Il sistema fiscale svizzero sul reddito combina imposte federali, cantonali e comunali. In un cantone bilingue e geograficamente cantone bilingue e geograficamente diversificato come il Vallese (Wallis), l'interazione tra tariffe, detrazioni e moltiplicatori locali può essere difficile da visualizzare in astratto. e moltiplicatori locali può essere difficile da visualizzare in astratto. Questa pagina fornisce esempi semplificati per illustrare esempi semplificati per illustrare il funzionamento pratico dell'imposta sul reddito nel Canton Vallese per diversi tipi di contribuenti. contribuenti.

Gli esempi riportati di seguito hanno uno scopo puramente illustrativo. Essi si basano su ipotesi semplificate e non sostituiscono sostituiscono un calcolo o una consulenza fiscale formale. I risultati fiscali effettivi dipendono dalle precise norme legali, dall'anno fiscale, dalle tariffe e dalle detrazioni applicabili e dal dalle precise norme di legge, dall'anno fiscale, dalle tariffe e dalle detrazioni applicabili e dallo specifico comune di residenza in Vallese. Vallese.

Ipotesi generali utilizzate negli esempi

Se non diversamente specificato, gli esempi presuppongono:

• Un anno fiscale in cui sono in vigore le tariffe vallesane e federali pertinenti.
• Detrazioni personali standard previste dalle leggi cantonali e federali.
• Un tipico moltiplicatore d'imposta comunale (non un comune estremo a bassa o alta tassazione).
• Non ci sono deduzioni straordinarie, perdite riportate o regimi speciali.
• Non ci sono accordi speciali per i pendolari transfrontalieri (questi sono coperti separatamente da regole speciali).

Lo scopo non è quello di riprodurre le tabelle tariffarie esatte, ma di mostrare la logica di come i diversi fattori influenzano il carico fiscale complessivo del Vallese.

Esempio 1 - Dipendente singolo con solo reddito da lavoro dipendente

Profilo:

• Singolo, senza figli.
• Residente in un comune a media fiscalità del Vallese.
• Reddito lordo annuo da lavoro: 80.000 FRANCHI.
• Nessun altro reddito significativo, nessun immobile, attività bancarie moderate.

Passo 1 - Determinare il reddito imponibile

Dal salario lordo vengono effettuate varie detrazioni, ad esempio:

• Contributi previdenziali e pensionistici (AVS/AI/IPO, ALV, 2° pilastro),
• Spese professionali (forfettarie o effettive),
• Alcuni premi assicurativi e altre detrazioni standard.

Al netto di queste deduzioni, il contribuente potrebbe avere un'ipotetica reddito imponibile per imposta cantonale e comunale, ad esempio, di 60.000 franchi (a titolo esemplificativo).

Fase 2 - Applicazione della tariffa federale

L'imposta federale sul reddito viene calcolata sul reddito imponibile utilizzando la tariffa federale per i contribuenti singoli. contribuenti singoli. Su un reddito imponibile di 60.000 franchi, l'imposta federale risultante sarà relativamente modesta, poiché la tariffa federale è progressiva e inizia con aliquote basse.

Fase 3 - Applicazione della tariffa cantonale del Vallese

Lo stesso reddito imponibile viene utilizzato per il calcolo dell'imposta cantonale del Vallese. Viene applicata la tariffa cantonale per contribuenti singoli, producendo un importo d'imposta cantonale secondo la scala progressiva. L'aliquota cantonale effettiva aliquota cantonale effettiva su 60.000 franchi svizzeri è generalmente più alta dell'aliquota federale effettiva, ma l'onere esatto dipende dalla tariffa in vigore. l'onere esatto dipende dalla tariffa in vigore e da eventuali deduzioni specifiche del Vallese.

Fase 4 - Applicare il moltiplicatore comunale

L'imposta cantonale viene poi moltiplicata per il moltiplicatore d'imposta comunale (Steuerfuss comunale / taux d'imposizione comunale) del luogo di residenza. Ad esempio, se il moltiplicatore comunale è 120%, l'imposta comunale sarà pari a 1,2 volte l'imposta cantonale.

Risultato

Sommare le due cose:

• Imposta federale sul reddito,
• Imposta cantonale sul reddito e
• Imposta comunale sul reddito,

dà il pressione fiscale totale sul reddito per l'anno in corso. In termini percentuali, l'aliquota effettiva aliquota d'imposta combinata su un reddito lordo di 80.000 franchi svizzeri può situarsi tra la metà e la metà della doppia cifra, a seconda delle detrazioni e del moltiplicatore comunale del Vallese. a due cifre, a seconda delle precise deduzioni e del moltiplicatore comunale in Vallese.

