L'imposta sulla ricchezza a Zugo si basa sul valore equo dei beni al momento dell'acquisto. 31 dicembre. . Il Cantone si attiene agli standard di valutazione federali e utilizza diversi elenchi ufficiali di riferimento per garantire la coerenza tra i contribuenti. Questa pagina riassume i principali metodi di valutazione e i requisiti di documentazione relativi all'anno fiscale 2025.

1. Beni immobili

Gli immobili di Zugo sono valutati con il metodo del valore fiscale ufficiale (amtlicher Wert), che in genere si colloca tra il 60 e l'80% del valore di mercato. Il valore è emesso dal catasto cantonale e viene adeguato periodicamente in base alle condizioni economiche.

• Includere tutte le proprietà di Zug al valore ufficiale corrente al 31 dicembre.
• Per le proprietà in altri cantoni, dichiarare il locale amtlicher Wert e annotarlo per l'assegnazione.
• Mantenere l'estratto di valutazione più recente dal database cantonale o dall'estratto conto dell'imposta sulla proprietà.

2. Titoli quotati

Zug adotta il listino prezzi ufficiale di fine anno pubblicato dall'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC). Questi elenchi coprono azioni, obbligazioni e fondi svizzeri e internazionali, garantendo una valutazione coerente tra i vari cantoni.

• Utilizzare l'FTA Kursliste (31 dicembre) per ogni titolo o quota del fondo.
• Applicare il valore medio di mercato quando sono quotate entrambe le quotazioni.
• Gli interessi maturati sulle obbligazioni sono inclusi nel valore di fine anno.
• Allegare gli estratti conto del portafoglio con l'indicazione delle partecipazioni al 31 dicembre e del valore di mercato totale in CHF.

3. Azioni non quotate e società private

Per le società non quotate in borsa, Zugo segue la normativa federale metodo del praticante (Metodo pratico), che combina due componenti:

• Valore patrimoniale netto (NAV): Patrimonio netto contabile rettificato per le riserve occulte.
• Valore reddituale capitalizzato: Utile medio sostenibile × fattore di capitalizzazione (di solito 7-10).

Il valore imponibile è tipicamente la media ponderata (spesso 1/3 NAV + 2/3 valore reddituale), ma Zug accetta variazioni se giustificate.

• Fornire i bilanci degli ultimi 2-3 anni.
• Spiegare le voci eccezionali che incidono sull'utile o sul patrimonio netto.
• Garantire la coerenza delle valutazioni tra proprietari e anni.

4. Altre attività

I beni che non rientrano tra i beni immobili o i titoli quotati in borsa devono comunque essere dichiarati al loro valore equo di mercato:

• Criptoasset: Valore al 31 dicembre utilizzando il listino criptovalute dell'AFC o una media di cambio riconosciuta.
• Metalli preziosi: Utilizzare i prezzi di mercato pubblicati (ad esempio, LBMA per l'oro/argento).
• Arte e collezionismo: Assicurare al valore equo realistico; fornire una perizia se significativa.
• Contanti, depositi, crediti: Saldo nominale in equivalente CHF.

5. Attività estere e tassi di cambio

Tutte le attività devono essere espresse in CHF utilizzando il tassi di cambio ufficiali di fine anno pubblicato dall'AFC.

• Applicare i tassi a pronti del 31 dicembre (lista di conversione ufficiale dell'AFC).
• Conservare l'evidenza dei saldi in valuta originale e del tasso di conversione utilizzato.

6. Passività (valutazione per la deduzione)

Le passività sono rilevate al loro valore nominale al 31 dicembre. Per i debiti in valuta estera si applica lo stesso tasso di conversione ufficiale del CHF. Gli interessi maturati e non pagati sono generalmente inclusi nel saldo del passivo.

7. Documentazione e verifica

• Mantenere i rendiconti di tutte le attività e passività datati esattamente al 31 dicembre.
• Garantire la coerenza della valutazione anno per anno - cambiamenti repentini possono far scattare la revisione.
• Allegare le relazioni di valutazione per le azioni o gli immobili non quotati se i valori si discostano in modo significativo dagli anni precedenti.

8. Punti di partenza per la pianificazione

• Disciplina della valutazione è centrale nell'ambiente a basso tasso di interesse di Zugo: piccole differenze incidono sul risparmio proporzionale.
• Rivalutare amtlicher Wert per le proprietà se supera il probabile valore di vendita; richiedere una revisione se giustificata.
• Per i proprietari di aziende, mantenere documentazione chiara per supportare le ipotesi del metodo professionale.
• Coordinare le valutazioni con le considerazioni sull'imposta di successione e donazione per evitare il doppio conteggio.