Il Cantone di San Gallo applica aliquote cantonali progressive dell'imposta sul reddito che, insieme ai moltiplicatori d'imposta comunali e all'imposta federale sul reddito, determinano l'onere fiscale complessivo per i residenti. moltiplicatori comunali e all'imposta federale sul reddito, determinano l'onere fiscale complessivo per i residenti. Questa pagina spiega come funzionano in pratica le aliquote dell'imposta sul reddito a San Gallo, senza riprodurre tutte le tabelle tariffarie dettagliate. tabelle dettagliate. L'attenzione si concentra sulla comprensione della tariffa cantonale, sul ruolo dei moltiplicatori comunali e sull'interazione con l'imposta federale sul reddito. interazione con l'imposta federale sul reddito.

Struttura di base dell'imposta sul reddito a San Gallo

Per i residenti di San Gallo, l'onere fiscale complessivo sul reddito è generalmente costituito da tre componenti:

• Imposta federale sul reddito (imposta federale diretta, uniforme in tutta la Svizzera),
• Imposta cantonale sul reddito (secondo la tariffa di San Gallo),
• Imposta comunale sul reddito (l'imposta cantonale moltiplicata per il moltiplicatore d'imposta del comune, oppure Steuerfuss).

Il Cantone determina innanzitutto il reddito imponibile secondo le norme fiscali di San Gallo e applica la tariffa cantonale. L'imposta cantonale sul reddito così ottenuta viene poi moltiplicata per l'aliquota fiscale del comune di residenza. Sommando le imposte federali, cantonali e comunali si ottiene l'onere fiscale totale sul reddito.

Aliquote fiscali cantonali progressive

A San Gallo vige un sistema di imposta sul reddito cantonale progressivo. In termini semplificati:

• I redditi imponibili più bassi sono soggetti ad aliquote fiscali medie e marginali relativamente basse,
• All'aumentare del reddito imponibile, l'aliquota marginale aumenta gradualmente,
• A livelli di reddito più elevati, l'aliquota marginale si avvicina all'aliquota massima e la progressione si appiattisce.

Le tabelle tariffarie ufficiali di San Gallo distinguono tra diverse categorie di contribuenti, che in genere comprendono:

• Contribuenti single senza figli,
• Coppie sposate e partner registrati (generalmente valutati congiuntamente),
• Contribuenti che hanno diritto alle detrazioni per carichi di famiglia (figli, persone a carico).

A causa di questa differenziazione, due contribuenti con un reddito lordo identico possono subire oneri fiscali diversi a seconda della loro situazione familiare e del diritto alle detrazioni. oneri fiscali diversi a seconda della loro situazione familiare e del diritto alle agevolazioni.

Moltiplicatori d'imposta comunali (Steuerfüsse)

Oltre alla tariffa cantonale, ogni comune di San Gallo applica un proprio moltiplicatore d'imposta all'imposta sul reddito cantonale. all'imposta cantonale sul reddito. Il processo generale è il seguente:

1. Determinare il reddito imponibile secondo le norme cantonali di San Gallo,
2. Applicare la tariffa cantonale di San Gallo per calcolare l'imposta cantonale sul reddito,
3. Moltiplicare l'imposta cantonale per il moltiplicatore comunale del luogo di residenza.

I moltiplicatori comunali possono variare da un comune all'altro. Ciò significa che l'onere fiscale complessivo può all'interno del Cantone a seconda del luogo di residenza del contribuente. I comuni con moltiplicatori più bassi moltiplicatori più bassi producono un onere fiscale effettivo inferiore rispetto a quelli con moltiplicatori più alti.

Interazione con l'imposta federale sul reddito

L'imposta federale diretta sul reddito viene calcolata indipendentemente dalle imposte cantonali e comunali di San Gallo. Dal punto di vista del contribuente, tuttavia, l'onere combinato è decisivo:

• La tariffa federale si applica al reddito imponibile al netto delle deduzioni federali,
• La tariffa cantonale di San Gallo si applica al reddito dopo le deduzioni cantonali,
• L'imposta comunale è calcolata come moltiplicatore dell'imposta cantonale.