Esempio 2 - Coppia coniugata con due redditi e figli

Profilo:

• Coppia sposata, tassata congiuntamente, con due figli.
• Residente in Vallese in un comune con un moltiplicatore medio.
• Coniuge A: reddito da lavoro lordo 90.000 franchi.
• Coniuge B: reddito da lavoro lordo CHF 40.000.
• Nessun reddito da lavoro autonomo, patrimonio bancario modesto, nessun reddito da locazione.

Fase 1 - Combinare i redditi e applicare le detrazioni

Il reddito di entrambi i coniugi viene cumulato ai fini fiscali. Dal salario lordo complessivo di 130.000 CHF, vengono effettuate detrazioni per:

• Contributi previdenziali e pensionistici per entrambi i coniugi,
• Spese professionali e costi di pendolarismo,
• Premi assicurativi (se deducibili),
• Detrazioni per la famiglia e assegni familiari.

Al netto di queste deduzioni, il reddito imponibile complessivo potrebbe, a titolo di esempio, essere dell'ordine di 95.000-100.000 CHF.

Fase 2 - Imposta federale per coppie sposate con figli

Viene applicata la tariffa federale per le coppie e le famiglie sposate. A causa della progressione più favorevole per le famiglie rispetto ai contribuenti single, l'onere fiscale federale effettivo è moderato.

Passo 3 - Imposta cantonale e comunale del Vallese

Lo stesso reddito imponibile è utilizzato per la tariffa cantonale del Vallese applicabile ai contribuenti coniugati con figli. figli. L'imposta cantonale risultante viene poi moltiplicata per il tasso di factoring comunale. La presenza di dei figli e degli assegni familiari riduce l'onere fiscale rispetto a una coppia senza figli con lo stesso livello di reddito. stesso livello di reddito.

Risultato

L'aliquota effettiva dell'imposta sul reddito complessiva (federale, cantonale, comunale) sul reddito lordo cumulativo di CHF 130.000 rifletterà:

• Il vantaggio della tassazione congiunta,
• Assegni familiari e per i figli, e
• Il moltiplicatore comunale specifico del comune scelto.

Anche senza cifre esatte, questo esempio dimostra che lo stato di famiglia influenza in modo significativo l'aliquota aliquota d'imposta effettiva in Vallese.

Esempio 3 - Dipendente espatriato soggetto a ritenuta alla fonte

Profilo:

• Cittadino straniero che lavora in Vallese, senza permesso di soggiorno permanente.
• Stipendio annuo lordo: 120.000 CHF.
• Nessun immobile svizzero, reddito da investimento estero moderato.

Fase 1 - Ritenuta d'acconto sullo stipendio

Il datore di lavoro trattiene l'imposta sul reddito direttamente dal salario mensile, in base alla tariffa dell'imposta alla fonte per il Vallese. del Vallese. La tariffa tiene conto dello stato civile e del numero di figli del contribuente, ma non può riflettere ogni singola detrazione. figli, ma non può riflettere nel dettaglio ogni singola detrazione.

Fase 2 - Eventuale valutazione ordinaria successiva

Se si verificano determinate condizioni - ad esempio, se il salario supera una soglia prevista dalla legge o se il contribuente ha altri redditi o beni significativi - le autorità fiscali vallesane possono richiedere una dichiarazione dei redditi. contribuente dispone di altri redditi o beni significativi, le autorità fiscali del Vallese possono richiedere un successivo accertamento ordinario. Il contribuente può anche richiedere tale valutazione in in determinate situazioni, al fine di rivendicare le detrazioni non completamente coperte dalla tariffa della ritenuta d'acconto.

Fase 3 - Calcolo finale delle imposte

In un successivo accertamento ordinario, il contribuente presenta una dichiarazione dei redditi completa. Le imposte federali, cantonali e cantonali e comunali vengono calcolate come se il contribuente fosse soggetto all'imposta ordinaria fin dall'inizio. L'imposta alla fonte già trattenuta dal datore di lavoro viene quindi accreditata sull'imposta finale dovuta. Il risultato risultato può essere:

• Imposta supplementare da pagare, se la ritenuta alla fonte era inferiore all'imposta ordinaria, oppure
• Un rimborso, se la ritenuta alla fonte ha superato l'onere fiscale ordinario.

