Le detrazioni svolgono un ruolo importante nella determinazione del reddito imponibile nel Canton Nidvaldo. Mentre il reddito lordo costituisce il punto di partenza, varie deduzioni possono ridurre in modo significativo l'importo soggetto all'imposta sul reddito federale, cantonale e comunale.

Questa pagina illustra le principali categorie di detrazioni previste dalla legge nidvaldese sull'imposta sul reddito e il loro funzionamento in relazione alle norme federali. come funzionano in combinazione con le norme federali. Gli importi esatti, gli importi forfettari e i massimali dipendono dall'anno fiscale e dalla specifica legislazione o prassi amministrativa.

Principi delle detrazioni a Nidvaldo

In generale, Nidvaldo segue l'approccio standard svizzero alle detrazioni. In pratica, il sistema consente:

• Spese professionali e di lavoro,
• Contributi previdenziali e pensionistici obbligatori,
• Risparmio previdenziale privato fiscalmente agevolato (pilastro 3a),
• Detrazione dei premi assicurativi e, se del caso, detrazioni per interessi,
• Detrazioni per motivi familiari e assegni sociali,
• Detrazioni per i proprietari di casa e i locatori,
• Spese straordinarie e inevitabili (ad esempio, spese mediche elevate).

Sebbene molte di queste categorie rispecchino le norme federali in materia di detrazioni, Nidvaldo può stabilire i propri massimali, importi forfettari e linee guida amministrative. massimali, importi forfettari e linee guida amministrative, in particolare per le deduzioni relative a pendolarismo, proprietà e assistenza all'infanzia.

Detrazioni per motivi di lavoro

I lavoratori dipendenti di Nidvaldo possono dedurre le spese direttamente connesse al conseguimento del reddito da lavoro. In genere si tratta di:

• Spese professionali - di solito viene richiesta come somma forfettaria in base al reddito da lavoro. I contribuenti possono invece scegliere di dedurre le spese effettive documentate quando queste superano l'importo forfettario e sono accettate dalle autorità fiscali. e sono accettati dalle autorità fiscali.
• Spese di pendolarismo - le spese di viaggio tra il domicilio e il luogo di lavoro abituale. Le detrazioni per il trasporto pubblico sono comunemente accettate; quelle per l'uso dell'auto privata sono ammesse solo a per l'uso dell'auto privata sono consentite solo a condizioni limitate e possono essere soggette a massimali cantonali.
• Altri costi legati al lavoro - come le iscrizioni professionali obbligatorie, le licenze richieste, o strumenti e attrezzature specifiche per il lavoro.

Contributi previdenziali e pensionistici professionali

I contributi ai regimi previdenziali e pensionistici obbligatori sono in genere completamente deducibili. Questo include:

• Contributi AVS/AI/EO,
• ALV (assicurazione contro la disoccupazione),
• Contributi obbligatori per la pensione professionale (2° pilastro),
• Riconosciuti i buy-in volontari del 2° pilastro entro i limiti di legge.

Questi contributi sono generalmente dedotti alla fonte e documentati sul certificato di salario svizzero - la base per la deduzione nella dichiarazione dei redditi.

Risparmio pensionistico privato (pilastro 3a)

I contributi ai regimi pensionistici privati (pilastro 3a) sono deducibili fino al massimale annuo federale. Nidvaldo segue il quadro federale e non applica particolari restrizioni cantonali a questo proposito.

• Limite standard per i dipendenti con copertura del 2° pilastro,
• Limite più alto per i lavoratori autonomi o per chi non ha un piano pensionistico del 2° pilastro.

Premi assicurativi e interessi sui risparmi

Nidvaldo concede detrazioni per i premi assicurativi qualificati (ad es. malattia, vita) e, in alcuni casi, per gli interessi sui risparmi e altri redditi simili - il tutto soggetto a massimali federali e cantonali combinati. La detrazione esatta dipende dallo stato civile, dalla situazione familiare e dalle disposizioni cantonali applicabili.

Detrazioni e deduzioni per motivi familiari

I contribuenti con persone a carico beneficiano di una serie di deduzioni e detrazioni sociali legate alla famiglia, tra cui:

• Detrazioni per figlio a carico,
• Detrazioni per persone a carico che necessitano di assistenza (ad esempio, parenti anziani),
• Detrazioni o sgravi speciali per le famiglie monoparentali.

