Casi di imposta sul patrimonio di Uri

Imposta sulla ricchezza di Uri: Casi ed esempi pratici

Calcoli illustrativi che mostrano come l'imposta patrimoniale molto bassa e i moltiplicatori comunali di Uri di Uri e i moltiplicatori comunali. In molte situazioni quotidiane, la tassa annuale è modesta o addirittura nulla.

Il Cantone di Uri è uno dei più importanti della Svizzera. giurisdizioni a più bassa imposizione fiscale. L'imposta sul patrimonio viene riscossa ad un livello relativamente basso. tasso semplice (circa l'1‰ della ricchezza ricchezza netta imponibile), e questa semplice imposta viene moltiplicata per la aliquote d'imposta cantonali e comunali (Steuerfuss). In molti comuni, l'aliquota combinata per l'imposta sul patrimonio finisce nel ≈ 2.0-2.4‰ gamma - approssimativamente 0,20-0,24% di ricchezza netta imponibile.

Allo stesso tempo, Uri concede deduzioni e detrazioni generose, in modo che livelli modesti di ricchezza netta generano spesso nessuna tassa sul patrimonio o solo un conto molto piccolo. I debiti, come le ipoteche, vengono presi in considerazione integralmente e gli averi pensionistici (pilastro 2 / pilastro 3a) sono esclusi dalla base imponibile come in altri cantoni. (pilastro 2 / pilastro 3a) sono esclusi dalla base dell'imposta sul patrimonio come in altri cantoni.

Gli esempi che seguono utilizzano un modello di pianificazione semplificato: assumiamo un 1.0‰ imposta sul patrimonio semplice sulla ricchezza netta imponibile e un valore indicativo fattore complessivo di ×2,2 (moltiplicatore cantonale più comunale, senza imposta di culto) per comuni tipici come Altdorf o Erstfeld. I fattori comunali reali variano e devono essere verificare sempre con le attuali tabelle fiscali urane e con il calcolatore ufficiale.

Tutti i numeri sono arrotondati; l'imposta sulle chiese è ignorata. Le deduzioni e le soglie sono semplificate a scopo di per illustrare la pianificazione. Per i calcoli ufficiali, utilizzare il calcolatore d'imposta Uri e le tabelle tariffarie cantonali. cantonali.

Caso A - Professionista singolo ad Altdorf

Comune: Altdorf (capoluogo di cantone; livello fiscale tipico urano)
Attività: CHF 600.000 (titoli e contanti)
Passività: CHF 50.000 (prestito al consumo)
Indennità presunta/importo scudato: ≈ CHF 200.000 (semplificato)

Attività lorde	CHF 600.000
Meno le passività	- CHF 50.000
Ricchezza netta	550.000 CHF
Meno indennità (semplificata)	- CHF 200.000
Patrimonio netto imponibile	CHF 350.000
Imposta patrimoniale semplice (1.0‰)	≈ 350 FRANCHI
Fattore Uri indicativo (Altdorf)	≈ ×2.2
Imposta sul patrimonio dovuta	≈ 770 FRANCHI
Tasso effettivo (sul patrimonio netto)	≈ 0,14%

Osservazione: Anche con un patrimonio netto di oltre mezzo milione di franchi, la spesa annua per l'imposta sul patrimonio rimane ben al di sotto dell'1‰ del patrimonio netto totale. al di sotto dell'1‰ del patrimonio netto totale. Molti portafogli più piccoli non pagherebbero nulla.

Caso B - Coppia sposata con figli a Schattdorf

Comune: Schattdorf (comune più grande vicino ad Altdorf)
Patrimonio: CHF 1.800.000 (residenza principale + portafoglio di investimenti)
Passività: ipoteca di 900.000 franchi
Stato civile: Sposato, due figli
Assegni ipotizzati / deduzioni familiari: ≈ 400.000 CHF (semplificato)

Attività lorde	1.800.000 CHF
Meno le passività (ipoteca)	- CHF 900.000
Ricchezza netta	CHF 900.000
Meno scudi per la famiglia	- 400.000 FRANCHI
Patrimonio imponibile	CHF 500.000
Imposta patrimoniale semplice (1.0‰)	≈ 500 FRANCHI
Fattore Schattdorf indicativo	≈ ×2.2
Imposta sul patrimonio stimata	≈ 1.100 FRANCHI
Tasso effettivo (sul patrimonio netto)	≈ 0,12%

Angolo di pianificazione: A Uri, i mutui e gli assegni familiari fanno sì che anche un nucleo familiare con un bilancio a sette cifre con un bilancio a sette cifre può trovarsi di fronte a un'imposta patrimoniale a quattro cifre. Il imposta sul reddito per queste famiglie l'imposta sul patrimonio è in genere più importante dell'imposta sul patrimonio.

