Il Canton Turgovia si trova nella Svizzera nord-orientale, lungo il Lago di Costanza, e confina con diversi altri cantoni e con la Germania. Come in tutta la Svizzera, l'onere fiscale complessivo sul reddito è composto da tre livelli: imposta federale, cantonale e comunale. In Turgovia, il moltiplicatore d'imposta comunale (Steuerfuss) del comune di residenza ha un effetto significativo sul conto fiscale finale.

Questa pagina fornisce esempi semplificati per illustrare il funzionamento pratico dell'imposta sul reddito in Turgovia per diversi profili di contribuenti. Gli esempi sono puramente indicativi e non sostituiscono un calcolo fiscale formale o una consulenza personalizzata.

Ipotesi generali utilizzate negli esempi

Se non diversamente specificato, gli esempi presuppongono:

• Un anno fiscale in cui sono in vigore le relative tariffe cantonali e federali della Turgovia.
• Detrazioni personali standard previste dalla legge turca e dalla legge federale.
• Un tipico moltiplicatore d'imposta comunale (un comune né particolarmente a bassa né ad alta tassazione).
• Non ci sono deduzioni straordinarie, perdite riportate o regimi speciali.

Lo scopo non è quello di riprodurre le tabelle tariffarie esatte, ma di mostrare la logica di come i diversi fattori influenzino l'onere fiscale complessivo. l'onere fiscale complessivo.

Esempio 1 - Dipendente singolo con solo reddito da lavoro dipendente

Profilo:

• Singolo, senza figli.
• Residente in un comune fiscale di media grandezza in Turgovia.
• Reddito lordo annuo da lavoro: 80.000 FRANCHI.
• Nessun altro reddito significativo, nessun immobile, attività bancarie modeste.

Passo 1 - Determinare il reddito imponibile

Dal salario lordo vengono effettuate varie detrazioni, ad esempio:

• Contributi previdenziali e pensionistici (AVS/AI/IPO, ALV, 2° pilastro),
• Spese professionali (forfettarie o spese effettive per il pendolarismo e il lavoro),
• Alcuni premi assicurativi e altre detrazioni standard.

Al netto di queste deduzioni, il contribuente potrebbe avere una reddito imponibile per l'imposta cantonale e comunale di circa 60.000 franchi.

Fase 2 - Imposta federale

L'imposta federale sul reddito viene calcolata sul reddito imponibile utilizzando la tariffa federale per i contribuenti singoli. Su un reddito imponibile di 60.000 franchi, l'imposta federale risultante è relativamente modesta, poiché la tariffa federale è progressiva e inizia con aliquote basse. progressiva e inizia con aliquote basse.

Fase 3 - Imposta cantonale e comunale della Turgovia

Lo stesso reddito imponibile viene utilizzato per il calcolo dell'imposta cantonale della Turgovia. La tariffa cantonale per i contribuenti singoli viene applicata, producendo un importo dell'imposta cantonale secondo la scala progressiva. L'imposta cantonale viene poi moltiplicata per il moltiplicatore dell'imposta comunale del luogo di residenza per determinare l'imposta comunale.

Risultato

Sommare le due cose:

• Imposta federale sul reddito,
• Imposta cantonale sul reddito e
• Imposta comunale sul reddito

dà il pressione fiscale totale sul reddito per l'anno in corso. In termini percentuali, l'aliquota fiscale combinata effettiva sul reddito lordo di 80.000 franchi svizzeri si situa in genere nella fascia bassa o media a due cifre, a seconda delle detrazioni e del moltiplicatore comunale. deduzioni e del moltiplicatore comunale.

Esempio 2 - Coppia coniugata con due redditi e figli

Profilo:

• Coppia sposata, tassata congiuntamente, con due figli.
• Residente in un comune della Turgovia con un moltiplicatore medio.
• Coniuge A: reddito da lavoro lordo 95.000 franchi.
• Coniuge B: reddito da lavoro lordo 45.000 franchi.
• Nessun reddito da lavoro autonomo, patrimonio bancario modesto, nessun reddito da locazione.

