Le deduzioni sono una componente centrale nella determinazione del reddito imponibile nel Canton Ticino. Come in altri cantoni svizzeri, la tassazione parte dal reddito lordo, ma una serie di deduzioni possono ridurre in modo sostanziale l'importo soggetto all'imposta federale, cantonale e comunale sul reddito.

Questa pagina fornisce una panoramica delle principali categorie di deduzione previste dalla legge ticinese sull'imposta sul reddito e come interagiscono con le norme federali. Gli importi esatti delle deduzioni, i forfait e i massimali dipendono dall'anno fiscale e dalla legislazione cantonale in vigore.

Principi di deduzione in Ticino

Il Ticino segue in linea di massima l'approccio standard svizzero alle deduzioni e riconosce, tra l'altro, i seguenti elementi:

• Spese professionali e di lavoro,
• Contributi previdenziali e pensionistici obbligatori,
• Risparmio previdenziale privato fiscalmente agevolato (pilastro 3a),
• Detrazione dei premi assicurativi e, in alcuni casi, degli interessi passivi,
• Detrazioni per motivi familiari e assegni sociali,
• Detrazioni per i proprietari di casa e i locatori,
• Spese straordinarie e inevitabili (ad esempio, spese mediche elevate).

Sebbene il quadro generale sia simile a quello degli altri cantoni, il Ticino applica i propri importi di deduzione, i massimali e la prassi amministrativa. importi di detrazione, massimali e prassi amministrativa, e ha regole particolari per le situazioni transfrontaliere con l'Italia. situazioni transfrontaliere con l'Italia.

Detrazioni per motivi di lavoro

I lavoratori dipendenti in Ticino possono dedurre le spese direttamente connesse al conseguimento del reddito da lavoro. In genere si tratta di:

• Spese professionali - di solito viene richiesta come somma forfettaria in base al reddito da lavoro. I contribuenti possono invece optare per la deduzione dei costi effettivamente sostenuti, se questi sono più elevati e sufficientemente sufficientemente documentati, in base alla prassi cantonale.
• Spese di pendolarismo - costi per gli spostamenti tra il domicilio e il luogo di lavoro abituale, generalmente basati sui trasporti pubblici. Le detrazioni per l'uso dell'auto privata sono consentite solo in presenza di condizioni specifiche (ad esempio, mancanza di trasporti pubblici adeguati, orari di lavoro irregolari) e sono soggette a massimali cantonali. sono soggette a massimali cantonali.
• Altri costi legati al lavoro - come le iscrizioni professionali obbligatorie, licenze richieste o strumenti e attrezzature specifiche per il lavoro.

La scelta tra spese forfettarie e spese effettive dipende dalla situazione del contribuente e dal livello di costi documentati. livello di costi documentati.

Contributi previdenziali e pensionistici professionali

I contributi ai regimi previdenziali e pensionistici obbligatori sono generalmente interamente deducibili. Ciò include:

• Contributi AVS/AI/EO,
• ALV (assicurazione contro la disoccupazione),
• Contributi obbligatori per la pensione professionale (2° pilastro),
• Riconosciuti i buy-in volontari del 2° pilastro entro i limiti di legge.

Questi contributi vengono normalmente dedotti alla fonte e riportati sul certificato di salario svizzero, che costituisce la base per la detrazione nella dichiarazione dei redditi.

Risparmio pensionistico privato (pilastro 3a)

I contributi ai regimi pensionistici privati fiscalmente agevolati (pilastro 3a) sono deducibili fino al massimo annuale della Confederazione. Il Ticino segue questo quadro federale senza grandi scostamenti cantonali.

• I contribuenti affiliati a un piano del 2° pilastro possono detrarre fino al limite standard,
• I contribuenti autonomi senza copertura del 2° pilastro possono dedurre un importo maggiore.

Le deduzioni del pilastro 3a sono rilevanti sia a livello federale che a livello cantonale/comunale ticinese.

Premi assicurativi e interessi sui risparmi

Il Ticino concede detrazioni per alcuni premi assicurativi e, in alcuni casi, per gli interessi sul risparmio e redditi simili entro i limiti combinati federali e cantonali. In genere si tratta di:

• Assicurazione sanitaria e premi di assicurazione sulla vita qualificanti,
• Detrazioni combinate per i premi assicurativi e gli interessi sui risparmi, soggette a massimali che variano in base allo stato civile e alla situazione familiare. variano in base allo stato civile e alla situazione familiare.

I limiti e le condizioni precise sono stabiliti dalla legislazione cantonale e possono essere modificati periodicamente.

Detrazioni e deduzioni per motivi familiari

I contribuenti con persone a carico beneficiano di una serie di deduzioni e detrazioni sociali legate alla famiglia, ad esempio:

• Detrazioni per figli per ogni figlio a carico,
• Detrazioni per persone a carico che necessitano di sostegno (ad esempio, genitori o parenti),
• Detrazioni o agevolazioni speciali per i genitori single.

Il Ticino può inoltre concedere ulteriori sgravi per le famiglie con redditi modesti. Gli importi esatti dipendono dal livello di reddito, dallo stato civile e dal numero di persone a carico.

