Il Cantone di Uri riscuote l'imposta sul patrimonio su attività nette posseduti al 31 dicembre, cioè la ricchezza lorda mondiale meno gli importi deducibili debiti e statutario detrazioni sociali dalla ricchezza netta. La ricchezza imponibile risultante ricchezza imponibile risultante viene arrotondata per difetto ai 1.000 franchi successivi ai fini della valutazione.

Questa panoramica si basa sulla Legge sui cantieri di Uri (StG UR), in particolare gli articoli 55 e 56 sulla determinazione della ricchezza imponibile e delle detrazioni sociali, e la prassi della Steuerverwaltung Uri.

Detrazioni sociali dalla ricchezza netta (art. 55-56 StG UR)

Uri non utilizza una semplice “fascia a tasso zero” per l'imposta sul patrimonio. Al contrario, la legge concede detrazioni sociali che vengono sottratti alla ricchezza netta (Reinvermögen) per ottenere la ricchezza imponibile. Il livello di detrazione dipende stato civile e dal numero di figli non indipendenti tassati.

Meccanicamente, Uri determina innanzitutto la ricchezza netta (attività meno debiti), quindi sottrae le deduzioni sociali applicabili ai sensi dell'art. 56 StG UR. Il risultato è ricchezza imponibile, che viene arrotondato per difetto ai successivi 1.000 CHF per il calcolo dell'imposta (Art. 55 comma 3 StG UR). La situazione personale alla fine del periodo d'imposta determina quali sono le detrazioni sociali (art. 56 cpv. 2 StG UR).

Deduzioni dal debito

Uri permette la deduzione di debiti legalmente esigibili che esistono al 31 dicembre e sono chiaramente documentati. Questi vengono prima sottratti dal patrimonio lordo per determinare la ricchezza netta (Reinvermögen).

• Ipoteche su immobili svizzeri o esteri
• Prestiti bancari, prestiti per investimenti e prestiti con margine
• Prestiti privati garantiti da accordi scritti e documentazione sugli interessi
• Debiti fiscali svizzeri (federali, cantonali, comunali) maturati ma non pagati

I debiti in valuta estera devono essere convertiti al tasso di cambio del tassi di cambio ufficiali di fine anno utilizzato dalle autorità fiscali autorità fiscali.

Le obbligazioni contingenti o informali (ad esempio, le garanzie o le lettere di patronage) non sono generalmente deducibili fino a quando non si trasformano in un vero e proprio debito esecutivo. non sono deducibili fino a quando non si trasformano in un vero e proprio debito esecutivo.

Attività pensionistiche e conti previdenziali

Uri segue la prassi svizzera di esenzione totale Alcuni beni pensionistici sono esenti dall'imposta sul patrimonio:

• Attività di previdenza professionale (2^nd pilastro)
• Conti pensionistici individuali vincolati (pilastro 3a)

Queste attività non sono incluse nel patrimonio imponibile fino al momento dell'erogazione delle prestazioni. Prodotti di risparmio e di investimento non vincolati (pilastro 3b) rimangono interamente imponibili come parte della ricchezza netta.

I riscatti di pensione e i contributi del pilastro 3a forniscono principalmente imposta sul reddito sgravi; il loro effetto sull'imposta sul patrimonio è indiretto, attraverso le variazioni dei saldi dei conti imponibili rispetto a quelli esenti.

Rettifiche di valutazione

Le regole di valutazione che Uri applica a specifiche classi di attività possono influenzare in modo sostanziale la base imponibile del patrimonio:

• Interessi commerciali non quotati: tipicamente valutate con i metodi degli operatori svizzeri che combinano il valore reddituale e il valore patrimoniale netto, che possono produrre un valore imponibile inferiore al prezzo teorico di mercato. e il valore patrimoniale netto, che possono produrre un valore imponibile inferiore al prezzo teorico di mercato.
• Immobili: tassati ai valori ufficiali (amtlicher Wert / valore fiscale), spesso inferiore al pieno valore di mercato, fornendo un naturale sollievo ai proprietari di immobili. Si noti la regola speciale per le ex abitazioni agricole convertite ai sensi dell'art. 24d RPG, che devono essere valutate al valore di mercato.
• Beni mobili: I beni di uso comune sono esenti; le opere d'arte, i gioielli e le collezioni più importanti sono tassabili al valore di mercato. sono tassabili al valore di mercato.
• Criptovalute e metalli preziosi: generalmente valutati ai prezzi ufficiali di fine anno o ad altre quotazioni di mercato verificabili quotazioni di mercato verificabili utilizzate dalle autorità fiscali.

Proprietà coniugale e contesto familiare

Le coppie sposate che vivono insieme sono tassate congiuntamente in Uri. I beni dei figli minorenni, non tassati in modo indipendente, sono attribuiti ai genitori ai fini dell'imposta sul patrimonio. figli minori, non tassati in modo indipendente, sono attribuiti ai genitori ai fini dell'imposta sul patrimonio, per cui la deduzione sociale per i figli (31.700 franchi per figlio) è importante nella pratica. per figlio) è importante nella pratica.

Le donazioni e le eredità ricevute durante l'anno sono incluse nel patrimonio di fine anno, a meno che non rientrino in una specifica esenzione (ad esempio, alcune prestazioni assicurative o pensionistiche previste dalla legge cantonale o federale). (ad esempio, alcune prestazioni assicurative o pensionistiche previste dalla legge cantonale o federale).

Documentazione e conformità

L'amministrazione fiscale di Uri si aspetta documentazione coerente sia per le attività che per le passività. Le tipiche prove di supporto includono:

• Estratti conto bancari e di deposito al 31 dicembre
• Conferme dei saldi dei mutui e dei prestiti
• Contratti di prestito privati e riepiloghi degli interessi
• Dichiarazioni di pensione (2^nd pilastro e pilastro 3a)

Assicurarsi che le cifre siano coerenti tra la sezione della dichiarazione relativa al reddito e quella relativa al patrimonio aiuta a evitare rettifiche in sede di accertamento.

Approfondimenti sulla pianificazione

• Le detrazioni sociali relativamente elevate per le coppie sposate e i figli fanno sì che strutturazione della famiglia e allocazione del debito possono incidere in modo significativo sulla ricchezza imponibile.
• Ottimizzare i livelli dei mutui sugli immobili può ridurre la ricchezza netta imponibile, ma i costi degli interessi, l'ammortamento e la tolleranza al rischio devono essere valutati con attenzione. tolleranza al rischio devono essere soppesati con attenzione.
• L'esame delle valutazioni immobiliari ufficiali e delle valutazioni aziendali può far emergere agevolazioni semplici senza complesse strutture di pianificazione. strutture di pianificazione complesse.
• Per gli imprenditori e gli investitori residenti in Uri, è spesso efficiente modellare congiuntamente le imposte sul reddito e sul patrimonio, soprattutto quando si considerano donazioni, eredità o riorganizzazioni aziendali.