Fase 1 - Combinare i redditi e applicare le detrazioni

Il reddito di entrambi i coniugi viene cumulato ai fini fiscali (140.000 franchi). Da questo reddito cumulativo si detraggono:

• Contributi previdenziali e pensionistici per entrambi i coniugi,
• Spese professionali e costi di pendolarismo,
• Premi assicurativi (se deducibili),
• Detrazioni per la famiglia e assegni familiari previsti dalla legge turgoviese.

Dopo queste deduzioni, il reddito imponibile combinato potrebbe, a titolo di esempio, essere dell'ordine di 105.000-110.000 franchi svizzeri.

Fase 2 - Imposta federale per coppie sposate con figli

Si applica la tariffa federale per le coppie sposate e le famiglie. Grazie alla progressione più favorevole per le famiglie rispetto ai contribuenti singoli, l'onere fiscale federale effettivo viene moderato.

Fase 3 - Imposta cantonale e comunale della Turgovia

Lo stesso reddito imponibile viene utilizzato per la tariffa cantonale della Turgovia applicabile ai contribuenti coniugati con figli. L'imposta cantonale risultante viene poi moltiplicata per il moltiplicatore comunale. La presenza di figli e di assegni familiari figli e degli assegni familiari riduce l'onere fiscale rispetto a una coppia senza figli con lo stesso livello di reddito.

Risultato

L'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito complessiva (federale, cantonale, comunale) sul reddito lordo complessivo di 140.000 franchi rifletterà:

• Il vantaggio della tassazione congiunta,
• Assegni familiari e per i figli, e
• Il moltiplicatore comunale specifico in Turgovia.

Esempio 3 - Dipendente espatriato soggetto a ritenuta alla fonte

Profilo:

• Cittadino straniero che lavora in Turgovia, senza permesso di soggiorno permanente.
• Residente in Turgovia, stipendio lordo annuale: 120.000 FRANCHI.
• Nessun immobile svizzero, reddito da investimento estero moderato.

Fase 1 - Ritenuta d'acconto sullo stipendio

Il datore di lavoro trattiene l'imposta sul reddito direttamente dal salario mensile, in base alla tariffa della Thurgau per le imposte alla fonte. La tariffa tiene conto dello stato civile e del numero di figli del contribuente, ma non può rispecchiare nel dettaglio ogni singola detrazione. ogni singola trattenuta nel dettaglio.

Fase 2 - Eventuale valutazione ordinaria successiva

Se si verificano determinate condizioni - ad esempio, se il salario supera una soglia prevista dalla legge o se il contribuente ha altri redditi o beni significativi - le autorità fiscali del Turgovia possono richiedere una dichiarazione dei redditi. altri redditi o beni significativi, le autorità fiscali turgoviesi possono richiedere un successivo accertamento ordinario. Il contribuente può richiedere tale valutazione anche per rivendicare le detrazioni non completamente coperte dalla tariffa di ritenuta.

Fase 3 - Calcolo finale delle imposte

In un successivo accertamento ordinario, il contribuente presenta una dichiarazione dei redditi completa. Le imposte federali, cantonali e comunali sono calcolate come se il contribuente fosse soggetto all'imposta ordinaria fin dall'inizio. L'imposta alla fonte già trattenuta dal datore di lavoro viene quindi accreditata sull'imposta finale dovuta. Il risultato può essere:

• Imposta supplementare da pagare, se la ritenuta alla fonte era inferiore all'imposta ordinaria, oppure
• Un rimborso, se la ritenuta alla fonte ha superato l'onere fiscale ordinario.

Questo esempio evidenzia che la ritenuta alla fonte è spesso solo un meccanismo provvisorio e che l'onere fiscale finale può variare una volta presi in considerazione tutti i fattori rilevanti. può differire una volta presi in considerazione tutti i fattori rilevanti.

Esempio 4 - Dipendente proprietario di un immobile in Turgovia

Profilo:

• Dipendente residente in Turgovia con stipendio lordo di 100.000 franchi.
• Casa o appartamento di proprietà nel Cantone.
• Ipoteca sull'immobile e reddito da investimento.

