Cantone di Neuchatel (Neuchâtel) applica aliquote cantonali progressive per l'imposta sul reddito che, insieme a moltiplicatori d'imposta comunali e all'imposta federale sul reddito, determinano l'onere fiscale complessivo per i residenti. Questa pagina spiega come funzionano in pratica le aliquote dell'imposta sul reddito a Neuchatel, senza riprodurre tutte le tabelle tariffarie dettagliate. tabelle dettagliate. L'attenzione si concentra sulla comprensione della tariffa cantonale, sul ruolo dei moltiplicatori comunali e sull'interazione con l'imposta federale sul reddito. interazione con l'imposta federale sul reddito.

Struttura di base dell'imposta sul reddito a Neuchatel

Per i residenti di Neuchatel, l'onere totale dell'imposta sul reddito è generalmente costituito da tre componenti:

• Imposta federale sul reddito (imposta federale diretta, uniforme in tutta la Svizzera),
• Imposta cantonale sul reddito (impôt cantonale, secondo la tariffa di Neuchatel),
• Imposta comunale sul reddito (impôt communal, sulla base di un moltiplicatore applicato all'imposta cantonale).

Il Cantone determina innanzitutto il reddito imponibile secondo le norme fiscali di Neuchatel e applica la tariffa cantonale. L'imposta cantonale sul reddito così ottenuta viene poi moltiplicata per l'aliquota fiscale del comune di residenza. Sommando le imposte federali, cantonali e comunali si ottiene l'onere totale dell'imposta sul reddito per il contribuente.

Aliquote fiscali cantonali progressive

A Neuchatel vige un sistema di imposta cantonale progressiva sul reddito. In termini semplificati:

• I redditi imponibili più bassi sono soggetti ad aliquote fiscali medie e marginali relativamente basse,
• All'aumentare del reddito imponibile, l'aliquota marginale aumenta attraverso diversi scaglioni,
• A livelli di reddito più elevati, l'aliquota marginale si avvicina all'aliquota massima e la progressione si appiattisce.

Le tabelle tariffarie ufficiali di Neuchatel distinguono diverse categorie di contribuenti, che in genere comprendono:

• Contribuenti single senza figli,
• Coppie sposate e partner registrati (generalmente valutati congiuntamente),
• Contribuenti che hanno diritto alle detrazioni per carichi di famiglia (figli, persone a carico).

A causa di questa struttura, due famiglie con lo stesso reddito lordo possono trovarsi di fronte a oneri fiscali diversi a seconda della situazione familiare e del diritto a detrazioni e deduzioni.

Moltiplicatori d'imposta comunali (Taux communaux)

Oltre alla tariffa cantonale, ogni comune di Neuchatel applica un proprio moltiplicatore d'imposta (taux communal) all'imposta cantonale sul reddito. Il calcolo può essere riassunto come segue:

1. Determinare il reddito imponibile secondo le norme fiscali di Neuchatel.
2. Applicare la tariffa cantonale di Neuchatel per calcolare l'imposta cantonale sul reddito.
3. Moltiplicare l'imposta cantonale per il moltiplicatore comunale del comune di residenza.

I moltiplicatori comunali variano da comune a comune. Alcuni comuni applicano moltiplicatori relativamente bassi e e quindi hanno un onere fiscale complessivo relativamente basso, mentre altri applicano moltiplicatori più alti. Questa è Questo è uno dei motivi principali per cui gli oneri fiscali effettivi possono variare all'interno del Cantone di Neuchatel.

Interazione con l'imposta federale sul reddito

L'imposta federale diretta sul reddito (imposta federale diretta) è valutata indipendentemente dalle imposte cantonali e comunali di Neuchatel. cantonale e comunale di Neuchatel. Dal punto di vista del contribuente, tuttavia, ciò che conta è l'onere combinato onere:

• La tariffa federale si applica al reddito imponibile al netto delle deduzioni federali,
• La tariffa cantonale di Neuchatel si applica al reddito dopo le deduzioni cantonali,
• L'imposta comunale sul reddito si ottiene applicando il moltiplicatore comunale all'imposta cantonale.

