1. Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi in Svizzera?

Secondo il diritto svizzero, l'obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi è determinato principalmente da residenza fiscale e l'individuo livello e tipo di reddito.

In linea di massima, le seguenti persone fisiche sono tenute a presentare una dichiarazione d'imposta annuale in Svizzera:

• I residenti con reddito ordinario e patrimonio superiore a determinate soglie,
• I residenti che possedere un immobile di proprietà in Svizzera o all'estero,
• I residenti con un numero significativo di reddito da investimento, redditi da lavoro autonomo o altre situazioni complesse,
• Non residenti con Stabilizzazioni svizzere o immobiliare svizzero.

Per i dipendenti tassati alla fonte (imposta alla fonte), può essere richiesta una dichiarazione dei redditi completa se il reddito o il patrimonio superano le soglie o se si desidera richiedere ulteriori detrazioni. superano le soglie o se desiderano richiedere ulteriori detrazioni.

2. Dichiarazione federale o cantonale - Una dichiarazione, più imposte

Sebbene l'Imposta federale diretta sia un imposta federale, le persone fisiche non presentano una dichiarazione dei redditi federale separata. Invece:

• una singola dichiarazione dei redditi viene presentata nel Cantone di residenza,
• il Cantone utilizza questo ritorno per calcolare:
  • il imposta federale sul reddito, e
  • il imposte cantonali e comunali sul reddito (e sul patrimonio).

Le valutazioni federali, cantonali e comunali vengono di solito emesse insieme o in stretta sequenza, ma possono essere decisioni giuridicamente distinte con diritti di opposizione separati.

3. Periodo d'imposta e base imponibile

Per gli individui, il periodo fiscale per l'Imposta federale diretta è generalmente il anno solare. . I contribuenti devono segnalare:

• tutti i redditi imponibili conseguiti durante l'anno, e
• i loro beni e debiti a una determinata data di riferimento (di solito la fine dell'anno) ai fini dell'imposta cantonale sulla ricchezza.

La valutazione dell'imposta federale si basa sulla reddito imponibile netto per l'anno in questione dopo deduzioni. I cambiamenti di stato civile o di residenza nel corso dell'anno possono influenzare le aliquote e le tariffe applicabili (ad esempio, il matrimonio o il divorzio). tariffe applicabili (ad esempio, matrimonio o divorzio).

4. Scadenze e proroghe

Il quadro normativo per l'Imposta federale diretta è uniforme, ma scadenze pratiche sono stabiliti da ciascun Cantone. Di conseguenza:

• Le date di scadenza standard per la presentazione della dichiarazione dei redditi sono determinate dall'Agenzia delle Entrate. Cantone di residenza,
• Le scadenze possono variare da un cantone all'altro e possono cambiare nel tempo,
• Le proroghe sono generalmente disponibili su richiesta, spesso per diversi mesi.

I contribuenti che hanno bisogno di più tempo devono presentare un richiesta di estensione prima della data di scadenza originaria. Le proroghe di solito si applicano sia alla dichiarazione d'imposta federale e cantonale, poiché lo stesso ritorno copre entrambi i livelli.

La mancata presentazione della domanda entro la scadenza senza una proroga approvata può comportare solleciti, stime e potenziali valutazioni e potenziali multe.

5. Casi di ritenuta alla fonte (Quellensteuer)

I dipendenti che non sono ancora in possesso di un Permesso di soggiorno C e che non sono sposati con un titolare di permesso di soggiorno svizzero o C sono spesso tassati tramite ritenuta alla fonte sul loro stipendio. In questi casi:

• le imposte federali, cantonali e comunali vengono detratte direttamente dal salario mensile,
• per i redditi minori può non essere richiesta la dichiarazione dei redditi ordinaria.

Tuttavia, una dichiarazione dei redditi completa (accertamento ordinario) può essere ancora richiesta o possibile se:

• reddito supera la soglia di riferimento soglia cantonale,
• il contribuente possiede immobili o investimenti significativi,
• il contribuente desidera rivendicare detrazioni aggiuntive non si riflettono nelle tabelle delle ritenute.

Una volta effettuato l'accertamento ordinario, l'imposta alla fonte già versata viene di norma accreditata a fronte dell'imposta federale e cantonale definitiva. l'imposta federale e cantonale definitiva.

