Obvaldo è un piccolo cantone della Svizzera centrale che, negli ultimi anni, ha attirato l'attenzione per il suo ambiente fiscale comparativamente competitivo. competitivo in materia di imposte sul reddito. Come in altre parti della Svizzera, l'onere totale è costituito da imposte federali, cantonali e comunali. e comunale, con il moltiplicatore locale del comune di residenza che svolge un ruolo importante.

Questa pagina fornisce esempi semplificati per illustrare come l'imposta sul reddito in Obwaldo può funzionare in pratica per diversi tipi di contribuenti. tipi di contribuenti. Gli esempi sono puramente illustrativi e non sostituiscono un calcolo fiscale formale o una consulenza personalizzata.

Ipotesi generali utilizzate negli esempi

Se non diversamente specificato, gli esempi presuppongono:

• Un anno fiscale in cui si applicano le attuali tariffe cantonali e federali di Obvaldo.
• Detrazioni personali standard secondo la legge Obwalden e la legge federale.
• Un tipico moltiplicatore d'imposta comunale (né un comune estremo a bassa né ad alta tassazione).
• Non ci sono deduzioni straordinarie, perdite riportate o regimi speciali.

Lo scopo non è quello di riprodurre le tabelle tariffarie esatte, ma di mostrare la logica di come i diversi fattori influenzino l'onere fiscale complessivo di Obvaldo. influenzano l'onere fiscale complessivo di Obvaldo.

Esempio 1 - Dipendente singolo con solo reddito da lavoro dipendente

Profilo:

• Singolo, senza figli.
• Residente in un comune fiscale di fascia media a Obvaldo.
• Reddito lordo annuo da lavoro: 80.000 FRANCHI.
• Nessun altro reddito significativo, nessun immobile, attività bancarie modeste.

Passo 1 - Determinare il reddito imponibile

Dal salario lordo vengono effettuate varie detrazioni, ad esempio:

• Contributi previdenziali e pensionistici (AVS/AI/IPO, ALV, 2° pilastro),
• Spese professionali (forfettarie o effettive),
• Alcuni premi assicurativi e altre detrazioni standard.

Al netto di queste deduzioni, il contribuente potrebbe avere una reddito imponibile per l'imposta cantonale e comunale di circa 60.000 franchi.

Fase 2 - Imposta federale

L'imposta federale sul reddito viene calcolata sul reddito imponibile utilizzando la tariffa federale per i contribuenti singoli. Su un reddito imponibile di 60.000 franchi, l'imposta federale risultante è relativamente modesta, poiché la tariffa federale è progressiva e inizia con aliquote basse. progressiva e inizia con aliquote basse.

Passo 3 - Imposta cantonale e comunale di Obvaldo

Lo stesso reddito imponibile viene utilizzato per il calcolo dell'imposta cantonale di Obvaldo. La tariffa cantonale per i contribuenti singoli viene applicata, producendo un importo dell'imposta cantonale secondo la scala progressiva. L'imposta cantonale viene poi moltiplicata per il moltiplicatore d'imposta comunale del luogo di residenza per determinare l'imposta comunale.

Risultato

Sommare le due cose:

• Imposta federale sul reddito,
• Imposta cantonale sul reddito e
• Imposta comunale sul reddito

dà il pressione fiscale totale sul reddito per l'anno in corso. In termini percentuali, l'aliquota fiscale combinata effettiva sul reddito lordo di 80.000 franchi svizzeri si situa in genere nella fascia bassa o media a due cifre, a seconda delle detrazioni e del moltiplicatore comunale. deduzioni e del moltiplicatore comunale.

Esempio 2 - Coppia coniugata con due redditi e figli

Profilo:

• Coppia sposata, tassata congiuntamente, con due figli.
• Residente in un comune obvaldese con un moltiplicatore medio.
• Coniuge A: reddito da lavoro lordo 95.000 franchi.
• Coniuge B: reddito da lavoro lordo 45.000 franchi.
• Nessun reddito da lavoro autonomo, patrimonio bancario modesto, nessun reddito da locazione.

