Casi di imposta patrimoniale del Vallese

Imposta sulla ricchezza del Vallese: Casi ed esempi pratici

Calcoli illustrativi che mostrano come l'imposta progressiva sulla ricchezza dell’1-3‰ e i moltiplicatori comunali del Vallese moltiplicatori comunali, da Sion ai comuni alpini come Verbier e Zermatt. e Zermatt.

Il Canton Vallese riscuote un imposta patrimoniale progressiva sulla ricchezza netta imponibile. La tariffa base cantonale va da circa Dall'1‰ al 3‰ della ricchezza imponibile. L'imposta sul patrimonio di base viene quindi moltiplicata per:

a fattore di indicizzazione cantonale, e
ogni comune moltiplicatore comunale (in genere 100-150% dell'imposta cantonale).

Le aliquote effettive dell'imposta sulla ricchezza combinata cantonale e comunale a Sion sono circa 0,53% a CHF 1.000.000 e 0,63% a CHF 5.000.000 di ricchezza netta (coppia sposata, esclusa l'imposta di culto), collocando il Vallese nella fascia medio-alta tra i cantoni svizzeri.

Le esenzioni standard (arrotondate) sono: CHF 30.000 per i contribuenti single e 60.000 franchi per le coppie sposate. I comuni possono applicare i propri moltiplicatori, per cui l'onere esatto varia tra località attraenti (ad esempio Verbier) e villaggi di montagna ad alta tassazione (ad esempio Kippel).

Tutti i numeri riportati di seguito sono valori indicativi del tipo 2025, a scopo puramente illustrativo. Gli scaglioni, i moltiplicatori comunali e le franchigie sono semplificati; l'imposta di culto è ignorata. Per ottenere risultati precisi, utilizzare le tabelle fiscali del Vallese e il Calcolatore svizzero dell'imposta sulla ricchezza.

Caso A - Professionista singolo a Sion

Comune: Sion (capoluogo di cantone; comune di riferimento nella panoramica TaxRep)
Attività: CHF 1.000.000 (titoli quotati e contanti)
Passività: nessuna
Indennità: CHF 30.000 (esenzione singola)

Ricchezza netta	CHF 1.000.000
Meno indennità	- CHF 30.000
Patrimonio netto imponibile	CHF 970.000
Imposta cantonale sulla sostanza	Progressivo 1-3‰; media ≈ 2,3‰ su CHF 970.000 → ≈ CHF 2.231
Fattore Sion indicativo (cantone + comune)	≈ ×2.30
Imposta sul patrimonio dovuta	≈ CHF 5.130
Tasso effettivo	≈ 0,51% di ricchezza netta

Osservazione: Con un importo di 1 milione di franchi a Sion, l'aliquota effettiva complessiva è leggermente superiore allo 0,5%, sostanzialmente in linea con i dati di riferimento del Vallese e nettamente superiore a cantoni a bassa imposizione come Nidvaldo o Svitto. con i dati di riferimento del Vallese e chiaramente superiore a cantoni a bassa tassazione come Nidvaldo o Svitto.

Caso B - Coppia sposata con due figli a Verbier

Comune: Verbier (località turistica; pressione fiscale relativamente interessante all'interno del Vallese)
Attività: CHF 2.500.000 (chalet + portafogli)
Passività: 1.000.000 CHF di ipoteca sullo chalet
Stato civile: Sposato, due figli
Indennità: 60.000 franchi (coniugato) + 2 × 30.000 franchi (figli) = 120.000 franchi

Attività lorde	2.500.000 CHF
Meno le passività	- CHF 1.000.000
Ricchezza netta	1.500.000 CHF
Meno indennità	- CHF 120.000
Patrimonio imponibile	1.380.000 CHF
Imposta cantonale sulla sostanza	Progressivo 1-3‰ fino a ≈ CHF 1,9 milioni; media ≈ 2,3‰ su CHF 1.380.000 → ≈ CHF 3.174
Fattore Verbier (cantone + comune; attraente)	≈ ×2.25
Imposta sul patrimonio stimata	≈ CHF 7.140
Tasso effettivo	≈ 0,48% di ricchezza netta

Angolo di pianificazione: Gli esempi pubblici per Verbier mostrano tassi effettivi di circa 0,44% a 500.000 franchi e 0,60% a 2.000.000 franchi. di ricchezza imponibile. Il caso di cui sopra si colloca nello stesso corridoio, illustrando come l'indebitamento e le deduzioni familiari debito e le deduzioni familiari attenuano l'impatto della scala progressiva del Vallese anche in un comune di villeggiatura.