6. Processo e metodi di deposito

Le fasi pratiche del deposito sono gestite a livello cantonale, ma determinano la valutazione della Imposta federale diretta anche. Nella maggior parte dei cantoni, i contribuenti possono:

• utilizzando software fiscale elettronico o portali online,
• presentare un dichiarazione dei redditi cartacea dove sono ancora accettati,
• caricare o allegare i documenti giustificativi (certificati di stipendio, estratti conto bancari, attestati di pensione, ecc.).

Molti cantoni forniscono moduli precompilati utilizzando i dati dei datori di lavoro, dei fondi pensione e delle banche, che il contribuente deve esaminare e completare.

7. Accertamenti fiscali, obiezioni e correzioni

Dopo la presentazione della dichiarazione dei redditi, le autorità fiscali:

• esaminare il dossier,
• emettere un avviso di accertamento fiscale per le imposte federali e cantonali, e
• impostare gli importi delle imposte da pagare e le date di scadenza.

Se il contribuente non è d'accordo con l'accertamento (ad esempio, a causa di deduzioni non riconosciute o di un reddito non correttamente classificato), può presentare un obiezione (appello) entro il termine indicato nell'avviso di accertamento.

Spesso è possibile correggere semplici errori (errori aritmetici o informazioni trascurate):

• contatto informale con l'ufficio delle imposte, o
• una richiesta formale di revisione o correzione, a seconda delle procedure del Cantone.

8. Presentazione tardiva, interessi e sanzioni (panoramica)

La presentazione tardiva o la mancata presentazione può far scattare l'obbligo di denuncia:

• tasse di sollecito,
• valutazioni stimate in base al reddito presunto,
• interessi di mora sui saldi fiscali in sospeso,
• multe amministrative per non conformità e, nei casi più gravi, indagini per frode fiscale.

Le regole sui tassi di interesse e sui livelli delle multe possono variare da un cantone all'altro. I principi generali per la Imposta federale diretta sono descritte nella guida dedicata su Sanzioni, interessi e conformità.

9. Documentazione e tenuta dei registri

Per supportare i dati riportati nella dichiarazione dei redditi e per evitare ritardi durante l'accertamento, i contribuenti dovrebbero conservare:

• certificati di salario e le dichiarazioni del datore di lavoro,
• dichiarazioni dei contributi previdenziali e pensionistici,
• estratti conto bancari e di deposito per il reddito da investimento e il patrimonio,
• Dichiarazioni di prestito e di ipoteca,
• documenti a sostegno delle detrazioni (ad esempio, fatture di asili nido, abbonamenti per i pendolari, premi assicurativi).

In situazioni transfrontaliere, la documentazione aggiuntiva, come ad esempio certificato di residenza e gli accertamenti fiscali esteri possono essere necessari per richiedere l'esenzione dai trattati o i crediti d'imposta esteri.

10. Differenze cantonali e impatto pratico

Anche se il quadro giuridico dell'Imposta federale diretta è uniforme, gli aspetti pratici dell'archiviazione sono fortemente influenzati dalla Cantone di residenza, come ad esempio:

• scadenze specifiche e politiche di proroga,
• disponibilità e progettazione di sistemi di e-filing,
• prassi locale in materia di documentazione e audit.

La stessa dichiarazione d'imposta determina non solo la responsabilità federale, ma anche la imposta sul reddito cantonale e comunale. . Per una visione comparativa dei sistemi cantonali e degli oneri fiscali, si veda: Imposta sul reddito in Svizzera per Cantone .

11. Passi successivi e guide correlate

La comprensione degli obblighi e delle scadenze di deposito è una parte dell'analisi dell'Imposta federale diretta svizzera. Per un quadro completo, si consiglia di consultare anche:

• Residenza fiscale federale svizzera - chi è tenuto a presentare la dichiarazione e su quale reddito,
• Reddito imponibile ai sensi della legge federale svizzera - cosa deve essere segnalato,
• Redditi esenti e non imponibili - quali voci possono essere escluse,
• Detrazioni fiscali federali - come ridurre il reddito imponibile,
• Aliquote e scaglioni dell'imposta federale - come viene calcolata l'imposta finale,
• Sanzioni, interessi e conformità - regole dettagliate per i casi di deposito tardivo o errato.

Insieme, queste guide forniscono un panoramica pratica e in lingua inglese della Svizzera quadro di riferimento per la compilazione dell'imposta federale sul reddito per gli individui.