Le detrazioni sono un elemento centrale del sistema fiscale del Cantone di Basilea Campagna. Partendo dal reddito lordo, i contribuenti possono richiedere una serie di detrazioni che riducono il reddito dell'imposta sul reddito federale, cantonale e comunale.

Questa pagina fornisce una panoramica delle principali categorie di deduzione di Basilea Campagna e di come interagiscono con le norme federali. come interagiscono con le norme federali. Gli importi esatti delle deduzioni, i forfait e i massimali dipendono dall'anno fiscale e dalla legislazione cantonale in vigore. anno fiscale e dalla legislazione cantonale in vigore.

Principi di deduzione in Basilea Campagna

Basilea Campagna segue in linea di massima l'approccio standard svizzero alle deduzioni. In pratica, il sistema riconosce:

• Spese professionali e di lavoro,
• Contributi previdenziali e pensionistici obbligatori,
• Risparmio previdenziale privato fiscalmente agevolato (pilastro 3a),
• Detrazione dei premi assicurativi e degli interessi entro i limiti stabiliti,
• Detrazioni per motivi familiari e assegni sociali,
• Detrazioni per i proprietari di casa e i locatori,
• Spese straordinarie e inevitabili (ad esempio, spese mediche elevate).

Mentre molte categorie rispecchiano le regole federali, Basilea Campagna utilizza i propri forfait, soglie e deduzioni speciali.

Detrazioni per motivi di lavoro

I lavoratori dipendenti di Basilea Campagna possono detrarre le spese sostenute per la realizzazione del reddito da lavoro. Queste includono tipicamente:

• Spese professionali - generalmente o una somma forfettaria basata su una percentuale dello stipendio, o costi effettivi documentati se più elevati e accettati dalle autorità fiscali.
• Spese di pendolarismo - gli spostamenti tra il domicilio e il luogo di lavoro abituale, di solito basati sui costi del trasporto pubblico; le detrazioni per l'uso dell'auto privata sono soggette a condizioni restrittive e a massimali.
• Altri costi legati al lavoro - come ad esempio le iscrizioni professionali obbligatorie, gli strumenti specifici e le attrezzature di lavoro, se riconosciute dalla normativa fiscale.

Come in altri cantoni, Basilea Campagna applica una prassi amministrativa dettagliata per quanto riguarda quando quando i costi effettivi possono essere richiesti al posto dell'importo forfettario.

Contributi previdenziali e pensionistici professionali

I contributi ai regimi previdenziali e pensionistici obbligatori sono generalmente interamente deducibili. Ciò include:

• Contributi AVS/AI/EO,
• ALV (assicurazione contro la disoccupazione),
• Contributi obbligatori per la pensione professionale (2° pilastro),
• Riconosciuti i buy-in volontari al 2° pilastro, entro i limiti di legge.

Questi importi vengono solitamente dedotti alla fonte e riportati sul certificato di salario svizzero, che costituisce il riferimento principale per la dichiarazione dei redditi.

Risparmio pensionistico privato (pilastro 3a)

I contributi ai regimi pensionistici privati fiscalmente agevolati (pilastro 3a) sono deducibili fino al il massimale annuo della Confederazione. Basilea Campagna segue il quadro federale senza senza significative deviazioni cantonali.

• I contribuenti con copertura del 2° pilastro hanno un limite annuale standard,
• I contribuenti autonomi senza copertura del 2° pilastro beneficiano di un limite più elevato.

Premi assicurativi e interessi sui risparmi

Basilea Campagna concede detrazioni per alcuni premi assicurativi e, se del caso, interessi sui risparmi e redditi simili, nel rispetto delle norme federali e cantonali. Le voci tipiche sono:

• Premi di assicurazione sanitaria e sulla vita qualificanti,
• Detrazioni combinate per assicurazioni e interessi, soggette a massimali che dipendono dallo stato civile e dalla situazione familiare.

I limiti esatti sono stabiliti dalla legge fiscale cantonale e possono cambiare nel tempo.

Detrazioni e deduzioni per motivi familiari

I contribuenti con persone a carico beneficiano di una serie di detrazioni legate alla famiglia, come ad esempio:

• Detrazioni per figli per ogni figlio a carico,
• Detrazioni per le persone a carico che necessitano di sostegno finanziario,
• Detrazioni speciali o assegni sociali per genitori single.

Basilea Campagna applica anche la suddivisione del reddito (Vollsplitting) per le coppie tassate congiuntamente e per alcune famiglie monoparentali. famiglie monoparentali nel determinare l'aliquota d'imposta applicabile, che interagisce con il sistema delle detrazioni. con il sistema delle detrazioni.

