Deductions are a central factor in determining taxable income in Canton Thurgau. As in other Swiss cantons, taxation starts from gross income, but a range of deductions can substantially reduce the amount subject to federal, cantonal and communal income tax.

This page provides an overview of the main deduction categories under Thurgau income tax law and how they interact with federal rules. Exact deduction amounts, lump-sums and caps depend on the tax year and the cantonal legislation in force.

Principles of Deductions in Thurgau

Thurgau broadly follows the Swiss standard approach to deductions and recognises, among others:

• Spese professionali e di lavoro,
• Contributi previdenziali e pensionistici obbligatori,
• Risparmio previdenziale privato fiscalmente agevolato (pilastro 3a),
• Detrazione dei premi assicurativi e, in alcuni casi, degli interessi passivi,
• Detrazioni per motivi familiari e assegni sociali,
• Detrazioni per i proprietari di casa e i locatori,
• Spese straordinarie e inevitabili (ad esempio, spese mediche elevate).

While the overall framework is similar to that of other cantons, Thurgau applies its own deduction amounts, ceilings and administrative practice.

Detrazioni per motivi di lavoro

Employees in Thurgau can deduct expenses directly connected with earning their employment income. Typically, these include:

• Spese professionali - spesso richiesto come somma forfettaria in base al reddito da lavoro dipendente. I contribuenti possono invece optare per la deduzione dei costi effettivamente sostenuti, se questi sono più elevati e sufficientemente sufficientemente documentati, in base alla prassi cantonale.
• Spese di pendolarismo - costi per gli spostamenti tra il domicilio e il luogo di lavoro abituale, generalmente basati sui trasporti pubblici. Le detrazioni per l'uso dell'auto privata sono consentite solo in presenza di condizioni specifiche (ad esempio, mancanza di trasporti pubblici adeguati, orari di lavoro irregolari) e sono soggette a massimali cantonali. sono soggette a massimali cantonali.
• Altri costi legati al lavoro - come le iscrizioni professionali obbligatorie, licenze richieste o strumenti e attrezzature specifiche per il lavoro.

La scelta tra spese forfettarie e spese effettive dipende dalla situazione del contribuente e dal livello di costi documentati. livello di costi documentati.

Contributi previdenziali e pensionistici professionali

I contributi ai regimi previdenziali e pensionistici obbligatori sono generalmente interamente deducibili. Ciò include:

• Contributi AVS/AI/EO,
• ALV (assicurazione contro la disoccupazione),
• Contributi obbligatori per la pensione professionale (2° pilastro),
• Riconosciuti i buy-in volontari del 2° pilastro entro i limiti di legge.

Questi contributi vengono normalmente dedotti alla fonte e riportati sul certificato di salario svizzero, che costituisce la base per la detrazione nella dichiarazione dei redditi.

Risparmio pensionistico privato (pilastro 3a)

Contributions to tax-privileged private pension schemes (Pillar 3a) are deductible up to the annual federal maximum. Thurgau follows this federal framework without major cantonal deviations.

• I contribuenti affiliati a un piano del 2° pilastro possono detrarre fino al limite standard,
• I contribuenti autonomi senza copertura del 2° pilastro possono dedurre un importo maggiore.

Pillar 3a deductions are relevant both at federal and Thurgau cantonal/communal level.

Premi assicurativi e interessi sui risparmi

Thurgau grants deductions for certain insurance premiums and, in some cases, interest on savings and similar income within combined federal and cantonal limits. Typically, this includes:

• Assicurazione sanitaria e premi di assicurazione sulla vita qualificanti,
• Detrazioni combinate per i premi assicurativi e gli interessi sui risparmi, soggette a massimali che variano in base allo stato civile e alla situazione familiare. variano in base allo stato civile e alla situazione familiare.

I limiti e le condizioni precise sono stabiliti dalla legislazione cantonale e possono essere modificati periodicamente.

Detrazioni e deduzioni per motivi familiari

I contribuenti con persone a carico beneficiano di una serie di deduzioni e detrazioni sociali legate alla famiglia, ad esempio:

• Detrazioni per figli per ogni figlio a carico,
• Detrazioni per persone a carico che necessitano di sostegno (ad esempio, genitori o parenti),
• Detrazioni o agevolazioni speciali per i genitori single.

Thurgau may also grant additional reliefs for households with modest incomes. The exact amounts depend on income level, marital status and number of dependants.

