Il Cantone di Friburgo applica aliquote cantonali progressive dell'imposta sul reddito che, insieme ai moltiplicatori d'imposta comunali e all'imposta federale sul reddito, determinano l'onere fiscale complessivo per i residenti. moltiplicatori comunali e all'imposta federale sul reddito, determinano l'onere fiscale complessivo per i residenti. Questa pagina spiega come funzionano in pratica le aliquote dell'imposta sul reddito a Friburgo, senza riprodurre tutte le tabelle tariffarie dettagliate. L'attenzione si concentra sulla comprensione della tariffa cantonale, sul ruolo dei moltiplicatori comunali e sull'interazione con l'imposta federale sul reddito. con l'imposta federale sul reddito.

Struttura di base dell'imposta sul reddito a Friburgo

Per i residenti di Friburgo, l'onere fiscale complessivo sul reddito è tipicamente composto da tre livelli:

• Imposta federale sul reddito (imposta federale diretta, uniforme in tutta la Svizzera),
• Imposta cantonale sul reddito (secondo la tariffa di Friburgo),
• Imposta comunale sul reddito (l'imposta cantonale moltiplicata per il moltiplicatore d'imposta del comune, oppure Steuerfuss/taux d'imposition communal).

Il Cantone determina innanzitutto il reddito imponibile secondo le norme fiscali friburghesi e applica la tariffa cantonale. L'imposta cantonale sul reddito così ottenuta viene poi moltiplicata per l'aliquota del comune di residenza, ottenendo così l'imposta comunale. l'imposta comunale. Sommando l'imposta federale, cantonale e comunale si ottiene l'onere fiscale totale sul reddito.

Aliquote fiscali cantonali progressive

A Friburgo vige un sistema di imposta cantonale progressiva sul reddito. In termini semplificati:

• I redditi imponibili bassi sono soggetti a basse aliquote fiscali medie e marginali,
• All'aumentare del reddito, l'aliquota marginale aumenta gradualmente,
• A livelli di reddito più elevati, l'aliquota marginale si avvicina all'aliquota massima e la progressione si appiattisce.

Le tabelle tariffarie ufficiali distinguono tra diverse categorie di contribuenti, che in genere comprendono:

• Contribuenti single senza figli,
• Coppie sposate e convivenze registrate (generalmente valutate congiuntamente),
• Contribuenti che hanno diritto alle detrazioni per carichi di famiglia (figli, persone a carico).

A causa di questa differenziazione, due contribuenti con un reddito lordo identico possono subire oneri fiscali diversi a seconda della loro situazione familiare e del diritto alle detrazioni. a seconda della situazione familiare e del diritto alle detrazioni.

Moltiplicatori d'imposta comunali (Steuerfüsse / Taux communaux)

Oltre alla tariffa cantonale, ogni comune friburghese applica il proprio moltiplicatore d'imposta all'imposta cantonale sul reddito. cantonale. Il processo è generalmente il seguente:

1. Determinare il reddito imponibile secondo le regole cantonali di Friburgo,
2. Applicare la tariffa cantonale di Friburgo per calcolare l'imposta cantonale sul reddito,
3. Moltiplicare l'imposta cantonale per il moltiplicatore comunale del luogo di residenza.

I moltiplicatori comunali variano da comune a comune. Alcuni comuni fissano moltiplicatori relativamente bassi e moltiplicatori relativamente bassi e quindi hanno una pressione fiscale complessiva relativamente bassa; altri fissano aliquote più alte, che portano a una pressione fiscale effettiva più elevata. più alti, con conseguenti oneri fiscali effettivi più elevati. Questo è uno dei motivi principali per cui i livelli fiscali complessivi possono variare all'interno del Cantone.

Interazione con l'imposta federale sul reddito

L'imposta federale diretta sul reddito viene calcolata indipendentemente dalle imposte cantonali e comunali friburghesi. Dal punto di vista del dal punto di vista del contribuente, tuttavia, l'onere combinato è quello che conta:

• La tariffa federale si applica al reddito imponibile al netto delle deduzioni federali,
• La tariffa cantonale friburghese si applica al reddito imponibile dopo le deduzioni cantonali,
• L'imposta comunale sul reddito è calcolata come moltiplicatore dell'imposta cantonale.

Mentre la tariffa federale è la stessa in tutta la Svizzera, la tariffa cantonale e i moltiplicatori comunali Friburgo può differire significativamente da quella di altri cantoni e anche da quella di altri comuni all'interno di Friburgo. tra i comuni friburghesi.

Categorie di contribuenti e struttura tariffaria

La tariffa di Friburgo è strutturata in modo da tenere conto della composizione del nucleo familiare e delle responsabilità familiari. Esistono tariffe separate o adattate per:

• Contribuenti singoli,
• Coppie sposate e partner registrati (valutazione congiunta nella maggior parte dei casi),
• Contribuenti che hanno diritto agli assegni per i figli o per le persone a carico.

Le tabelle tariffarie ufficiali specificano le soglie dettagliate, gli scaglioni di progressione e le aliquote massime per ogni categoria. Queste tabelle sono aggiornate periodicamente dal Cantone e costituiscono la base giuridica per il calcolo dell'imposta cantonale sul reddito. cantonale dell'imposta sul reddito.

Ritenuta alla fonte (Quellensteuer / Impôt à la source)

I cittadini stranieri senza permesso di soggiorno permanente possono essere soggetti alla ritenuta d'acconto sui redditi da lavoro lavoro a Friburgo. In questi casi:

• L'imposta viene detratta direttamente dal salario dal datore di lavoro,
• La scala dell'imposta alla fonte è stata concepita per approssimare l'onere fiscale combinato di Confederazione, Cantoni e Comuni,
• In alcune situazioni, è possibile richiedere un successivo accertamento ordinario, che può portare a un'ulteriore imposta supplementare o un rimborso.

Le tariffe della ritenuta d'acconto seguono principi simili di progressione e di adeguamento alla situazione familiare, ma sono strutturate in modo diverso dalle tariffe ordinarie applicate ai residenti valutati in base alla dichiarazione.

Fattori che influenzano l'aliquota fiscale effettiva a Friburgo

L'aliquota fiscale effettiva che pagate sul vostro reddito a Friburgo dipende da diversi fattori chiave:

• Il vostro livello di reddito imponibile,
• Il vostro stato civile e se avete figli o altre persone a carico,
• Il vostro comune di residenza e il suo moltiplicatore d'imposta,
• Se una parte del vostro reddito è soggetta a ritenuta d'acconto,
• Le detrazioni e le agevolazioni previste dalle leggi federali e cantonali.

A causa di queste variabili, l'onere fiscale effettivo è meglio compreso attraverso calcoli concreti piuttosto che guardare solo alle aliquote legali nominali.

Uso pratico

L'obiettivo di questa pagina è quello di spiegare la struttura delle aliquote dell'imposta sul reddito di Friburgo, non di duplicare ogni tabella delle tariffe. Per una pianificazione pratica, i contribuenti di solito:

• Utilizzare calcolatori fiscali ufficiali o di terzi per stimare il proprio carico fiscale a Friburgo, e
• Considerare sia la tariffa cantonale che il moltiplicatore comunale quando si valuta l'impatto di vivere in un determinato comune. un determinato comune.

Per avere un quadro completo della vostra situazione, è utile combinare le informazioni sui tassi di questa pagina con le sezioni dedicate ai tassi di interesse. pagina con le sezioni dedicate a Detrazioni, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi nella guida all'imposta sul reddito del Cantone di Friburgo.