Caso C - Imprenditore con attività nel settore delle vacanze (Andermatt)

Comune: Andermatt (a vocazione turistica, fattore complessivo leggermente superiore in alcuni anni)
Azioni non quotate: CHF 3.000.000 (società operativa locale)
Altre attività: 500.000 CHF (contanti e titoli)
Passivo: CHF 1.800.000 (prestiti commerciali e ipoteche)
Stato civile: Sposato, senza figli
Indennità presunta/importo scudato: ≈ 250.000 CHF (semplificato)

Attività lorde	3.500.000 CHF
Meno le passività	- CHF 1.800.000
Ricchezza netta	1.700.000 CHF
Meno indennità	- CHF 250.000
Patrimonio imponibile	1.450.000 CHF
Imposta patrimoniale semplice (1.0‰)	≈ CHF 1.450
Fattore indicativo di Andermatt	≈ ×2.3
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 3.335
Tasso effettivo (sul patrimonio netto)	≈ 0,20%

Si presume che le azioni di società private siano valutate in base a un metodo professionale standard. In realtà, sgravi specifici o rettifiche di valutazione possono ridurre ulteriormente la base imponibile.

Angolo di pianificazione: Per gli imprenditori urani, il costo annuale dell'imposta sul patrimonio è modesto rispetto a quello di molti altri cantoni. molti altri cantoni. L'attenzione si concentra spesso sull'ottimizzazione dell'imposta sul reddito e sulla struttura del finanziamento, piuttosto che sull'imposta patrimoniale.

Caso D - Non residente proprietario di un appartamento alpino in Realp

Nesso fiscale: Non residente con proprietà solo urane
Valore della proprietà: CHF 900.000 (valore dell'imposta sul patrimonio)
Mutuo: CHF 650.000 (prestito legato all'immobile)
Comune: Realp (piccolo comune alpino)
Altre attività in Svizzera: nessuna
Assegnazione presunta dell'indennità: di fatto ridotta; semplificata ignorando l'indennità personale

Ricchezza netta dello Swiss-situs (Uri)	CHF 250.000
Trattamento delle indennità	Ignorato per semplicità (conservativo)
Patrimonio imponibile di Uri	CHF 250.000
Imposta patrimoniale semplice (1.0‰)	≈ 250 FRANCHI
Fattore Realp indicativo	≈ ×2.3
Imposta sul patrimonio stimata	≈ CHF 575
Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera	≈ 0,23%

Suggerimento: Per i non residenti, Uri tassa solo la ricchezza di Uri-situs (tipicamente i beni immobili). La parte del debito che è è economicamente attribuibile alla proprietà urana è deducibile. In molti casi, l'imposta patrimoniale che ne deriva patrimoniale risultante è modesta rispetto ai costi di gestione corrente di una casa per le vacanze.

Caso E - Confronto: Altdorf vs. Erstfeld vs. Comune a bassa fiscalità

Contribuente singolo con 1.000.000 di franchi svizzeri di patrimonio netto imponibile (al netto delle franchigie e dei debiti)

	Altdorf	Erstfeld	Comune a bassa tassazione (esempio)
Imposta patrimoniale semplice (1,0‰ di CHF 1.000.000)	CHF 1.000
Fattore indicativo di imposta sul patrimonio totale	≈ ×2.2	≈ ×2.4	≈ ×2.0
Imposta sul patrimonio totale	≈ CHF 2.200	≈ 2.400 FRANCHI	≈ 2.000 FRANCHI
Tasso effettivo (sul patrimonio imponibile)	≈ 0,22%	≈ 0,24%	≈ 0,20%
Differenza annuale	Spread di poche centinaia di franchi all'anno tra comuni a più alta e a più bassa tassazione a 1 milione di franchi di ricchezza imponibile

Nota: Perché il livello di imposta sulla ricchezza di Uri è complessivamente basso, scelta del comune intra-cantonale meno rispetto ai cantoni ad alta tassazione. Per molti contribuenti, i fattori chiave sono il livello di ricchezza netta al di sopra della soglia di protezione e l'ammontare del debito deducibile.

Punti di forza

Uri è tra i cantoni svizzeri con il maggior numero di la più bassa pressione fiscale sul patrimonio.
Le aliquote indicative dell'imposta sul patrimonio sono spesso solo 0,20-0,24% di ricchezza netta imponibile, a seconda del comune.
Grazie alle generose detrazioni e all'esclusione dei beni pensionistici, molte famiglie pagano poca o nessuna imposta sul patrimonio.
I mutui e gli altri debiti riducono la base imponibile del patrimonio di uno a uno, rendendo il leverage una potente leva di pianificazione per i proprietari di immobili.
Per gli imprenditori, i tassi bassi di Uri rendono il costo annuale del patrimonio aziendale relativamente modesto.
Per i non residenti, viene tassata solo la ricchezza di Uri-situs; con i livelli di indebitamento tipici, l'imposta sulla ricchezza risultante è spesso piccola nel contesto dei costi complessivi di detenzione.
Rispetto agli altri cantoni, pianificazione dell'imposta sul reddito di solito domina sull'ottimizzazione dell'imposta patrimoniale in Uri.