I non residenti sono soggetti all'imposta sulla ricchezza di Zugo sui beni che sono economicamente collegato al cantone. . Questa responsabilità fiscale limitata si applica a immobiliare o beni aziendali situati a Zugo, ed esclude i beni mobili esteri o gli investimenti detenuti all'estero.

Questa pagina illustra il quadro di riferimento, la valutazione e i requisiti di conformità per l'anno fiscale 2025.

1. Ambito di applicazione della responsabilità fiscale limitata

Un non residente è soggetto all'imposta sul patrimonio di Zugo se detiene uno dei seguenti beni:

• Immobili o terreni situati nel Cantone di Zugo
• Stabilimenti permanenti (filiali, laboratori, uffici) a Zugo
• Attività aziendali fisicamente o economicamente legate alle attività di Zugo

Sono esclusi i patrimoni al di fuori della Svizzera, compresi i titoli, i depositi e gli immobili esteri.

2. Base di valutazione

Zug applica gli stessi metodi di valutazione per i non residenti e per i contribuenti residenti:

• Immobili: Valore fiscale ufficiale (amtlicher Wert) dal ruolo di accertamento cantonale
• Attività commerciali: Valore contabile o fair value in base ai principi contabili svizzeri
• Debito: Deducibile solo nella misura in cui è economicamente connessa con le attività di Zug

Vedi Regole di valutazione per ulteriori dettagli tecnici.

3. Allocazione del debito

I non residenti possono dedurre i debiti che sono direttamente collegato ai beni imponibili o al patrimonio aziendale di Zugo. I debiti generici o personali non legati al patrimonio svizzero non possono essere compensati.

• Il debito ipotecario sugli immobili di Zugo è deducibile fino al suo saldo al 31 dicembre.
• Sono esclusi i prestiti esteri che non sono dimostrabilmente legati ad attività svizzere.
• Gli interessi sul debito ammissibile sono deducibili ai fini dell'imposta sul reddito, ma proporzionalmente limitati al reddito proveniente da Zugo.

4. Indennità ed esenzioni

I non residenti in genere non beneficiano di detrazioni o deduzioni personali, come le esenzioni per motivi familiari o per i figli. Possono essere applicate solo esenzioni specifiche per i beni (ad esempio, beni pensionistici o oggetti domestici all'interno di un immobile in affitto).

5. Trattati di doppia imposizione

Le convenzioni fiscali svizzere assegnano di solito la tassazione di beni immobili allo Stato di ubicazione - Ciò significa che Zugo conserva il pieno diritto di tassare gli immobili situati all'interno dei suoi confini.

Lo sgravio è tipicamente fornito nel Paese di residenza del contribuente tramite esenzione o credito, a seconda del modello di trattato (OCSE o ONU).

• Confermare se il vostro paese applica esenzione con progressione o credito d'imposta estero.
• Presentare entrambe le dichiarazioni (Zug e paese d'origine) per assicurarsi che lo sgravio previsto dal trattato sia correttamente richiesto.
• Conservare le ricevute fiscali svizzere come prova di pagamento.

6. Rappresentante fiscale svizzero

I non residenti devono solitamente nominare un Indirizzo di corrispondenza svizzero o rappresentante fiscale in Svizzera. Questo rappresentante si occupa di depositi, comunicazioni e avvisi di accertamento per conto del contribuente.

• I consulenti o i fiduciari con sede in Svizzera possono agire come rappresentanti autorizzati.
• Tutte le comunicazioni dell'autorità fiscale di Zugo sono redatte in tedesco.
• La rappresentanza evita le mancate notifiche e semplifica l'adempimento.

7. Archiviazione e conformità

I non residenti presentano un dichiarazione dei redditi limitata (che copre il reddito e il patrimonio della Svizzera) presso l'autorità fiscale di Zugo. La dichiarazione comprende:

• Estratto di valutazione dell'immobile (amtlicher Wert) o bilancio aziendale
• Conferma del debito (ad esempio, certificato ipotecario)
• Prospetti dei redditi da locazione o da impresa, se applicabile

I termini per la presentazione delle domande rispecchiano generalmente quelli previsti per le persone fisiche residenti; le proroghe sono disponibili su richiesta.

8. Esempio - Proprietario non residente

Profilo: Residente in Germania, possiede un appartamento a Zug.

• Amtlicher Wert: CHF 950.000
• Saldo del mutuo: CHF 650.000
• Moltiplicatore comunale: 0.65

Patrimonio tassabile: CHF 300.000 → Base cantonale CHF 600 → × (1 + 0,65) = CHF 990 totali → Effettivo ≈ 0,33 % del valore patrimoniale netto.

9. Fine del debito fiscale di Zug

In caso di vendita o alienazione di un immobile di Zugo, depositare un ritorno finale limitato e liquidare eventuali imposte sul patrimonio o sulle plusvalenze immobiliari. Avvisare tempestivamente l'ufficio delle imposte per chiudere il conto ed evitare stime di inadempienza.

10. Approfondimenti sulla pianificazione per i non residenti

• Esaminare le strutture di proprietà (diretta o tramite società o trust) tenendo conto delle implicazioni transfrontaliere.
• Coordinare i tempi di valutazione e l'utilizzo dei tassi di cambio tra le varie giurisdizioni.
• Considerare l'interazione del trattato con i regimi fiscali sul patrimonio o sulla proprietà del Paese di origine.
• Utilizzare un rappresentante fiscale svizzero per le pratiche e la corrispondenza ufficiale.