Mentre la tariffa federale è uniforme in tutta la Svizzera, le differenze nelle tariffe cantonali e i moltiplicatori comunali moltiplicatori fanno sì che l'onere fiscale complessivo a Neuchatel possa essere superiore o inferiore a quello di altri cantoni, e può variare tra i comuni di Neuchatel.

Categorie di contribuenti e struttura tariffaria

La struttura tariffaria di Neuchatel è stata concepita per tenere conto della composizione del nucleo familiare e della capacità di pagamento. Si applicano scale o parametri diversi per:

• Contribuenti singoli,
• Coppie sposate e partner registrati (valutazione congiunta nella maggior parte dei casi),
• Contribuenti con figli o altre persone a carico che hanno diritto a indennità.

Le tabelle tariffarie dettagliate specificano le soglie, gli scaglioni e le aliquote massime per ogni categoria. Queste tabelle sono aggiornate periodicamente dal Cantone e costituiscono la base giuridica per il calcolo dell'imposta sul reddito del Cantone di Neuchatel. dell'imposta cantonale sul reddito di Neuchatel.

Ritenuta alla fonte (Impôt à la source / Quellensteuer)

I cittadini stranieri privi di permesso di soggiorno permanente possono essere soggetti a una ritenuta alla fonte (imposta alla fonte) sul reddito da lavoro dipendente a Neuchatel. In questi casi:

• L'imposta viene detratta direttamente dal salario dal datore di lavoro,
• Gli scaglioni dell'imposta alla fonte sono concepiti per approssimare l'onere fiscale combinato di Confederazione, Cantoni e Comuni,
• In alcune situazioni, può essere richiesto o è necessario un successivo accertamento ordinario, che può portare a un'imposta aggiuntiva da pagare o a un rimborso. un'imposta aggiuntiva da pagare o un rimborso.

Le tariffe della ritenuta d'acconto si differenziano dalle tariffe ordinarie, ma seguono principi simili di progressione e di di progressione e di differenziazione in base allo stato civile, al numero di figli e ad altri fattori.

Fattori che influenzano l'aliquota fiscale effettiva a Neuchatel

L'aliquota fiscale effettiva che pagherete sul vostro reddito a Neuchatel dipende da diversi fattori chiave:

• Il livello del vostro reddito imponibile,
• Il vostro stato civile e se avete figli o altre persone a carico,
• Il vostro comune di residenza e il suo moltiplicatore d'imposta comunale,
• Se una parte del vostro reddito è soggetta a ritenuta d'acconto,
• Le deduzioni e le detrazioni disponibili a livello federale e cantonale.

A causa di queste variabili, l'onere fiscale effettivo è meglio compreso attraverso calcoli concreti, ad esempio utilizzando un calcolatore fiscale specifico per Neuchatel o per tutta la Svizzera, piuttosto che guardare solo alle aliquote legali nominali. nominale.

Uso pratico

L'obiettivo di questa pagina è quello di spiegare la struttura delle aliquote dell'imposta sul reddito di Neuchatel piuttosto che riprodurre ogni tabella tariffaria. Per una pianificazione pratica, i contribuenti di solito:

• Utilizzare calcolatori fiscali ufficiali o di terze parti per stimare il proprio carico fiscale a Neuchatel, e
• Considerare sia la tariffa cantonale che il moltiplicatore comunale quando si valuta l'impatto di vivere in un determinato comune. di vivere in un determinato comune.

Per avere una visione completa della vostra situazione, è utile combinare le informazioni sui tassi di questa pagina con le sezioni dedicate alla questa pagina con le sezioni Detrazioni, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi nella guida all'imposta sul reddito del Cantone di Neuchatel.