Fase 1 - Combinare i redditi e applicare le detrazioni

Il reddito di entrambi i coniugi viene cumulato ai fini fiscali (140.000 franchi). Da questo reddito cumulativo si detraggono:

• Contributi previdenziali e pensionistici per entrambi i coniugi,
• Spese professionali e costi di pendolarismo,
• Premi assicurativi (se deducibili),
• Detrazioni per la famiglia e assegni familiari previsti dalla legge di Obwaldo.

Dopo queste deduzioni, il reddito imponibile combinato potrebbe, a titolo di esempio, essere dell'ordine di 105.000-110.000 franchi svizzeri.

Fase 2 - Imposta federale per coppie sposate con figli

Si applica la tariffa federale per le coppie sposate e le famiglie. Grazie alla progressione più favorevole per le famiglie rispetto ai contribuenti singoli, l'onere fiscale federale effettivo viene moderato.

Passo 3 - Imposta cantonale e comunale di Obvaldo

Lo stesso reddito imponibile viene utilizzato per la tariffa cantonale di Obvaldo applicabile ai contribuenti sposati con figli. L'imposta cantonale risultante viene poi moltiplicata per il moltiplicatore comunale. La presenza di figli e di assegni familiari figli e degli assegni familiari riduce l'onere fiscale rispetto a una coppia senza figli con lo stesso livello di reddito.

Risultato

L'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito complessiva (federale, cantonale, comunale) sul reddito lordo complessivo di 140.000 franchi rifletterà:

• Il vantaggio della tassazione congiunta,
• Assegni familiari e per i figli, e
• Il moltiplicatore comunale specifico di Obvaldo.

Esempio 3 - Dipendente espatriato soggetto a ritenuta alla fonte

Profilo:

• Cittadino straniero che lavora a Obvaldo, senza permesso di soggiorno permanente.
• Residente a Obvaldo, stipendio lordo annuale: 120.000 FRANCHI.
• Nessun immobile svizzero, reddito da investimento estero moderato.

Fase 1 - Ritenuta d'acconto sullo stipendio

Il datore di lavoro trattiene l'imposta sul reddito direttamente dal salario mensile, sulla base della tariffa di Obvaldo per le imposte alla fonte. La tariffa tiene conto dello stato civile e del numero di figli del contribuente, ma non può rispecchiare nel dettaglio ogni singola detrazione. ogni singola trattenuta.

Fase 2 - Eventuale valutazione ordinaria successiva

Se si verificano determinate condizioni - ad esempio, se lo stipendio supera una soglia stabilita dalla legge o se il contribuente ha altri redditi o beni significativi - le autorità fiscali di Obwaldo possono richiedere una dichiarazione dei redditi. altri redditi o beni significativi - le autorità fiscali obvaldesi possono richiedere una successivo accertamento ordinario. Il contribuente può richiedere tale valutazione anche per rivendicare le detrazioni non completamente coperte dalla tariffa di ritenuta.

Fase 3 - Calcolo finale delle imposte

In un successivo accertamento ordinario, il contribuente presenta una dichiarazione dei redditi completa. Le imposte federali, cantonali e comunali sono calcolate come se il contribuente fosse soggetto all'imposta ordinaria fin dall'inizio. L'imposta alla fonte già trattenuta dal datore di lavoro viene quindi accreditata sull'imposta finale dovuta. Il risultato può essere:

• Imposta supplementare da pagare, se la ritenuta alla fonte era inferiore all'imposta ordinaria, oppure
• Un rimborso, se la ritenuta alla fonte ha superato l'onere fiscale ordinario.

Questo esempio evidenzia che la ritenuta alla fonte è spesso solo un meccanismo provvisorio e che l'onere fiscale finale può variare una volta presi in considerazione tutti i fattori rilevanti. può differire una volta presi in considerazione tutti i fattori rilevanti.

Esempio 4 - Dipendente proprietario di un immobile a Obwalden

Profilo:

• Dipendente residente a Obvaldo con stipendio lordo di 100.000 franchi.
• Casa o appartamento di proprietà a Obwalden.
• Ipoteca sull'immobile e reddito da investimento.