Gli importi delle detrazioni dipendono dalla legge cantonale e possono differire dalle detrazioni federali o da quelle di altri cantoni.

Costi dell'assistenza all'infanzia

A determinate condizioni, le spese per l'assistenza ai bambini al di sotto di una certa età possono essere deducibili, in particolare quando consentono di ottenere un'assistenza di qualità:

• Lavoro retribuito di uno o entrambi i genitori, oppure
• Istruzione o formazione professionale dei genitori.

In genere, l'assistenza all'infanzia detraibile richiede fatture o contratti documentati e solo i fornitori di servizi di assistenza all'infanzia riconosciuti (ad es. asili nido, scuole materne, doposcuola) sono idonei. Possono essere applicati massimali cantonali per bambino e per anno.

Costi di istruzione e formazione

In generale, Nidvaldo ammette le detrazioni per la formazione continua e la formazione professionale direttamente collegata all'attuale occupazione del contribuente, ad esempio:

• Corsi di sviluppo professionale,
• Programmi di formazione post-laurea o di perfezionamento,
• Seminari specializzati che migliorano le competenze professionali esistenti.

La formazione iniziale per una prima professione non è solitamente deducibile, in linea con la prassi federale.

Deduzioni legate alla proprietà

I proprietari di immobili in Nidvaldo devono dichiarare il valore locativo figurativo o il reddito da locazione. Tuttavia, possono richiedere detrazioni quali:

• Interessi ipotecari su prestiti garantiti,
• Costi di manutenzione e riparazione (spese effettive o importo forfettario definito dal Cantone),
• Spese di ristrutturazione riconosciute che preservano (non aumentano) il valore della proprietà.

Le ristrutturazioni che aumentano il valore sono generalmente capitalizzate e non immediatamente deducibili.

Spese straordinarie e costi medici

A precise condizioni, le spese straordinarie inevitabili possono essere dedotte se superano una certa quota del reddito. Queste includono:

• Spese mediche o dentistiche elevate non rimborsate,
• Costi legati alla disabilità e assistenza necessaria,
• Assegni di sostegno alle persone bisognose che vanno oltre le normali spese di sostentamento.

La qualificazione di tali spese richiede una documentazione accurata e si applicano soglie cantonali.

Situazioni intercantonali e internazionali

I contribuenti con redditi o beni al di fuori di Nidvaldo o all'estero possono beneficiare di meccanismi di sgravio in alcuni casi, come ad esempio:

• Accordi sulla doppia imposizione (CDI),
• Regimi di sgravio unilaterale per i redditi di fonte estera,
• Regole di assegnazione intercantonale e meccanismi di esenzione con progressione.

Pur non essendo “deduzioni” in senso stretto, questi meccanismi possono effettivamente ridurre la parte imponibile del reddito o l'onere fiscale.

Interazione tra le deduzioni federali e cantonali

Molte categorie di detrazioni sono rilevanti sia a livello federale che cantonale, ma:

• I massimali federali e cantonali, i massimali o gli importi forfettari possono differire,
• Alcune deduzioni possono esistere solo a un livello,
• Spese identiche possono essere trattate in modo diverso nel calcolo dell'imposta federale rispetto a quella cantonale.

Documentazione e prove

Per richiedere le detrazioni in modo affidabile a Nidvaldo, i contribuenti sono invitati a conservare:

• Estratti conto degli stipendi e dei contributi pensionistici,
• Biglietti e fatture per le spese di viaggio e di lavoro,
• Fatture/contratti per assistenza all'infanzia, istruzione, formazione e assicurazione,
• Estratti conto bancari e ipotecari,
• Ricevute per spese mediche o altre spese straordinarie.

Considerazioni pratiche

L'impatto complessivo delle detrazioni a Nidvaldo dipende da fattori quali:

• Il tipo e l'importo del reddito,
• La situazione familiare del contribuente e del suo nucleo familiare,
• Se il contribuente è proprietario o affittuario,
• L'interazione tra le norme federali in materia di detrazioni e la prassi cantonale di Nidvaldo.

Questa sezione sulle detrazioni deve essere utilizzata in combinazione con le pagine su Tariffe, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi per avere un quadro completo del sistema fiscale di Nidvaldo.