I residenti di Basilea Campagna sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione annuale per l'imposta sul reddito e sul patrimonio che copra il loro reddito e il loro patrimonio a livello mondiale (fatte salve le norme di esenzione e di ripartizione tra i Cantoni e i Paesi). Questa pagina spiega chi deve presentare la dichiarazione, quali sono le scadenze, come funziona la procedura di presentazione e come funziona la ritenuta d'acconto. (Quellensteuer) per i cittadini stranieri interagisce con la valutazione ordinaria.

Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi a Basilea Campagna?

È necessario presentare una dichiarazione dei redditi a Basilea Campagna se si applica una delle seguenti condizioni:

• Voi siete residente a Basilea Campagna alla fine dell'anno fiscale.
• Nel corso dell'anno vi siete trasferiti a o da Basilea Campagna e siete stati residenti per una parte dell'anno.
• Voi siete lavoratore autonomo o gestire un'attività commerciale a Basilea Campagna.
• Si tiene un stabilimento permanente o di partnership a Basilea Campagna.
• Sei il proprietario immobili situati a Basilea Campagna (si applica una responsabilità fiscale limitata).
• Siete soggetti a ritenuta d'acconto ma si è qualificati per un successivo accertamento ordinario (ad esempio, perché il vostro reddito/patrimonio è superiore a determinate soglie o perché volete richiedere detrazioni non coperte dalla ritenuta).

Se si è sposati o si è in unione domestica registrata e si vive insieme, i partner presentano di solito un dichiarazione dei redditi congiunta, compresi i redditi/patrimoni di entrambi i partner e di eventuali persone a carico.

Residenti vs. non residenti

L'obbligo di deposito dipende dal proprio status fiscale:

• I residenti dichiarare il reddito e il patrimonio di tutto il mondo, con l'eventuale sgravio delle imposte estere.
• Non residenti con assoggettamento fiscale limitato dichiarano solo i redditi/attività imponibili a Basilea Campagna (ad esempio, beni immobili nel cantone o un'impresa ivi stabilita).

Interazione con la ritenuta alla fonte (Quellensteuer)

I cittadini stranieri soggetti a ritenuta alla fonte possono ancora avere bisogno o diritto a una valutazione completa. A Basilea Campagna:

• Il vostro datore di lavoro detrae la ritenuta d'acconto in base alla tariffa applicabile.
• A successivo accertamento ordinario potrebbe essere richiesto o vantaggioso se:
  • Il vostro reddito complessivo supera le soglie stabilite dalle autorità fiscali,
  • Avete un reddito o un patrimonio aggiuntivo significativo,
  • Si vogliono richiedere detrazioni non considerate nel calcolo della ritenuta d'acconto.

Le ritenute d'acconto già versate saranno accreditate a fronte dell'imposta finale; ciò può comportare ulteriori imposte dovute o un rimborso, a seconda delle circostanze.

Scadenze di deposito

Basilea Campagna applica scadenze annuali per la dichiarazione dei redditi. Di solito:

• Le restituzioni coprono ogni anno solare.
• La scadenza standard per la presentazione è di alcuni mesi dopo la fine dell'anno.
• Le scadenze possono essere diverse per le persone fisiche e per le persone giuridiche.

Le date esatte possono cambiare ogni anno. Anche le presentazioni cartacee ed elettroniche possono avere scadenze diverse. In genere i contribuenti possono richiedere una proroga se necessario.

Estensione del tempo

Se non riuscite a rispettare la scadenza standard, potete richiedere una proroga:

• Le richieste devono essere effettuate prima la scadenza del termine originario.
• Le proroghe vengono solitamente concesse per un periodo supplementare limitato.
• Ulteriori proroghe sono possibili per motivi giustificati (malattia, documenti mancanti, situazioni finanziarie complesse).

Documenti e informazioni richiesti

In genere sono necessari (elenco non esaustivo):

• Certificati di stipendio (Lohnausweise) per tutti gli impieghi,
• Redditi e conti di lavoro autonomo o d'impresa (se applicabile),
• Estratti conto bancari e degli investimenti a fine anno,
• Informazioni sui beni immobili (di proprietà in Svizzera o all'estero),
• Prova delle spese deducibili (pendolarismo, spese professionali, ecc.),
• Estratti conto dei contributi pensionistici e della previdenza sociale,
• Documentazione del premio assicurativo in caso di franchigia,
• Informazioni sulle persone a carico (figli, partner),
• Dettagli sul reddito estero e sull'imposta estera pagata (per gli sgravi da trattati o unilaterali).

A seconda della vostra situazione, potrebbero essere richiesti ulteriori documenti, ad esempio documenti aziendali, beni all'estero, documenti di lavoro transfrontalieri, ecc.

Nuovi arrivi e partenze

Si applicano regole speciali in caso di trasferimento da o verso Basilea Campagna nel corso dell'anno:

• Se si diventa residenti o si lascia il Cantone, è necessario dichiarare i redditi/patrimoni rilevanti per il periodo di residenza o di responsabilità limitata.
• Registrare accuratamente le date di arrivo e partenza.
• Quando ci si trasferisce in un altro cantone o all'estero, il reddito e il patrimonio devono essere ripartiti correttamente tra le varie giurisdizioni.

Lavoratori autonomi e titolari d'impresa

Se siete lavoratori autonomi o gestite un'impresa a Basilea Campagna:

• È necessario presentare una dichiarazione dei redditi completa, che includa il reddito d'impresa e le attività,
• Presentare i bilanci (profitti e perdite, stato patrimoniale),
• Essere soggetti all'imposta sul reddito e, se del caso, all'imposta sul capitale sui beni aziendali.

Proprietari di immobili

Se siete proprietari di immobili a Basilea Campagna:

• Dichiarare il reddito da locazione o il valore figurativo della locazione,
• Dichiarare gli interessi ipotecari e tutte le detrazioni ammissibili relative all'immobile,
• Riportare il valore imponibile dell'immobile per la valutazione dell'imposta patrimoniale.

I non residenti che possiedono proprietà nel cantone possono essere costretti a presentare domanda secondo le regole della responsabilità limitata.

Conseguenze del ritardo o della mancata presentazione

La mancata o tardiva presentazione della domanda può comportare:

• Avvisi di sollecito e spese amministrative,
• Accertamenti stimati dalle autorità fiscali,
• Sanzioni o interessi sulle imposte scadute.

Considerazioni pratiche

Molti contribuenti di Basilea Campagna tendono a:

• Utilizzare il software fiscale cantonale ufficiale o il portale online (se disponibile),
• Mantenere per tutto l'anno un archivio di documenti rilevanti dal punto di vista fiscale,
• Consultare un consulente fiscale in caso di situazioni transfrontaliere, di reddito estero o di patrimoni complessi.

I requisiti di archiviazione devono sempre essere valutati in relazione alla normativa applicabile. tariffe, detrazioni, regole speciali e esempi per avere un quadro completo della vostra situazione fiscale.