Le detrazioni giocano un ruolo particolarmente importante nel Cantone di Ginevra, dove i livelli complessivi di imposta sul reddito sono tra i più alti della Svizzera. reddito sono tra i più alti della Svizzera. Partendo dal reddito lordo, un'ampia gamma di deduzioni possono ridurre in modo sostanziale il reddito soggetto all'imposta federale, cantonale e comunale.

Questa pagina fornisce una panoramica delle principali categorie di detrazioni previste dalla legge ginevrina sull'imposta sul reddito e di come interagiscono con le norme federali. come interagiscono con le norme federali. Gli importi esatti delle deduzioni, i forfait e i massimali dipendono da dall'anno fiscale e dalla legislazione in vigore.

Principi di detrazione a Ginevra

Ginevra segue in linea di massima il quadro svizzero per le detrazioni, ma con aliquote e limiti cantonali propri. e limiti cantonali. In pratica, il sistema riconosce:

• Spese professionali e di lavoro,
• Contributi previdenziali e pensionistici obbligatori,
• Risparmio previdenziale privato fiscalmente agevolato (pilastro 3a),
• Detrazione dei premi assicurativi e, in alcuni casi, degli interessi passivi,
• Detrazioni per motivi familiari e assegni sociali,
• Detrazioni per i proprietari di casa e i locatori,
• Spese straordinarie e inevitabili (ad esempio, spese mediche elevate).

Ginevra utilizza una combinazione di deduzioni forfettarie e deduzioni basate sui costi effettivamente sostenuti, soggette a regole cantonali dettagliate. costi effettivamente sostenuti, soggetti a regole cantonali dettagliate.

Detrazioni per motivi di lavoro

I dipendenti di Ginevra possono dedurre le spese direttamente legate al conseguimento di un reddito da lavoro. Le principali categorie sono:

• Spese professionali - di solito viene richiesto come una somma forfettaria calcolata sul reddito da lavoro dipendente. I contribuenti possono invece optare per la deduzione dei costi effettivamente sostenuti se costi effettivamente sostenuti, se questi sono più elevati e sufficientemente documentati, in base alle prassi cantonali.
• Spese di pendolarismo - costi per gli spostamenti tra il domicilio e il luogo di lavoro luogo di lavoro, in genere basato sui trasporti pubblici. Le detrazioni per gli spostamenti in auto privata sono consentite solo in condizioni specifiche (ad esempio, mancanza di mezzi pubblici ragionevoli, lavoro a turni) e sono soggette a massimali.
• Altri costi legati al lavoro - ad esempio, iscrizioni professionali obbligatorie, licenze iscrizioni professionali obbligatorie, licenze richieste o strumenti e attrezzature specifiche per il lavoro.

La scelta tra spese forfettarie e spese effettive dipende dalla situazione del contribuente e dal livello dei costi documentati. situazione del contribuente e dal livello dei costi documentati.

Contributi previdenziali e pensionistici professionali

I contributi ai regimi previdenziali e pensionistici obbligatori sono generalmente interamente deducibili. Ciò include:

• Contributi AVS/AI/EO,
• ALV (assicurazione contro la disoccupazione),
• Contributi obbligatori per la pensione professionale (2° pilastro),
• Riconosciuti i riscatti volontari del 2° pilastro, entro i limiti previsti dalla legge.

Questi contributi sono normalmente dedotti alla fonte e riportati sul certificato di salario svizzero, che costituisce la base per la deduzione nella dichiarazione dei redditi. certificato di salario svizzero, che costituisce la base per la detrazione nella dichiarazione dei redditi.

Risparmio pensionistico privato (pilastro 3a)

I contributi a regimi pensionistici privati fiscalmente agevolati (pilastro 3a) sono deducibili fino al fino al massimale federale annuo. Ginevra segue il quadro federale senza grandi scostamenti.

• I contribuenti affiliati a un piano del 2° pilastro possono detrarre fino al limite standard,
• I contribuenti autonomi senza copertura del 2° pilastro possono richiedere una deduzione più elevata del pilastro 3a.

Le deduzioni del pilastro 3a sono rilevanti sia a livello federale che a livello cantonale/comunale di Ginevra.

Premi assicurativi e interessi sui risparmi

Ginevra concede detrazioni per alcuni premi assicurativi e, in alcuni casi, per gli interessi sui risparmi e per altri redditi simili. risparmi e redditi simili entro i limiti combinati federali e cantonali. In genere, questo include:

• Assicurazione sanitaria e premi di assicurazione sulla vita qualificanti,
• Detrazioni combinate per i premi assicurativi e gli interessi sui risparmi, soggette a massimali che variano in base allo stato civile e alla situazione familiare. massimali che variano in base allo stato civile e alla situazione familiare.

I limiti e le condizioni dettagliate sono stabiliti dalla legislazione cantonale e applicati attraverso il il sistema GeTax.

Detrazioni e deduzioni per motivi familiari

Le famiglie ginevrine beneficiano di una serie di detrazioni e assegni sociali, che sono particolarmente particolarmente importanti visto il costo della vita relativamente alto del cantone. Queste includono:

• Detrazioni per figli per ogni figlio a carico,
• Detrazioni per persone a carico che necessitano di sostegno (ad esempio, genitori o parenti),
• Detrazioni o agevolazioni speciali per i genitori single.

Ginevra offre inoltre ulteriori sgravi per le famiglie a basso e medio reddito. Gli importi esatti importi esatti dipendono dal livello di reddito, dallo stato civile e dal numero di persone a carico.

