Basilea Campagna (BL) combina stabilimenti kantonali e comunali, per cui l'effektive Steuerfuss je nach Gemeinde stark variieren kann. I seguenti elementi sono utili per verificare le situazioni tipiche - ma non si tratta di una valutazione individuale delle tariffe attuali e delle tariffe effettive dei comuni.

Questi elementi si basano su dati anagrafici precisi e sono in grado di offrire solo un orientamento generale. La Steuerbelastung tatsächliche si basa su Tarifstufen, Abzügen, Gemeinde e altri fattori specifici.

Ipotesi generali utilizzate negli esempi

Se non diversamente specificato, gli esempi presuppongono:

• Un anno fiscale in cui sono in vigore le attuali tariffe di Basilea Campagna e le tariffe federali.
• Detrazioni personali standard previste dalla legge federale e cantonale.
• Un tipico moltiplicatore comunale per un comune di fascia media a Basilea Campagna.
• Nessuna deduzione straordinaria, perdite riportate o regimi speciali.

Esempio 1 - Dipendente singolo con solo reddito da lavoro dipendente

Profilo:

• Single, senza figli, residente a Basilea Campagna.
• Reddito lordo annuo da lavoro: 85.000 FRANCHI.
• Nessun reddito aggiuntivo, nessun immobile, attività bancarie moderate.

Passo 1 - Determinare il reddito imponibile

Con il Bruttolohn sono stati creati gli Standardabzüge:

• Sozialversicherungs- und Pensionskassenbeiträge (AHV/IV/EO, ALV, 2. Säule),
• Berufsauslagen (Pauschale o tatsächliche Kosten),
• Versicherungsprämien e altre pause di lavoro.

Im Beispiel ergeben daraus ein hypothetisches un ottimo rapporto qualità/prezzo di circa 62.000 franchi svizzeri (con illustrazioni).

Fase 2 - Imposta federale

Il Bundessteuer si concentra, con la progressiva Bundessteuer-Tarifordnung, sul consumo di cibo stabile. Con 62.000 franchi, il Bundessteuer è in linea di massima moderato.

Passo 3 - Cantoni e comuni di Basilea Campagna

Kantonssteuertarif e kommunaler Steuerfuss der Wohngemeinde werden angewandt. Lo Steuer auf kantonaler Ebene wird berechnet und mit dem Gemeindesteuerfuss multipliziert.

Risultato

Le tabelle di bilancio - Bundessteuer più Kanton- und Gemeindesteuer - consentono di ottenere un'efficace Steuerbelastung. Per una persona alleata con questo tipo di reddito, l'aliquota effettiva si colloca tipicamente nel piccolo e nel grande distretto, ovvero in un'area distrettuale.

Esempio 2 - Coppia coniugata con due redditi e figli

Profilo:

• Un gruppo di persone con due figli, che si sono impegnate insieme.
• Wohnhaft in Basel-Landschaft.
• Einkommen Ehepartner A: 95.000 CHF.
• Einkommen Ehepartner B: CHF 45.000.

Fase 1 - Combinare i redditi e applicare le detrazioni

Contributo di 140.000 franchi svizzeri, con servizi comuni e servizi per bambini e famiglie. Gli assegni sono costituiti da prestazioni di assicurazione sociale, contributi di disoccupazione, assicurazioni e assegni per bambini.

L'alloggio stabile può essere valutato in circa 105.000-110.000 CHF (je nach Abzügen).

Fase 2 - Imposta federale (per coppie sposate con figli)

Il Bundessteuer für Ehepaare mit Kindern wird angewandt - das progressiv entworfene Steuersystem wirkt hier zugunsten von Familien. Il Bundessteuer resultierende è moderato nel confronto con l'economia domestica.

Fase 3 - Imposta cantonale e comunale

La tariffa cantonale per le famiglie con bambini viene applicata al consumo di beni immobili; in questo modo si ottiene un'applicazione multipla con il contributo comunale. Kinder- und Familienzulagen sowie gemeinsame Besteuerung senken die Steuerbelastung spürbar.

Risultato

La Steuerlast combinata si riflette:

• Familien- und Kinderzulagen,
• Veranlagung congiunta,
• gemeindespezifischen Steuerfuss.

Esempio 3 - Dipendente espatriato soggetto a ritenuta alla fonte

Profilo:

• Ausländischer Arbeitnehmer ohne Niederlassungsbewilligung, wohnhaft bzw. arbeitstätig in Basel-Landschaft.
• Jährliches Bruttoeinkommen: 120.000 CHF.
• Nessun Immo-Besitzverhältnisse, molti Kapital/Vermögenswerte nell'entroterra.