Caso C - Imprenditore con quote di società private a Martigny

Comune: Martigny (comune vallesano di media grandezza)
Azioni non quotate: CHF 3.500.000 (società operativa locale, valore di esercizio)
Altre attività: 700.000 CHF (contanti e portafoglio diversificato)
Passivo: CHF 1.700.000 (prestiti commerciali e ipoteche)
Stato civile: Sposato, senza figli
Indennità: CHF 60.000 (coniugato)

Attività lorde	4.200.000 CHF
Meno le passività	- CHF 1.700.000
Ricchezza netta	2.500.000 CHF
Meno indennità	- CHF 60.000
Patrimonio imponibile	2.440.000 CHF
Imposta cantonale sulla sostanza	1.900.000 franchi all'interno delle fasce progressive 1-3‰, più 540.000 franchi in prossimità del vertice della scala; media ≈ 2,5‰ → ≈ CHF 6.100
Fattore Martigny (cantone + comune; indicativo)	≈ ×2.40
Imposta sul patrimonio totale	≈ 14.640 CHF
Tasso effettivo	≈ 0,59% di ricchezza netta

In pratica, le partecipazioni qualificate possono essere valutate in modo prudente o beneficiare di specifici sgravi, che possono ridurre la base imponibile e l'imposta sul patrimonio risultante rispetto a questo esempio semplificato. questo esempio semplificato.

Angolo di pianificazione: Una volta raggiunte le fasce di ricchezza superiori, l'onere marginale in Vallese diventa abbastanza stabile. Per gli imprenditori, le leve principali sono valutazione di azioni di società private, selezione del comune e l'ammontare del debito deducibile.

Caso D - Non residente proprietario di uno chalet a Zermatt

Nesso fiscale: Non residente con proprietà nel Vallese
Valore della proprietà: CHF 2.000.000 (valore dell'imposta sul patrimonio; semplificato)
Mutuo: CHF 1.400.000 (prestito economicamente legato allo chalet)
Comune: Zermatt (località turistica di pregio; moltiplicatore comunale relativamente alto)
Altre attività in Svizzera: nessuna
Indennità: Indennità unica di 30.000 franchi assegnata al Vallese (semplificata)

Ricchezza netta degli svizzeri (Vallese)	CHF 600.000
Meno indennità	- CHF 30.000
Patrimonio imponibile Swiss-situs	CHF 570.000
Imposta cantonale sulla sostanza	Nella parte superiore della scala 1-3‰; media ≈ 2,4‰ su CHF 570.000 → ≈ CHF 1.370
Fattore Zermatt (cantone + comune; fascia alta)	≈ ×2.60
Imposta sul patrimonio stimata	≈ CHF 3.560
Tasso effettivo sulla ricchezza in Svizzera	≈ 0,59%

Suggerimento: Per i non residenti, il Vallese tassa solo la ricchezza vallesana (tipicamente gli immobili). I debiti sono deducibili solo nella misura in cui sono economicamente collegati alla proprietà vallesana. L'imposta sulla ricchezza che ne deriva è significativa, ma di solito modesta rispetto al costo di di proprietà e di mantenimento di uno chalet di Zermatt.

Caso E - Confronto: Verbier vs. Sion vs. Kippel

Contribuente coniugato con un patrimonio netto imponibile di CHF 2.000.000 (al netto delle franchigie e dei debiti)

	Verbier (località attraente)	Sion (capitale cantonale)	Kippel (villaggio a tassazione più elevata)
Tasso effettivo indicativo	≈ 0,60%	≈ 0,63%	≈ 0,72%
Imposta sul patrimonio totale @ CHF 2.000.000	≈ 12.000 CHF	≈ 12.600 CHF	≈ 14.400 CHF
Differenza annuale	A parità di ricchezza imponibile, il passaggio da un comune a tassazione più elevata come Kippel a un comune più attraente come Verbier può ridurre l'imposta patrimoniale annuale di circa 2.000-2.500 franchi. circa 2.000-2.500 franchi.

Nota: All'interno del Vallese, il cantonale La tariffa è comune a tutti i contribuenti. Il moltiplicatore comunale spiega in gran parte il divario tra i tassi effettivi - particolarmente visibile quando la ricchezza raggiunge le fasce più alte.

Punti di forza

Il Vallese applica un imposta patrimoniale progressiva di circa l'1-3‰ sulla ricchezza netta imponibile, con aliquote combinate cantone + comune che spesso raggiungono lo 0,5-0,7% a livelli di pianificazione tipici.
I tassi effettivi a Sion sono circa 0,53% a 1 milione di franchi svizzeri e 0,63% a 5 milioni di franchi svizzeri, più alto in alcuni piccoli comuni di montagna e simile o più basso in località attraenti come Verbier.
Detrazioni fiscali di circa CHF 30.000 (singolo) e CHF 60.000 (coniugato), più le detrazioni standard, proteggono una ricchezza modesta.
I mutui e le altre passività deducibili riducono la ricchezza netta imponibile di uno a uno e sono particolarmente importanti per i profili con un forte peso immobiliare (proprietari di chalet, imprenditori).
Per gli imprenditori, la valutazione delle partecipazioni in società private e la scelta del comune sono fondamentali per gestire l'onere dell'imposta sul patrimonio una volta raggiunte le fasce più alte.
I non residenti sono tassati solo sulla ricchezza del Vallese; l'allocazione del debito alla proprietà del Vallese e il comune scelto determinano insieme il risultato dell'imposta sulla ricchezza svizzera.
In una pianificazione a lungo termine, la differenza tra un comune vallesano a tassazione più alta e uno a tassazione più bassa può ammontare a diverse migliaia di franchi all'anno a livelli di ricchezza multimilionari.