Famiglie a due redditi e sgravi per il secondo reddito

I nuclei familiari in cui entrambi i coniugi o i partner registrati svolgono un'attività lavorativa possono beneficiare di meccanismi di sgravio specifici. In particolare:

• A livello federale, la deduzione per il secondo genito riduce l'onere fiscale sul reddito più basso della coppia.
• A livello cantonale, il Ticino riflette le situazioni di doppio reddito nella sua struttura tariffaria e nel suo sistema di detrazioni, attenuando l'onere aggiuntivo per le famiglie a doppio reddito.

Queste regole interagiscono con le detrazioni per l'assistenza ai figli e con altre detrazioni legate alla famiglia e devono essere prese in considerazione insieme quando si compila la dichiarazione dei redditi.

Costi dell'assistenza all'infanzia

Le spese di assistenza all'infanzia sostenute da terzi possono essere deducibili quando sono necessarie per consentire l'accesso a tali servizi:

• Lavoro retribuito da parte di uno o entrambi i genitori, oppure
• Istruzione o formazione dei genitori.

Le condizioni tipiche includono:

• Spese documentate (contratti, fatture),
• Fornitori di servizi di assistenza all'infanzia riconosciuti (ad esempio, asili nido, centri diurni, doposcuola, baby-sitter registrati),
• Importi massimi annuali per bambino in base ai limiti cantonali.

Costi di istruzione e formazione

Il Ticino ammette generalmente la deduzione per la formazione continua che sia direttamente direttamente collegati all'attuale professione o all'avanzamento professionale del contribuente, come ad esempio:

• Corsi di sviluppo professionale e di formazione continua,
• Programmi post-laurea legati all'occupazione esistente,
• Seminari e corsi specializzati che migliorano le competenze professionali.

La formazione iniziale che porta a una prima professione non è tipicamente deducibile, in linea con la prassi federale.

Deduzioni legate alla proprietà

I proprietari di immobili in Ticino devono dichiarare il reddito da locazione o il valore locativo figurativo, ma in cambio possono possono richiedere una serie di deduzioni legate alla proprietà, tra cui:

• Interessi ipotecari su prestiti garantiti da immobili,
• Costi di manutenzione e riparazione degli immobili, come spese effettive o come importo forfettario definito da norme cantonali. dalle norme cantonali,
• Spese di ristrutturazione riconosciute che preservano, ma non aumentano, il valore dell'immobile.

Gli investimenti per l'accrescimento del valore non sono in genere immediatamente deducibili e vengono trattati come spese in conto capitale.

Spese straordinarie e costi medici

Certezze spese straordinarie possono essere detratte se sono inevitabili e se e superano una determinata percentuale del reddito. Esempi tipici sono:

• Spese mediche e dentistiche elevate non rimborsate dall'assicurazione,
• Spese legate alla disabilità e assistenza necessaria,
• Pagamenti di sostegno a persone in difficoltà finanziarie che vanno oltre le normali spese di vita.

Le soglie e i criteri sono definiti nella legge cantonale e nella prassi amministrativa; è richiesta una documentazione dettagliata a supporto di tali richieste. documentazione dettagliata a sostegno di tali richieste.

Situazioni transfrontaliere e aspetti internazionali

A causa del suo confine con l'Italia, il Ticino ha un numero significativo di lavoratori transfrontalieri e di contribuenti contribuenti in mobilità internazionale. In questi casi, possono verificarsi meccanismi di detrazione e di sgravio in relazione a:

• Accordi di doppia imposizione (DTA), in particolare con l'Italia,
• Disposizioni di sgravio unilaterale per i redditi di fonte estera,
• Norme speciali per i pendolari transfrontalieri, ove applicabili,
• Assegnazione intercantonale e regole di esenzione con progressione.

Questi meccanismi non funzionano sempre come “deduzioni” in senso stretto, ma possono ridurre il reddito o l'imposta destinata al Ticino.

Interazione tra le deduzioni federali e cantonali

Molte voci di detrazione sono rilevanti sia per l'imposta federale che per quella cantonale/comunale ticinese, ma:

• Gli importi massimi federali e cantonali possono differire,
• Alcune detrazioni esistono solo a un livello,
• Una stessa spesa può avere effetti diversi nel calcolo federale e cantonale.

Nella preparazione della dichiarazione d'imposta, i contribuenti devono applicare le regole corrette separatamente nella sezione federale e in quella ticinese. sezione federale e in quella ticinese.

Documentazione e prove

La possibilità di richiedere le detrazioni in Ticino dipende in larga misura da una corretta documentazione. È consigliabile conservare:

• Certificati di stipendio ed estratti conto dei contributi pensionistici,
• Biglietti e fatture per le spese di viaggio e di lavoro,
• Contratti e fatture per l'assistenza all'infanzia, l'istruzione e la formazione,
• Estratti conto dei premi assicurativi,
• Estratti conto bancari e ipotecari,
• Ricevute di spese mediche o straordinarie significative.

Considerazioni pratiche

L'impatto complessivo delle detrazioni in Ticino dipende da:

• Il tipo e il livello di reddito,
• La situazione familiare e abitativa del contribuente,
• La disponibilità e l'entità delle spese deducibili,
• Proprietà e struttura del debito,
• L'interazione tra norme federali e prassi cantonale ticinese.

Per comprendere la vostra specifica posizione fiscale, questa sezione Deduzioni deve essere letta insieme a con le pagine dedicate a Tariffe, Requisiti per l'archiviazione, Regole speciali e Esempi nella guida all'imposta sul reddito in Ticino.