Fase 1 - Ritenuta d'acconto sullo stipendio

L'addetto al lavoro si occupa di gestire mensilmente le richieste di informazioni in base a BL-Quellensteuertarif - in base a standard familiari, età infantile, ecc. Dieser Tarif berücksichtigt jedoch in der Regel nicht all möglichen Abzüge.

Fase 2 - Opzione o diritto di opzione per l'invio di una richiesta di autorizzazione

Con Überschreiten bestimmter gesetzlicher Einkommens- oder Vermögensgrenzen oder auf Antrag kann eine ordentliche Steuererklärung verlangt oder beantragt werden - z. B. um Abzüge geltend zu machen, die bei der Quellensteuer unberücksichtigt bleiben.

Fase 3 - Calcolo finale delle imposte

Con l'ordentlicher Veranlagung, Bundes- und BL-Kantons-/Gemeindesteuer auf Basis des gesamten steuerbaren Einkommens neu berechnet. La Quellensteuer einbehaltene sarà utilizzata in modo mirato:

• Il Quellensteuer si trova sopra lo Steuer finale - è molto più alto del previsto.
• La posizione è più bassa e l'inversione di tendenza non può essere evitata.

Esempio 4 - Dipendente proprietario di un immobile a Basilea Campagna

Profilo:

• Angestellter mit CHF 100,000 Bruttolohn.
• Eigentumswohnung o Haus in Basel-Landschaft.
• Hypothek, Unterhaltskosten, Eventuell Vermietung oder Immobilienvermögen.

Fase 1 - Valore locativo e valore locativo figurativo / Immobilienertrag

Sono stati progettati per essere utilizzati:

• Arbeitslohn,
• Mietwert der selbstgenutzten Immobilie (sofern relevant),
• Mieteinnahmen o altri errori di immobili,
• Kapitalerträge und Vermögenswerte.

Fase 2 - Abzüge im Zusammenhang mit Immobilien

Le migliori soluzioni sono state realizzate:

• Hypothekarzinsen,
• Betriebs- und Unterhaltskosten o Unterhaltsabzüge pauschale,
• Sonstige zulässige Abzüge gemäss kantonaler und bundesrechtlicher Regelungen.

Fase 3 - Ultimo stadio

Il Nettovor- o il Nachteil (Mietwert vs. abzugsfähige Kosten) influsce sul fatto che il consumo di cibo sia più sicuro. Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuer werden darauf berechnet - was die tatsächliche Steuerlast entsprechend verändert.

Esempio 5 - Libero professionista a Basilea Campagna

Profilo:

• Tätiger indipendente (z. B. Berater, Freiberufler) con 160.000 CHF di premio.
• Attività di consulenza per viaggi di lavoro, viaggi di piacere, assicurazioni, materiali, ecc.

Fase 1 - Ermittlung des Geschäftsgewinns (liquidazione del contratto)

Con il pagamento dell'importo vengono abbattuti tutti i costi di produzione e di manutenzione.

Fase 2 - Hinzurechnung weiterer Einkommen & persönliche Abzüge

Mögliche zusätzliche Einkommen (z. B. Kapitalerträge) sowie persönliche Abzüge (Sozialversicherungen, Versicherungen, ggf. Familienabzüge) werden berücksichtigt, um das gesamte steuerbare Einkommen zu ermitteln.

Fase 3 - Applicazione della legge federale, cantonale e comunale

Per quanto riguarda l'acquisto di beni di prima necessità, si applica il Bundessteuer, la BL-kantonale Tarif e il kommunale Steuerfuss della Wohn-/Steuergemeinde. A causa di una situazione di crisi economica, sono molto frequenti gli accordi di pagamento e le transazioni commerciali.

Come utilizzare questi esempi

Diese Beispiele zeigen auf, wie:

• Bundessteuer mit kantonaler und kommunaler Steuer interagieren,
• Einkommenshöhe, Familienstand, Immobilienbesitz e Selbständigkeit die Steuerlast beeinflussen,
• Quellensteuer versus ordentliche Veranlagung relevant sein,
• Il fatto che ogni comunità abbia un proprio contributo finanziario è importante per ottenere risultati concreti.

Per un'accurata pianificazione o una tecnica di costruzione, è necessario esaminare le attuali tabelle dei prezzi, le possibilità di utilizzo e l'efficacia dell'accordo di partenariato. Dazu können die folgenden Seiten des BL-Hubs kombiniert werden:

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