente dell'imposta sul patrimonio si concentra sui patrimoni netti imponibili situati in Turgovia al 31 dicembre.

• Conferma ufficiale del valore fiscale dell'immobile (Steuerwert) in Turgovia
• Conferme di mutui e prestiti a fine anno
• Rendiconto delle entrate e delle uscite per gli immobili in affitto
• Bilancio aziendale e schede patrimoniali se esiste una stabile organizzazione in Turgovia

Le scadenze per la presentazione delle domande coincidono in linea di massima con quelle dei contribuenti residenti; le proroghe sono generalmente disponibili su richiesta, di solito tramite un rappresentante svizzero.

8. Esempio - Proprietario di immobile residenziale non residente

Profilo: Residente in Germania, possiede un appartamento in un comune della Turgovia.

• Steuerwert (valore fiscale): CHF 900.000
• Saldo del mutuo: CHF 600.000
• Aliquota dell'imposta sul patrimonio semplice: 1,1‰ (0,11%) sulla ricchezza netta (legge cantonale):contentReference[oaicite:9]{index=9}
• Comune illustrativo Steuerfuss2,50 (250 % di imposta semplice - all'interno della gamma vista nei comuni della Turgovia):contentReference[oaicite:10]{index=10}

Fase 1 - Patrimonio netto imponibile: CHF 900.000 - CHF 600.000 = CHF 300.000
Fase 2 - Imposta patrimoniale semplice: CHF 300.000 × 1,1‰ = CHF 330
Fase 3 - Applicazione del fattore comunale/cantonale: CHF 330 × 2,50 = CHF 825
→ Onere effettivo indicativo di circa 0.275 % della ricchezza netta imponibile. (Solo a titolo illustrativo; l'imposta effettiva dipende dall'anno, dal comune e da eventuali detrazioni applicabili).

9. Fine del debito fiscale di Thurgau

L'obbligo di pagare l'imposta sul patrimonio in Turgovia termina di solito quando la proprietà o i beni aziendali vengono venduti, trasferiti o altrimenti alienati. A dichiarazione dei redditi finale limitata e di liquidare le imposte sul patrimonio e sugli utili immobiliari ancora esistenti.

L'ufficio delle imposte della Turgovia deve essere informato tempestivamente della cessione, in modo da bloccare gli accertamenti ed emettere correttamente i rimborsi o le fatture finali.

10. Approfondimenti sulla pianificazione per i non residenti

• Ottenere una stima di entrambi i valori del Thurgau Steuerwert e la municipalità competente Steuerfuss prima di acquisire una proprietà.
• Allineare i livelli dei mutui e l'allocazione del debito con una più ampia pianificazione patrimoniale, ereditaria e successoria transfrontaliera.
• Verificate come l'imposta proporzionale sul patrimonio della Turgovia interagisce con il regime fiscale patrimoniale o immobiliare del vostro Paese e con eventuali trattati contro la doppia imposizione.
• Utilizzate un rappresentante fiscale svizzero per coordinare le dichiarazioni e garantire che l'obbligo fiscale limitato in Turgovia si rifletta correttamente nella dichiarazione dei redditi in patria.