Fase 1 - Lato reddito

Ai fini fiscali, il contribuente deve dichiarare:

• Reddito da lavoro,
• Un valore di affitto figurativo per l'immobile (se applicabile),
• Redditi da investimento, come interessi e dividendi.

Fase 2 - Deduzioni relative all'immobile

Il contribuente può dedurre:

• Interessi ipotecari,
• Spese di manutenzione ammissibili o un importo forfettario per la manutenzione dell'immobile (soggetto alle regole di Thurgau),
• Altre deduzioni generali secondo le leggi federali e cantonali.

Fase 3 - Onere fiscale combinato

Dopo aver tenuto conto delle deduzioni relative all'immobile, il reddito imponibile può essere superiore o inferiore a quello di un locatario analogo. rispetto a un inquilino analogo, a seconda del rapporto tra il valore locativo figurativo e gli interessi ipotecari e le spese di manutenzione deducibili. interessi ipotecari e spese di manutenzione deducibili. Le imposte federali, cantonali e comunali che ne derivano riflettono questo Le imposte federali, cantonali e comunali risultanti riflettono questo equilibrio, mostrando come la proprietà immobiliare interagisca con la tassazione del reddito in Turgovia.

Esempio 5 - Libero professionista in Turgovia

Profilo:

• Professionista autonomo (ad esempio, consulente) residente in Turgovia.
• Reddito d'impresa lordo annuo: CHF 150.000.
• Spese aziendali per viaggi, ufficio, assicurazioni professionali e attrezzature.

Fase 1 - Determinare l'utile d'impresa

Il contribuente prepara un conto economico dell'attività. Dal reddito lordo di 150.000 franchi, vengono dedotte tutte le spese aziendali ammissibili, ottenendo così un utile d'impresa che è soggetto all'imposta sul reddito.

Fase 2 - Aggiungere altri redditi e applicare le detrazioni

Qualsiasi altro reddito (ad esempio i redditi da capitale) viene aggiunto all'utile d'impresa. Il contribuente può quindi richiedere le deduzioni personali (contributi sociali, assicurazioni, deduzioni per motivi familiari, ecc.) per ottenere il reddito imponibile.

Fase 3 - Applicazione delle imposte federali, cantonali e comunali

Il reddito imponibile è soggetto a:

• Imposta federale sul reddito ai sensi della tariffa federale, e
• Imposta cantonale e comunale secondo la tariffa della Turgovia e il moltiplicatore comunale.

Poiché i profitti dell'impresa possono fluttuare da un anno all'altro e possono essere applicati obblighi aggiuntivi (ad esempio, pagamenti anticipati, accertamenti provvisori), i contribuenti autonomi devono spesso affrontare una maggiore complessità di cassa. pagamenti anticipati, accertamenti provvisori), i contribuenti autonomi si trovano spesso ad affrontare problemi di pianificazione e flusso di cassa più complessi rispetto ai dipendenti. di flussi di cassa e di pianificazione più complessi rispetto ai dipendenti.

Come utilizzare questi esempi

Questi esempi hanno lo scopo di mostrare:

• Come interagiscono le imposte federali, cantonali e comunali in Turgovia,
• Come la situazione familiare, il livello di reddito e il comune di residenza influiscono sul risultato,
• Come la ritenuta d'acconto e l'accertamento ordinario possono portare a una rettifica finale, e
• Come la proprietà di un immobile o il lavoro autonomo cambiano il quadro.

Per una precisa pianificazione fiscale o per comprendere la vostra situazione personale in Turgovia, è necessario un calcolo dettagliato utilizzando le tabelle tariffarie attuali e i vostri dati reali. Si consiglia di combinare gli esempi di questa pagina con:

• il Tassi d'imposta sul reddito della Turgovia ,
• il Detrazioni ,
• il Requisiti per l'archiviazione e Regole speciali ,
• così come il Calcolatore dell'imposta sul reddito della Turgovia per una stima numerica semplificata.

Per una consulenza o una rappresentanza su misura in situazioni complesse o transfrontaliere, potete anche contattare lo studio Servizio imposte sul reddito della Turgovia .