Aliquote e scaglioni dell'imposta federale sul reddito
Aliquote e scaglioni dell'imposta federale sul reddito della Svizzera (Imposta federale diretta)
L'imposta federale sul reddito viene riscossa con un sistema di struttura progressiva delle aliquote fiscali definito dal Legge federale sull'imposta diretta (DBG). A differenza delle imposte cantonali e comunali - che variano ampiamente in termini di e moltiplicatori, le imposte cantonali e comunali Imposta federale diretta utilizza un tariffa uniforme a livello nazionale.
Questa guida spiega come funzionano le fasce progressive dell'imposta federale, come lo stato civile influisce sulla tassazione, come la ritenuta d'acconto incorpora l'imposta federale e come vengono eseguiti i calcoli esemplificativi per le persone fisiche e le coppie sposate. individui e per le coppie sposate.
1. Panoramica delle aliquote fiscali federali
L'imposta federale sul reddito in Svizzera viene riscossa su reddito imponibile netto al netto delle detrazioni. La tariffa comprende:
- a aliquota zero per le persone a basso reddito,
- un aumento graduale delle aliquote fiscali marginali,
- un'aliquota marginale massima di circa 11.5% per le persone fisiche (soggetto ad aggiornamenti legislativi).
Poiché gli scaglioni d'imposta sono uguali in tutti i cantoni, la quota federale è stabile, mentre la quota federale è stabile. le porzioni cantonali e comunali variano notevolmente a seconda del luogo di residenza.
2. Il sistema tariffario progressivo
L'imposta federale diretta utilizza un Tabella delle aliquote d'imposta progressive. Il reddito imponibile è tassato con aliquote marginali sempre più alte man mano che il reddito aumenta.
La struttura progressiva garantisce che:
- I contribuenti a basso reddito pagano poche o nessuna imposta federale,
- I contribuenti a reddito medio si trovano ad affrontare aliquote effettive moderate,
- i contribuenti ad alto reddito contribuiscono alla maggior parte delle entrate fiscali federali.
2.1 Aliquote fiscali marginali e aliquote fiscali effettive
Il tasso marginale si applica solo ai redditi che rientrano nella fascia massima raggiunta. Il aliquota fiscale effettiva riflette l'imposta totale divisa per il reddito imponibile totale, in genere molto più basso.
3. Tariffa speciale per coppie sposate e genitori single
La legge federale svizzera riconosce che le famiglie hanno capacità finanziarie diverse. Pertanto, le coppie sposate tassate congiuntamente e le famiglie monoparentali beneficiano di una tariffa federale ridotta.
3.1 Coppie sposate
Le coppie sposate sono soggette a tassazione congiunta e un una scala fiscale più favorevole che riduce l'effetto di “penalizzazione matrimoniale”.
3.2 Genitori single
Anche le famiglie monoparentali che vivono in comunione domestica con il proprio figlio beneficiano di una tariffa ridotta.
3.3 Confronto con la tariffa individuale
Gli sgravi previsti a livello federale sono significativi, anche se le norme cantonali possono prevedere ulteriori sgravi o possono differire nella struttura. sioni cantonali possono fornire ulteriori sgravi o possono differire nella struttura.
4. Aliquote federali nell'ambito dell'imposta alla fonte svizzera
Le persone fisiche non residenti e alcuni dipendenti residenti sono tassati alla fonte ai sensi del Regime svizzero dell'imposta alla fonte (Quellensteuer). . Le tabelle delle imposte alla fonte incorporano già:
- imposta federale sul reddito,
- l'imposta cantonale sul reddito,
- moltiplicatori comunali,
- detrazioni sociali e circostanze personali (ad esempio stato civile, figli).
Mentre il tasso lordo appare come un'unica cifra, il tasso di quota federale è incorporato nella e viene calcolato in base alla legge federale.
4.1 Calcolo annualizzato
Le aliquote della ritenuta d'acconto utilizzano un su base annua per evitare le distorsioni causate da redditi irregolari (ad esempio, i bonus). La quota di imposta federale è inclusa in proporzione.
5. Esempi di calcolo
Di seguito sono riportati esempi semplificati che dimostrano come la tassazione federale progressiva si applichi alle persone fisiche. Nota: i dati sono illustrativi e non sono legati a uno specifico anno fiscale.
5.1 Esempio di contribuente singolo
- Reddito imponibile: CHF 80.000
- Imposta federale: calcolata progressivamente
- Onere fiscale federale tipico: circa CHF 3.500-4.000
5.2 Esempio di coppia sposata
- Reddito imponibile (congiunto): CHF 120.000
- La tariffa preferenziale riduce l'imposta totale
- Onere fiscale federale tipico: circa 4.500-5.500 franchi.
Le aliquote fiscali effettive rimangono basse nel confronto internazionale, spesso comprese fra 3-7% per famiglie a medio reddito.
6. Indicizzazione e aggiornamenti legislativi
Le fasce e le soglie di deduzione delle imposte federali vengono aggiornate periodicamente, in genere per tenere conto dell'inflazione o di revisioni legislative. inflazione o di revisioni legislative. Gli adeguamenti possono riguardare:
- soglie per ogni fascia fiscale,
- deduzioni personali di base,
- detrazioni sociali e assegni familiari.
Per la preparazione della dichiarazione dei redditi, i contribuenti devono basarsi sulla tariffa ufficiale per la anno fiscale specifico.
7. Interazione con le aliquote fiscali cantonali
L'aliquota fiscale federale è solo una componente dell'onere fiscale svizzero. Le aliquote fiscali cantonali e comunali variano cantonali e comunali variano notevolmente e spesso possono superare di molto la quota federale.
Per confrontare la tassazione complessiva in Svizzera, si veda: Imposta sul reddito in Svizzera per Cantone .
8. Passi successivi e guide correlate
Per capire come si applicano in pratica le aliquote dell'imposta federale sul reddito, continuate a leggere queste guide correlate:
- Residenza fiscale federale svizzera
- Reddito imponibile ai sensi della legge federale svizzera
- Redditi esenti e non imponibili
- Detrazioni fiscali federali
- Imposta alla fonte svizzera (Verrechnungssteuer)
Insieme, queste pagine forniscono un riferimento completo, in lingua inglese, per l'analisi di il Imposta federale diretta svizzera.