Il Cantone di Berna applica aliquote progressive dell'imposta cantonale sul reddito che, insieme ai moltiplicatori d'imposta comunali e all'imposta federale sul reddito, determinano l'onere fiscale complessivo per i residenti. e all'imposta federale sul reddito, determinano l'onere fiscale complessivo per i residenti. Questa pagina spiega come funzionano in pratica le imposte sul reddito a Berna, senza elencare tutte le tabelle tariffarie dettagliate. L'attenzione si concentra è la struttura della tariffa cantonale, l'applicazione dei moltiplicatori comunali e l'interazione con l'imposta federale sul reddito, e l'interazione con l'imposta federale sul reddito.

Struttura di base dell'imposta sul reddito a Berna

Per i residenti di Berna, l'onere fiscale totale sul reddito è generalmente costituito da tre componenti:

• Imposta federale sul reddito (imposta federale diretta, uguale in tutta la Svizzera),
• Imposta cantonale sul reddito (secondo la tariffa di Berna),
• Imposta comunale sul reddito (l'imposta cantonale moltiplicata per il moltiplicatore d'imposta del comune, oppure Steuerfuss).

Berna calcola innanzitutto l'imposta cantonale sul reddito, in base al reddito imponibile e alla categoria del contribuente. L'imposta cantonale risultante viene poi moltiplicata per il moltiplicatore d'imposta comunale del comune di residenza del contribuente. comune di residenza del contribuente. La somma di queste tre componenti forma l'imposta sul reddito totale.

Aliquote fiscali cantonali progressive

A Berna vige un sistema di tassazione progressiva del reddito a livello cantonale. Ciò significa che:

• I redditi più bassi sono tassati con aliquote medie e marginali più basse,
• All'aumentare del reddito, l'aliquota marginale aumenta progressivamente,
• La progressione tende a stabilizzarsi in corrispondenza dei redditi più alti, vicini all'aliquota marginale massima.

Le tabelle tariffarie ufficiali distinguono tra diverse categorie di contribuenti - ad esempio:

• Single senza figli,
• Coppie sposate o partner registrati, di solito valutati congiuntamente,
• Contribuenti con figli o persone a carico che hanno diritto a indennità.

Pertanto, due persone con lo stesso reddito lordo possono pagare imposte diverse a seconda della situazione familiare.

Moltiplicatori d'imposta comunali (Steuerfüsse)

Dopo aver calcolato l'imposta cantonale secondo la tariffa di Berna, viene applicato un moltiplicatore d'imposta comunale (Steuerfuss), che varia a seconda del comune. moltiplicatore varia a seconda del comune. Quindi:

1. Determinare il reddito imponibile in base alle norme cantonali.
2. Applicare la tariffa cantonale di Berna per calcolare l'imposta cantonale sul reddito.
3. Moltiplicare il risultato per il moltiplicatore d'imposta del comune.

Poiché i moltiplicatori d'imposta variano da comune a comune, gli oneri fiscali totali effettivi possono differire in modo significativo anche all'interno del Cantone di Berna. I comuni con moltiplicatori più bassi producono un onere fiscale complessivo inferiore; quelli con moltiplicatori elevati producono un onere maggiore.

Interazione con l'imposta federale sul reddito

L'imposta federale diretta sul reddito è valutata indipendentemente dalle imposte cantonali e comunali. Tuttavia, dal punto di vista del contribuente, l'onere combinato è importante:

• La tariffa federale si applica al reddito imponibile al netto delle deduzioni federali,
• La tariffa cantonale di Berna si applica al reddito imponibile dopo le deduzioni cantonali,
• L'imposta comunale viene applicata come moltiplicatore dell'imposta cantonale.

Mentre la tariffa federale è uniforme in tutta la Svizzera, le differenze nelle tariffe cantonali e nei moltiplicatori comunali moltiplicatori comunali portano a un'ampia variazione degli oneri fiscali effettivi tra i cantoni e persino tra i comuni di Berna. comuni all'interno di Berna.

Categorie di contribuenti e struttura tariffaria

La tariffa di Berna è concepita in modo da rispecchiare le diverse situazioni familiari e domestiche. Le categorie tipiche comprendono:

• Singoli,
• Coppie sposate / partner registrati (valutazione congiunta),
• Contribuenti che possono beneficiare di assegni per figli o persone a carico.

Le tabelle tariffarie ufficiali specificano diverse soglie e fasi di progressione a seconda della categoria. Queste tabelle vengono aggiornate periodicamente dal Cantone.

Ritenuta alla fonte (Quellensteuer)

Per i cittadini stranieri senza permesso di soggiorno permanente che vivono a Berna, può essere applicata l'imposta alla fonte sui redditi da lavoro può essere applicata. In questi casi:

• Il datore di lavoro detrae le imposte direttamente dallo stipendio,
• L'imposta alla fonte è calcolata per approssimare l'onere fiscale totale (federale + cantonale + comunale),
• È possibile richiedere un successivo accertamento ordinario, che può portare a un'imposta aggiuntiva da pagare o a un rimborso.

Le tariffe della ritenuta d'acconto differiscono da quelle dell'imposta ordinaria, ma si basano su principi simili: aliquote progressive e differenziazione per stato di famiglia e altri fattori. aliquote progressive e differenziazione per stato di famiglia e altri fattori.

Fattori che influenzano l'aliquota fiscale effettiva a Berna

Diversi fattori influenzano l'aliquota fiscale effettiva di un contribuente di Berna:

• Livello di reddito imponibile,
• Stato civile e presenza di figli o persone a carico,
• Comune di residenza (a causa del moltiplicatore comunale),
• Se il reddito è soggetto a ritenuta d'acconto,
• Detrazioni e deduzioni disponibili secondo le leggi federali e cantonali.

A causa di queste variabili, l'onere fiscale effettivo è meglio compreso attraverso calcoli reali o tramite un calcolatore fiscale, non solo guardando le tariffe nominali. o tramite un calcolatore fiscale, e non solo guardando alle aliquote nominali.

Uso pratico

Questa pagina descrive la logica strutturale delle aliquote dell'imposta sul reddito di Berna senza riprodurre tabelle tariffarie dettagliate. Ai fini pratici, i contribuenti in genere:

• Utilizzare calcolatori fiscali ufficiali o di terze parti per stimare l'onere fiscale totale, e
• Nel valutare l'effetto della residenza in un determinato comune di Berna, si tenga conto sia della tariffa cantonale che del moltiplicatore d'imposta comunale. effetto di vivere in un determinato comune di Berna.

Per comprendere appieno la propria situazione fiscale, si consiglia di combinare questa pagina con le pagine specifiche dei cantoni pagine su Detrazioni, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi.