Aliquote d'imposta sulla ricchezza in Ticino
Imposta sulla ricchezza in Ticino: Aliquote e moltiplicatori comunali
Il Ticino applica un tariffa progressiva dell'imposta cantonale sulla ricchezza da circa Da 1,0‰ a 3,0‰ sulla ricchezza netta imponibile, con un tasso forfettario del 2,5‰ sopra circa 1,38 milioni di franchi. I moltiplicatori comunali scalano poi questa base cantonale, portando ad un Bellinzona di un onere effettivo di circa 0,45% a 1 milione di CHF e 0,48% a 5 milioni di franchi svizzeri (esclusa la tassa sulla chiesa).
L'imposta sulla ricchezza in Ticino è calcolata sulla patrimonio netto imponibile al 31 dicembre. La ricchezza netta imponibile La ricchezza imponibile è costituita dal patrimonio mondiale (per i residenti) meno i debiti deducibili e l'indennità cantonale di ricchezza. Il Ticino applica poi una tariffa progressiva al millesimo per determinare il imposta cantonale di base.
L'imposta cantonale risultante è aumentata di un coefficiente cantonale e poi dal moltiplicatore comunale del vostro comune (moltiplicatore comunale). Inoltre, il Ticino gestisce un “freno alla tassa sul patrimonio” che limita l'imposta combinata sul reddito e sul patrimonio a una percentuale del reddito imponibile per i contribuenti la cui imposta sul patrimonio sarebbe altrimenti eccessiva rispetto al reddito.
Calendario dell'imposta progressiva cantonale sulla ricchezza
La tariffa ufficiale ticinese per le persone fisiche prevede le seguenti fasce per la imposta cantonale sulla ricchezza netta:
- Sono esenti i patrimoni inferiori a 200.000 franchi svizzeri dall'imposta sul patrimonio.
- Da circa CHF 200.000 verso l'alto, il tasso marginale per mille sale a gradini da circa 1.0‰ a 3.0‰ fino a circa 1,38 milioni di franchi.
- Per il patrimonio imponibile superiore a circa 1,38 milioni di franchi, a tasso forfettario del 2,5‰ si applica, in modo tale che il aliquota marginale massima è ora 0,25% all'anno.
In pratica, ciò si traduce in una modesta progressione ai livelli di ricchezza inferiori e medi e poi in una aliquota marginale leggermente più bassa su portafogli molto ampi una volta raggiunta la fascia del 2,5‰.
La tabella seguente mostra importi base cantonali illustrativi a livelli selezionati di ricchezza netta imponibile (al netto delle detrazioni), prima dell'applicazione dei moltiplicatori comunali o del coefficiente cantonale.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Base cantonale illustrativa (CHF) | Tasso cantonale medio circa |
|---|---|---|
| Fino a 200.000 franchi | 0 | 0% |
| 500,000 | ≈ 1,000 | ~0,20% (2,0‰) |
| 1,000,000 | ≈ 2,200 | ~0,22% (2,2‰) |
| 3,000,000 | ≈ 7,500 | ~0,25% (2,5‰) |
I valori sono arrotondati e hanno lo scopo di mostrare la forma e l'entità. Riflettono il piano progressivo fino a circa 1,38 milioni di franchi e l'aliquota del 2,5‰ al di sopra di questo livello. Utilizzare sempre la tariffa ufficiale ticinese o il calcolatore ufficiale del Ticino per l'archiviazione e la pianificazione dettagliata.
Moltiplicatori comunali in Ticino
Una volta nota la base dell'imposta cantonale sulla sostanza, l'imposta totale sulla sostanza cantonale + comunale per le persone fisiche si ottiene applicando: - la base dell'imposta cantonale sulla sostanza per le persone fisiche persone fisiche si ottiene applicando:
Imposta patrimoniale totale (eccetto chiesa) ≈ Base cantonale × (coefficiente cantonale + moltiplicatore comunale).
Punti strutturali chiave:
- Il coefficiente cantonale per la tassazione ordinaria è stato, negli ultimi anni, vicino a 100% dell'imposta base (dopo una riduzione temporanea a 97%, terminata nel 2023).
- Moltiplicatori comunali (moltiplicatori comunali) sono stabiliti annualmente da ogni comune e in genere variano da circa 50-60% nei comuni a più bassa tassazione a circa 100-110% all'estremo superiore per le persone fisiche.
- Questo porta ad un fattore combinato (cantonale + comunale) spesso tra ~1,5× e ~2,1× l'imposta cantonale di base, a seconda del comune e dell'anno.
La tabella seguente riassume i moltiplicatori indicativi e gli effetti combinati in alcuni comuni ticinesi. I dati sono arrotondati e possono variare a seconda dell'anno fiscale e della categoria di contribuenti.
