Casi di imposta patrimoniale a Zurigo
Zurich Wealth Tax: Casi ed esempi pratici
Scenari illustrativi che mostrano come la progressione cantonale, i moltiplicatori comunali, le detrazioni e le deduzioni interagiscono nella pratica.
Questi esempi sono per pianificazione educativa e rispecchiano la meccanica descritta in Tariffe e differenze comunali, Indennità e detrazioni, e Regole di valutazione. Utilizzare il Calcolatore dell'imposta sul patrimonio per adattare i numeri alla vostra situazione e al vostro comune.
Tutte le cifre sono arrotondate; i moltiplicatori comunali sono indicativi (ad esempio, 1,19 = 119%). I risultati esatti dipendono dalla tariffa ufficiale di Zurigo e dal moltiplicatore del vostro comune per l'anno in corso.
Istantanea del metodo
- Calcolo ricchezza netta = attività - passività (31 dicembre).
- Sottrarre Zurigo indennità (77.000 franchi per i single / 154.000 franchi per i coniugi + 15.000 franchi per i bambini).
- Applicare base progressiva cantonale alla ricchezza netta imponibile → importo base di CHF.
- Moltiplicare per fattore comunale (e componente della chiesa, se applicabile).
Caso A - Professionista singolo (Città di Zurigo)
- Fattore Comune: 1.19 (Città di Zurigo)
- Attività: CHF 1.250.000 (titoli e contanti)
- Passivo: CHF 0
- Indennità: CHF 77.000
| Ricchezza netta | CHF 1.250.000 |
|---|---|
| Meno indennità | - CHF 77.000 |
| Patrimonio netto imponibile | CHF 1.173.000 |
| Base cantonale (illustrativa) | ≈ CHF 1.700 |
| Fattori comunali ed ecclesiastici | × (1 + 1.19 + 0.00) = 2.19 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ CHF 3.723 |
| Tasso effettivo sulla ricchezza netta | ≈ 0,30% |
Utilizzare la calcolatrice per variare il fattore comunale o aggiungere il componente chiesa, se applicabile.
Caso B - Coppia sposata con un figlio (Küsnacht)
- Fattore Comune: 0.85
- Patrimonio: CHF 2.400.000 (valore stimato dell'abitazione CHF 1.100.000; titoli CHF 1.000.000; contanti CHF 300.000)
- Passività: 700.000 franchi di ipoteca
- Indennità: CHF 154.000 + CHF 15.000 (bambino) = CHF 169.000
| Ricchezza netta | 1.700.000 CHF |
|---|---|
| Meno indennità | - CHF 169.000 |
| Patrimonio netto imponibile | 1.531.000 CHF |
| Base cantonale (articolazione, illustrativa) | ≈ CHF 2.500 |
| Fattori comunali ed ecclesiastici | × (1 + 0.85 + 0.00) = 1.85 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ CHF 4.625 |
| Tasso effettivo sulla ricchezza netta | ≈ 0,27% |
Caso C - Imprenditore (Società non quotata, Comune periferico)
- Fattore Comune: 1.05
- Attività: 3.500.000 franchi svizzeri (30% partecipazione in Operating AG valutata con il metodo del praticante a 2,4 milioni di franchi svizzeri; titoli 1,0 milioni di franchi svizzeri; contanti 100 mila franchi svizzeri).
- Passività: Prestito bancario di 200.000 franchi
- Stato civile: Sposato (senza figli)
- Indennità: CHF 154.000
| Ricchezza netta | 3.400.000 CHF |
|---|---|
| Meno indennità | - CHF 154.000 |
| Patrimonio netto imponibile | 3.246.000 CHF |
| Base cantonale (illustrativa) | ≈ CHF 5.900 |
| Fattori comunali ed ecclesiastici | × (1 + 1.05 + 0.00) = 2.05 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ 12.095 CHF |
| Tasso effettivo sulla ricchezza netta | ≈ 0,36% |
La valutazione della società privata segue la prassi di Zurich (ponderazione utili/NAV). Documentate il foglio di lavoro e le ipotesi.
Caso D - Non residente proprietario di un appartamento a Zurigo
- Nesso fiscale: Non residente con immobili svizzeri a Zurigo
- Fattore Comune: 1.10
- Beni a Zurigo: Appartamento valore stimato CHF 900.000
- Passività: Ipoteca CHF 550.000 (allocata alla proprietà svizzera)
- Indennità: il trattamento dei non residenti varia; utilizzare la guida di Zurich (in molti casi non c'è esenzione personale)
| Ricchezza netta della Svizzera | CHF 350.000 |
|---|---|
| Patrimonio netto imponibile (illustrativo) | CHF 350.000 |
| Base cantonale (illustrativa) | ≈ 350 FRANCHI |
| Fattore comunale | × (1 + 1.10) = 2.10 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ 735 FRANCHI |
Caso E - Trasferimento all'interno di Zurigo (tasso Delta)
Confronto tra la città di Zurigo (1,19) e il sobborgo con moltiplicatore inferiore (0,85) sullo stesso profilo:
- Profilo: Coppia sposata, due figli (indennità CHF 184.000)
- Patrimonio netto prima delle indennità: CHF 2.300.000
- Patrimonio netto imponibile: CHF 2.116.000
- Base cantonale (illustrativa): ≈ CHF 3.700
| Città di Zurigo (1.19) | Periferia (0,85) | |
|---|---|---|
| Fattore moltiplicatore | (1 + 1.19) = 2.19 | (1 + 0.85) = 1.85 |
| Imposta sul patrimonio stimata | ≈ 8.103 FRANCHI | ≈ 6.845 CHF |
| Delta annuale | ≈ CHF 1.258 (favorendo la periferia) | |
Caso F - Portafoglio con elevata liquidità e leva ipotecaria
Due approcci per un singolo proprietario di casa con la stessa proprietà e la stessa ricchezza lorda:
Strategia 1 - Basso indebitamento
- Attività: Appartamento CHF 1.000.000; Liquidità/Titoli CHF 800.000
- Passività: Ipoteca CHF 300.000
- Patrimonio netto: CHF 1.500.000
Strategia 2 - Mutuo più alto
- Attività: Stesso
- Passività: Ipoteca CHF 600.000
- Patrimonio netto: CHF 1.200.000
Una leva finanziaria più elevata può ridurre l'imposta sul patrimonio, ma aumenta i costi degli interessi e il rischio. Valutare in modo olistico (imposta sul reddito, liquidità, contesto dei tassi).
Cosa fare dopo
- Eseguire i numeri con il programma Calcolatore dell'imposta sul patrimonio.
- Recensione Strategie di pianificazione per l'ottimizzazione dei residenti.
- Se siete un contribuente transfrontaliero, consultate il documento Guida per non residenti.