Famiglie a due redditi e sgravi per il secondo reddito

Le famiglie in cui entrambi i coniugi o i partner registrati lavorano possono beneficiare di specifici meccanismi di sgravio. In particolare:

• A livello federale, la deduzione per il secondo genitore riduce l'onere fiscale sul reddito più basso della coppia. all'interno della coppia.
• A livello cantonale, Ginevra riflette queste situazioni attraverso le proprie deduzioni e la propria struttura tariffaria, con l'obiettivo di mitigare l'onere aggiuntivo per le famiglie a doppio reddito. struttura tariffaria, con l'obiettivo di mitigare l'onere aggiuntivo per le famiglie a doppio reddito.

Queste regole interagiscono con le detrazioni per l'assistenza all'infanzia e con altre detrazioni legate alla famiglia e devono essere considerate congiuntamente nella considerare insieme quando si compila la dichiarazione dei redditi.

Costi dell'assistenza all'infanzia

A Ginevra le spese per la cura dei bambini da parte di terzi sono spesso consistenti. A determinate condizioni, una parte di questi costi è deducibile quando sono necessari per consentire:

• Lavoro retribuito da parte di uno o entrambi i genitori, oppure
• Istruzione o formazione dei genitori.

Le condizioni tipiche includono:

• Spese documentate (contratti, fatture),
• Fornitori di servizi di assistenza all'infanzia riconosciuti (ad esempio, asili nido, centri diurni, doposcuola, baby-sitter registrati),
• Importi massimi annuali per bambino in base ai limiti cantonali.

Costi di istruzione e formazione

Ginevra consente generalmente di detrarre le spese per la formazione e l'addestramento continuo che siano direttamente direttamente collegati all'attuale professione o all'avanzamento professionale del contribuente, come ad esempio:

• Corsi di sviluppo professionale e di formazione continua,
• Programmi post-laurea legati all'occupazione esistente,
• Seminari e corsi specializzati che migliorano le competenze professionali.

La formazione iniziale che porta a una prima professione non è tipicamente deducibile, in linea con la prassi federale.

Deduzioni legate alla proprietà

I proprietari di immobili a Ginevra sono tenuti a dichiarare il reddito da locazione o il valore locativo figurativo, ma in cambio possono possono beneficiare di una serie di detrazioni legate alla proprietà, tra cui:

• Interessi ipotecari su prestiti garantiti da immobili,
• Costi di manutenzione e riparazione dell'immobile, come spese effettive o come somma forfettaria in base alle norme cantonali,
• Spese di ristrutturazione riconosciute che preservano, ma non aumentano, il valore dell'immobile.

Gli investimenti per l'accrescimento del valore non sono in genere immediatamente deducibili e vengono trattati come spese in conto capitale.

Spese straordinarie e costi medici

Certezze spese straordinarie possono essere detratte se sono inevitabili e se e superano una determinata percentuale del reddito. Esempi tipici sono:

• Spese mediche e dentistiche elevate non rimborsate dall'assicurazione,
• Spese legate alla disabilità e assistenza necessaria,
• Pagamenti di sostegno a persone in difficoltà finanziarie che vanno oltre le normali spese di vita.

Le soglie e i criteri di qualificazione sono definiti nella legislazione cantonale; è richiesta una documentazione dettagliata a documentazione dettagliata a sostegno di tali richieste.

Situazioni transfrontaliere e aspetti internazionali

A Ginevra ci sono molti lavoratori transfrontalieri e contribuenti mobili a livello internazionale. In questi casi, meccanismi di detrazione e di sgravio possono sorgere in relazione a:

• Accordi sulla doppia imposizione (CDI),
• Disposizioni di sgravio unilaterale per i redditi di fonte estera,
• Norme speciali per i frontalieri e gli espatriati.

Questi meccanismi non sono “deduzioni” in senso stretto, ma possono ridurre il reddito o l'imposta assegnati a Ginevra. o l'imposta assegnata a Ginevra.

Interazione tra le deduzioni federali e cantonali

Molte voci di detrazione sono rilevanti sia per l'imposta federale che per quella cantonale/comunale di Ginevra, ma:

• Gli importi massimi federali e cantonali possono differire,
• Alcune detrazioni esistono solo a un livello,
• Una stessa spesa può avere effetti diversi nel calcolo federale e cantonale.

Quando si prepara la dichiarazione d'imposta (ad esempio in GeTax), i contribuenti devono applicare le regole corrette separatamente nella sezione federale e in quella ginevrina.

Documentazione e prove

La possibilità di richiedere detrazioni a Ginevra dipende in larga misura da un'adeguata documentazione. È consigliabile conservare:

• Certificati di stipendio ed estratti conto dei contributi pensionistici,
• Biglietti e fatture per le spese di viaggio e di lavoro,
• Contratti e fatture per l'assistenza all'infanzia, l'istruzione e la formazione,
• Estratti conto dei premi assicurativi,
• Estratti conto bancari e ipotecari,
• Ricevute di spese mediche o straordinarie significative.

Considerazioni pratiche

L'impatto complessivo delle detrazioni a Ginevra dipende da:

• Il tipo e il livello di reddito,
• La situazione familiare e abitativa del contribuente,
• La disponibilità e l'entità delle spese deducibili,
• L'interazione tra le norme federali e la prassi cantonale ginevrina.

Per comprendere la vostra specifica posizione fiscale, questa sezione Deduzioni deve essere letta insieme a con le pagine dedicate a Tariffe, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi nella guida all'imposta sul reddito di Ginevra.