| Comune (esempi) | Moltiplicatore comunale indicativo | Fattore combinato approssimativo* | Commento |
|---|---|---|---|
| Bellinzona (capitale) | ≈ 85-90% | ≈ 1.85-1.90× | Capitale; le tabelle di confronto mostrano un'imposta effettiva sul patrimonio di ~0,45% a 1 milione di franchi e di ~0,48% a 5 milioni di franchi (coppia sposata, chiesa esclusa). ~0,48% a 5 milioni di franchi (coppia sposata, esclusa la chiesa). |
| Lugano | ≈ 75-80% | ≈ 1.75-1.80× | Città più grande; coefficiente cantonale ~100% e moltiplicatore comunale intorno alla metà degli anni '70. |
| Locarno | ≈ 80-85% | ≈ 1.80-1.85× | Centro lacustre; fattore combinato sostanzialmente simile a Lugano, leggermente superiore ad alcuni comuni a bassa tassazione. |
| Regione di Mendrisio (es. Mendrisio, Chiasso) | ≈ 80-95% | ≈ 1.80-1.95× | Area industriale e pendolare; tende alla media cantonale o leggermente al di sopra. |
| Comuni a bassa fiscalità (es. Collina d'Oro / alcuni piccoli villaggi) | ≈ 50-60% | ≈ 1.50-1.60× | Molto competitiva per quanto riguarda l'imposta sul patrimonio, con un onere combinato notevolmente inferiore a quello della capitale. |
| Comuni ad alta fiscalità | ≈ 100-110% | ≈ 2.00-2.10× | Estremità superiore della gamma; quota comunale dell'imposta sul patrimonio significativamente più alta. |
*Il fattore combinato si riferisce all'imposta sulla ricchezza cantonale + comunale (esclusa la chiesa) come multiplo dell'imposta base cantonale. base cantonale. Ad esempio, un fattore di 1,9× con una base del 2,5‰ corrisponde a un'imposta patrimoniale complessiva di circa 0,475% della ricchezza netta imponibile.
Onere effettivo combinato - Esempi
Riunendo gli elementi, l'imposta patrimoniale cantonale e comunale combinata per i residenti in Ticino può essere approssimata come:
Imposta sul patrimonio totale ≈ Patrimonio netto imponibile × (aliquota effettiva per mille),
dove la tariffa effettiva al milione dipende dalla tariffa progressiva del cantone e dal moltiplicatore del vostro comune.
moltiplicatore del vostro comune.
Gli esempi seguenti mettono a confronto un Comune ticinese a bassa tassazione (fattore combinato ≈ 1,55×) e il capitale Bellinzona (fattore ≈ 1,90×). Essi presuppongono che la ricchezza netta imponibile rifletta già riflettono le detrazioni e ignorano qualsiasi imposta ecclesiastica o freno all'imposta sul patrimonio.
| Patrimonio netto imponibile (CHF) | Comune a bassa tassazione (fattore ≈ 1,55) | Bellinzona (fattore ≈ 1,90) | Portata effettiva % circa |
|---|---|---|---|
| 500,000 | Base cantonale ≈ 1.000 → 1.000 × 1,55 ≈ CHF 1.550 | 1,000 × 1.90 ≈ CHF 1.900 | ~0,31%-0,38% |
| 1,000,000 | Base cantonale ≈ 2.200 → 2.200 × 1,55 ≈ CHF 3.410 | 2,200 × 1.90 ≈ CHF 4.180 | ~0,34%-0,42% |
| 3,000,000 | Base cantonale ≈ 7.500 → 7.500 × 1,55 ≈ CHF 11.625 | 7,500 × 1.90 ≈ CHF 14.250 | ~0,39%-0,48% |
Le tabelle di confronto esterne per il 2024/2025 mostrano un'imposta patrimoniale effettiva a Bellinzona di circa 0,45% a 1 milione di CHF e 0,48% a 5 milioni di franchi svizzeri per una coppia sposata, escludendo l'imposta sulle chiese. Ciò è coerente con un'aliquota massima del 2,5‰ e un fattore combinato di poco inferiore a 2×.
Note e avvertenze
- Indennità e esenzione minima: Ricchezza netta fino a CHF 200.000 è esente dall'imposta sul patrimonio. Ulteriori detrazioni sociali sociali aggiuntive a seconda dello stato civile e dei figli, quindi le soglie di esenzione effettive sono più alte per le famiglie. famiglie. Vedi Indennità e detrazioni.
- Il debito riduce la base: Le ipoteche e gli altri debiti esecutivi in essere al 31 dicembre riducono la ricchezza netta imponibile. Per i patrimoni distribuiti su più cantoni o paesi, il Ticino applica assegnazione intercantonale regole. Vedi Indennità.
- Regole di valutazione: I titoli quotati sono generalmente valutati in base ai prezzi di mercato di fine anno; gli immobili sono valutati in base ai valori fiscali ufficiali. valori fiscali ufficiali; le partecipazioni non quotate e i beni aziendali seguono metodi di valutazione metodi di valutazione cantonali. Cfr. Regole di valutazione.
- Freno alla tassa sul patrimonio: Se la somma delle imposte cantonali e comunali sul reddito e sulla ricchezza supera una percentuale definita del reddito imponibile, il Ticino concede una riduzione in modo che l'imposizione complessiva rimanga entro i limiti di legge. reddito imponibile, il Ticino concede una riduzione in modo che la tassazione complessiva rimanga entro il limite massimo previsto dalla legge. Ciò è particolarmente importante per i contribuenti ricchi di beni e a basso reddito.
- Tassa sulla Chiesa: Le comunità religiose riconosciute riscuotono l'imposta di culto attraverso moltiplicatori aggiuntivi sulla stessa base. Questi non sono inclusi negli esempi precedenti e si applicano solo ai membri registrati.
- Parametri specifici dell'anno: La tariffa dell'imposta sul patrimonio, il coefficiente cantonale, i moltiplicatori comunali e le indennità possono cambiare periodicamente. Controllate sempre le istruzioni per il Ticino dell'anno in corso e l'elenco di moltiplicatori comunali per il comune e l'anno in cui si sta modellando.