Famiglie a due redditi e sgravi per il secondo reddito

I nuclei familiari in cui entrambi i coniugi o i partner registrati svolgono un'attività lavorativa possono beneficiare di meccanismi di sgravio specifici. In particolare:

• A livello federale, la deduzione per il secondo genito riduce l'onere fiscale sul reddito più basso della coppia.
• At cantonal level, Thurgau reflects dual-income situations in its rate structure and deduction system, mitigating the additional burden on two-income households.

Queste regole interagiscono con le detrazioni per l'assistenza ai figli e con altre detrazioni legate alla famiglia e devono essere prese in considerazione insieme quando si compila la dichiarazione dei redditi.

Costi dell'assistenza all'infanzia

Le spese di assistenza all'infanzia sostenute da terzi possono essere deducibili quando sono necessarie per consentire l'accesso a tali servizi:

• Lavoro retribuito da parte di uno o entrambi i genitori, oppure
• Istruzione o formazione dei genitori.

Le condizioni tipiche includono:

• Spese documentate (contratti, fatture),
• Fornitori di servizi di assistenza all'infanzia riconosciuti (ad esempio, asili nido, centri diurni, doposcuola, baby-sitter registrati),
• Importi massimi annuali per bambino in base ai limiti cantonali.

Costi di istruzione e formazione

Thurgau generally allows deductions for continuing education and training that is directly related to the taxpayer’s current profession or professional advancement, such as:

• Corsi di sviluppo professionale e di formazione continua,
• Programmi post-laurea legati all'occupazione esistente,
• Seminari e corsi specializzati che migliorano le competenze professionali.

La formazione iniziale che porta a una prima professione non è tipicamente deducibile, in linea con la prassi federale.

Deduzioni legate alla proprietà

Property owners in Thurgau must declare rental income or imputed rental value, but in return may claim a series of property-related deductions, including:

• Interessi ipotecari su prestiti garantiti da immobili,
• Costi di manutenzione e riparazione degli immobili, come spese effettive o come importo forfettario definito da norme cantonali. dalle norme cantonali,
• Spese di ristrutturazione riconosciute che preservano, ma non aumentano, il valore dell'immobile.

Gli investimenti per l'accrescimento del valore non sono in genere immediatamente deducibili e vengono trattati come spese in conto capitale.

Spese straordinarie e costi medici

Certezze spese straordinarie possono essere detratte se sono inevitabili e se e superano una determinata percentuale del reddito. Esempi tipici sono:

• Spese mediche e dentistiche elevate non rimborsate dall'assicurazione,
• Spese legate alla disabilità e assistenza necessaria,
• Pagamenti di sostegno a persone in difficoltà finanziarie che vanno oltre le normali spese di vita.

Le soglie e i criteri sono definiti nella legge cantonale e nella prassi amministrativa; è richiesta una documentazione dettagliata a supporto di tali richieste. documentazione dettagliata a sostegno di tali richieste.

Aspetti intercantonali e internazionali

For taxpayers with income or assets outside Thurgau or abroad, deductions and relief mechanisms may arise in the context of:

• Accordi sulla doppia imposizione (CDI),
• Disposizioni di sgravio unilaterale per i redditi di fonte estera,
• Assegnazione intercantonale e regole di esenzione con progressione.

These rules do not always operate as “deductions” in the narrow sense, but they can reduce the income or tax allocated to Thurgau.

Interazione tra le deduzioni federali e cantonali

Many deduction items are relevant for both federal and Thurgau cantonal/communal tax, but:

• Gli importi massimi federali e cantonali possono differire,
• Alcune detrazioni esistono solo a un livello,
• Una stessa spesa può avere effetti diversi nel calcolo federale e cantonale.

When preparing the tax return, taxpayers must apply the correct rules separately in the federal and Thurgau sections.

Documentazione e prove

The ability to claim deductions in Thurgau depends heavily on proper documentation. It is advisable to retain:

• Certificati di stipendio ed estratti conto dei contributi pensionistici,
• Biglietti e fatture per le spese di viaggio e di lavoro,
• Contratti e fatture per l'assistenza all'infanzia, l'istruzione e la formazione,
• Estratti conto dei premi assicurativi,
• Estratti conto bancari e ipotecari,
• Ricevute di spese mediche o straordinarie significative.

Considerazioni pratiche

The overall impact of deductions in Thurgau depends on:

• Il tipo e il livello di reddito,
• La situazione familiare e abitativa del contribuente,
• La disponibilità e l'entità delle spese deducibili,
• The interaction between federal rules and Thurgau cantonal practice.

Per comprendere la vostra specifica posizione fiscale, questa sezione Deduzioni deve essere letta insieme a con le pagine dedicate a Tariffe, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi in the Thurgau income tax guide.