Mentre la tariffa federale è uguale in tutta la Svizzera, le differenze tra le tariffe cantonali e i moltiplicatori comunali fanno sì che l'onere fiscale complessivo a San Gallo possa differire da quello di altri cantoni. moltiplicatori comunali fanno sì che l'onere fiscale complessivo a San Gallo possa differire da quello di altri cantoni e, inoltre, tra i comuni di San Gallo. e, inoltre, tra i comuni di San Gallo.

Categorie di contribuenti e struttura tariffaria

La struttura tariffaria di San Gallo è stata concepita per tenere conto della composizione del nucleo familiare e della capacità contributiva. Si applicano scale o parametri diversi per:

• Contribuenti singoli,
• Coppie sposate e partner registrati (valutazione congiunta nella maggior parte dei casi),
• Contribuenti con figli o altre persone a carico che hanno diritto a indennità.

Le tabelle tariffarie dettagliate specificano le soglie, gli scaglioni e le aliquote massime per ogni categoria. Queste tabelle sono aggiornate periodicamente dal Cantone e costituiscono la base giuridica per il calcolo dell'imposta sul reddito del Cantone di San Gallo. dell'imposta sul reddito del Cantone di San Gallo.

Ritenuta alla fonte (Quellensteuer)

I cittadini stranieri privi di permesso di soggiorno permanente possono essere soggetti alla ritenuta d'acconto sui redditi da lavoro lavoro a San Gallo. In questi casi:

• L'imposta viene detratta direttamente dal salario dal datore di lavoro,
• Gli scaglioni dell'imposta alla fonte sono concepiti in modo da approssimare l'onere fiscale combinato di Confederazione, Cantoni e Comuni,
• In alcune situazioni, è possibile richiedere un successivo accertamento ordinario, che può portare a un'ulteriore imposta supplementare o un rimborso.

Le tariffe della ritenuta d'acconto si differenziano dalle tariffe ordinarie, ma seguono principi simili di progressione e di di progressione e di differenziazione in base allo stato civile, al numero di figli e ad altri fattori.

Fattori che influenzano l'aliquota fiscale effettiva a San Gallo

L'aliquota fiscale effettiva che pagate sul vostro reddito a San Gallo dipende da diversi fattori chiave:

• Il livello del vostro reddito imponibile,
• Il vostro stato civile e se avete figli o altre persone a carico,
• Il comune di residenza e il relativo moltiplicatore d'imposta,
• Se una parte del vostro reddito è soggetta a ritenuta d'acconto,
• Le detrazioni e le agevolazioni previste dalle leggi federali e cantonali.

A causa di queste variabili, l'onere fiscale effettivo è meglio compreso attraverso calcoli concreti, ad esempio utilizzando un calcolatore fiscale specifico per San Gallo o per l'intera Svizzera, piuttosto che guardare solo alle aliquote legali nominale delle aliquote legali.

Uso pratico

Lo scopo di questa pagina è quello di spiegare la struttura delle aliquote dell'imposta sul reddito di San Gallo piuttosto che riprodurre ogni tabella tariffaria. Per una pianificazione pratica, i contribuenti di solito:

• Utilizzare calcolatori fiscali ufficiali o di terze parti per stimare il proprio carico fiscale a San Gallo, e
• Considerare sia la tariffa cantonale che il moltiplicatore comunale quando si valuta l'impatto della vita in un determinato comune. di vivere in un determinato comune.

Per avere una visione completa della vostra situazione, è utile combinare le informazioni sui tassi di questa pagina con le sezioni dedicate alla questa pagina con le sezioni Detrazioni, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi nella guida all'imposta sul reddito del Cantone di San Gallo.