Detrazione per il secondo reddito

Nel caso in cui entrambi i coniugi o i partner registrati svolgano un'attività lavorativa, Basilea Campagna concede una specifico detrazione per il secondo genitore. Ai fini dell'imposta cantonale, il reddito imponibile reddito combinato viene ridotto del reddito inferiore fino a un massimo cantonale. Per l'imposta federale, si applica una deduzione separata per il secondo percettore basata su una percentuale del reddito inferiore, soggetto a importi minimi e massimi federali.

Questa deduzione riduce l'onere fiscale per le famiglie a doppio reddito e deve essere attentamente di una dichiarazione dei redditi.

Costi dell'assistenza all'infanzia

A determinate condizioni, le spese per la cura dei figli possono essere dedotte, in particolare quando sono necessarie per consentire

• Lavoro retribuito da parte di uno o entrambi i genitori, oppure
• Istruzione o formazione dei genitori.

In genere:

• Le spese devono essere giustificate da fatture o contratti,
• Sono ammesse solo le forme di assistenza all'infanzia riconosciute (ad es. asili nido, scuole materne, doposcuola),
• Si applicano i massimali cantonali per bambino e per anno.

Costi di istruzione e formazione

Basilea Campagna consente in generale di dedurre la formazione continua e la formazione strettamente strettamente legati all'attuale professione o allo sviluppo professionale del contribuente. Alcuni esempi sono:

• Corsi di sviluppo professionale e di formazione continua,
• Programmi post-laurea relativi all'occupazione esistente,
• Seminari specialistici che migliorano le competenze professionali.

La formazione iniziale che porta a una prima professione non è solitamente deducibile, in linea con la prassi federale. prassi federale.

Deduzioni legate alla proprietà

I contribuenti che possiedono un immobile a Basilea Campagna devono dichiarare il reddito da locazione o il valore locativo valore locativo, ma in cambio possono richiedere deduzioni relative alla proprietà, tra cui:

• Interessi ipotecari su prestiti garantiti dall'immobile,
• Costi di manutenzione e riparazione (costi effettivi o forfettari, in base alle norme cantonali),
• Spese di ristrutturazione riconosciute che preservano, ma non aumentano, il valore dell'immobile.

Gli investimenti per l'aumento del valore non sono in genere immediatamente deducibili e vengono trattati come miglioramenti del capitale.

Spese straordinarie e costi medici

Certezze spese straordinarie possono essere detratte se sono inevitabili e se e superano una determinata percentuale del reddito. Esempi tipici sono:

• Spese mediche e dentistiche elevate non rimborsate dall'assicurazione,
• Spese legate alla disabilità e assistenza necessaria,
• Assegni di sostegno per persone in difficoltà economica che vanno oltre le normali spese di sostentamento.

La qualificazione di una spesa come straordinaria dipende dalle soglie e dalle prassi cantonali; una documentazione dettagliata è fondamentale.

Situazioni transfrontaliere e regole di allocazione

I contribuenti con redditi o attività al di fuori di Basilea Campagna o all'estero possono essere interessati da:

• Accordi sulla doppia imposizione (CDI),
• Disposizioni di sgravio unilaterale,
• Assegnazione intercantonale e regole di esenzione con progressione.

Questi meccanismi non sono “deduzioni” in senso stretto, ma possono ridurre la quota di reddito o di imposta attribuibile a Basilea Campagna. reddito o delle imposte attribuibili a Basilea Campagna.

Interazione tra le deduzioni federali e cantonali

Molte spese sono rilevanti sia per l'imposta federale che per quella cantonale, ma:

• Gli importi massimi federali e cantonali possono differire,
• Alcune detrazioni esistono solo a un livello,
• Una stessa spesa può essere trattata in modo diverso nel calcolo federale e cantonale.

Quando si compila la dichiarazione dei redditi, è importante applicare le regole corrette separatamente nelle sezioni sezione federale e in quella di Basilea Campagna.

Documentazione e prove

La possibilità di richiedere detrazioni a Basilea Campagna dipende in larga misura da una documentazione adeguata. I contribuenti dovrebbero conservare:

• Certificati di stipendio ed estratti conto dei contributi pensionistici,
• Biglietti e fatture per le spese di viaggio e di lavoro,
• Contratti e fatture per l'assistenza all'infanzia, l'istruzione e la formazione,
• Estratti conto dei premi assicurativi,
• Estratti conto bancari e ipotecari,
• Ricevute di spese mediche o straordinarie significative.

Considerazioni pratiche

L'effetto complessivo delle detrazioni a Basilea Campagna dipende da:

• Il tipo e il livello di reddito,
• La situazione familiare del contribuente,
• Stato abitativo e proprietà immobiliare,
• L'interazione tra le norme federali e la prassi cantonale.

Per comprendere la vostra specifica posizione fiscale, questa sezione Deduzioni deve essere letta insieme a le pagine su Tariffe, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi nella guida all'imposta sul reddito di Basilea Campagna guida all'imposta sul reddito.