Fase 1 - Lato reddito

Ai fini fiscali, il contribuente deve dichiarare:

• Reddito da lavoro,
• Un valore di affitto figurativo per l'immobile (se applicabile),
• Redditi da investimento, come interessi e dividendi.

Fase 2 - Deduzioni relative all'immobile

Il contribuente può dedurre:

• Interessi ipotecari,
• Spese di manutenzione ammissibili o un importo forfettario per la manutenzione dell'immobile (soggetto alle regole di Obwalden),
• Altre deduzioni generali secondo le leggi federali e cantonali.

Fase 3 - Onere fiscale combinato

Dopo aver tenuto conto delle deduzioni relative all'immobile, il reddito imponibile può essere superiore o inferiore a quello di un locatario analogo. un inquilino comparabile, a seconda del rapporto tra il valore locativo figurativo e gli interessi ipotecari e i costi di manutenzione deducibili. spese di manutenzione. Le imposte federali, cantonali e comunali che ne derivano riflettono questo equilibrio, mostrando come la proprietà immobiliare proprietà immobiliare interagisce con la tassazione del reddito in Obvaldo.

Esempio 5 - Libero professionista a Obwalden

Profilo:

• Professionista autonomo (ad esempio, consulente) residente in Obvaldo.
• Reddito d'impresa lordo annuo: CHF 150.000.
• Spese aziendali per viaggi, ufficio, assicurazioni professionali e attrezzature.

Fase 1 - Determinare l'utile d'impresa

Il contribuente prepara un conto economico per l'azienda. Dal reddito lordo di 150.000 franchi, vengono detratte tutte le spese aziendali ammissibili. spese aziendali ammissibili vengono dedotte, ottenendo un utile aziendale soggetto all'imposta sul reddito.

Fase 2 - Aggiungere altri redditi e applicare le detrazioni

Qualsiasi altro reddito (ad esempio i redditi da capitale) viene aggiunto all'utile d'impresa. Il contribuente può quindi richiedere le (contributi sociali, assicurazioni, deduzioni familiari, ecc.) per ottenere il reddito imponibile.

Fase 3 - Applicazione delle imposte federali, cantonali e comunali

Il reddito imponibile è soggetto a:

• Imposta federale sul reddito ai sensi della tariffa federale, e
• Imposta cantonale e comunale secondo la tariffa di Obvaldo e il moltiplicatore comunale.

Poiché i profitti dell'impresa possono fluttuare da un anno all'altro e possono essere applicati obblighi aggiuntivi (ad esempio, pagamenti anticipati, pagamenti anticipati, accertamenti provvisori), i contribuenti autonomi si trovano spesso ad affrontare problemi di pianificazione e flusso di cassa più complessi rispetto ai dipendenti. di flussi di cassa e di pianificazione più complessi rispetto ai dipendenti.

Come utilizzare questi esempi

Questi esempi hanno lo scopo di mostrare:

• Come interagiscono le imposte federali, cantonali e comunali a Obvaldo,
• Come la situazione familiare, il livello di reddito e il comune di residenza influiscono sul risultato,
• Come la ritenuta d'acconto e l'accertamento ordinario possono portare a una rettifica finale, e
• Come la proprietà di immobili o il lavoro autonomo modificano il quadro generale.

Per una pianificazione fiscale precisa o per capire la vostra situazione personale a Obvaldo, è necessario un calcolo dettagliato utilizzando le tabelle tariffarie attuali e i vostri dati reali. tabelle tariffarie attuali e i vostri dati reali. Si consiglia di combinare gli esempi di questa pagina con:

• il Aliquote dell'imposta sul reddito di Obwalden ,
• il Detrazioni ,
• il Requisiti per l'archiviazione e Regole speciali ,
• così come il Calcolatore dell'imposta sul reddito di Obwalden per una stima numerica semplificata.

Per una consulenza o una rappresentanza su misura in situazioni complesse o transfrontaliere, potete anche contattare lo studio Servizio imposte sul reddito Obwalden .