Questo esempio evidenzia che la ritenuta d'acconto è spesso solo un meccanismo provvisorio e che l'onere fiscale finale può variare una volta presi in considerazione tutti i fattori rilevanti. fiscale finale può differire una volta presi in considerazione tutti i fattori rilevanti.

Esempio 4 - Dipendente proprietario di un immobile in Vallese

Profilo:

• Dipendente residente in Vallese con stipendio lordo di 100.000 franchi.
• Casa o appartamento di proprietà in Vallese.
• Ipoteca sull'immobile e reddito da investimento.

Fase 1 - Lato reddito

Ai fini fiscali, il contribuente deve dichiarare:

• Reddito da lavoro,
• Un valore di affitto figurativo per l'immobile (se applicabile), e
• Redditi da investimento, come interessi e dividendi.

Fase 2 - Deduzioni relative all'immobile

Il contribuente può dedurre:

• Interessi ipotecari,
• Spese di manutenzione ammissibili o un importo forfettario per la manutenzione dell'immobile (soggetto alle norme applicabili),
• Altre deduzioni generali secondo le leggi federali e cantonali.

Fase 3 - Onere fiscale combinato

Dopo aver tenuto conto delle deduzioni relative all'immobile, il reddito imponibile può essere superiore o inferiore a quello di un locatario analogo. rispetto a un inquilino analogo, a seconda del rapporto tra il valore locativo figurativo e gli interessi ipotecari e le spese di manutenzione deducibili. interessi ipotecari e costi di manutenzione deducibili. Le imposte federali, cantonali e comunali che ne derivano riflettono questo Questo equilibrio mostra come la proprietà immobiliare interagisca con la tassazione del reddito in Vallese.

Esempio 5 - Professionista autonomo in Vallese

Profilo:

• Professionista autonomo (ad esempio, consulente) residente in Vallese.
• Reddito d'impresa lordo annuo: CHF 150.000.
• Spese aziendali per viaggi, ufficio, assicurazioni professionali e attrezzature.

Fase 1 - Determinare l'utile d'impresa

Il contribuente prepara un conto economico dell'attività. Dal reddito lordo di 150.000 franchi, vengono dedotte tutte le spese aziendali ammissibili, ottenendo così un utile d'impresa che è soggetto all'imposta sul reddito.

Fase 2 - Aggiungere altri redditi e applicare le detrazioni

Qualsiasi altro reddito (ad esempio i redditi da capitale) viene aggiunto all'utile d'impresa. Il contribuente può quindi richiedere deduzioni personali (contributi sociali, assicurazioni, deduzioni per motivi familiari, ecc. per ottenere il reddito imponibile.

Fase 3 - Applicazione delle imposte federali, cantonali e comunali

Il reddito imponibile è soggetto a:

• Imposta federale sul reddito ai sensi della tariffa federale, e
• Imposta cantonale e comunale secondo la tariffa del Vallese e il moltiplicatore comunale.

Poiché i profitti dell'impresa possono fluttuare da un anno all'altro e possono essere applicati obblighi aggiuntivi (ad esempio, pagamenti anticipati, accertamenti provvisori), i contribuenti autonomi devono spesso affrontare una maggiore complessità di cassa. pagamenti anticipati, accertamenti provvisori), i contribuenti autonomi si trovano spesso ad affrontare problemi di pianificazione e flusso di cassa più complessi rispetto ai dipendenti. di flussi di cassa e di pianificazione più complessi rispetto ai dipendenti.

Come utilizzare questi esempi

Questi esempi hanno lo scopo di mostrare:

• Come interagiscono le imposte federali, cantonali e comunali nel Vallese,
• Come la situazione familiare, il livello di reddito e il comune di residenza influiscono sul risultato,
• Come la ritenuta d'acconto e l'accertamento ordinario possono portare a una rettifica finale, e
• Come la proprietà di un immobile o il lavoro autonomo cambiano il quadro.

Per una pianificazione fiscale precisa o per capire la vostra situazione personale in Vallese, è necessario un calcolo dettagliato calcolo utilizzando le tabelle tariffarie attuali e i vostri dati reali. Si consiglia di combinare gli esempi di questa pagina con:

• il Aliquote dell'imposta sul reddito del Vallese ,
• il Detrazioni ,
• il Requisiti per l'archiviazione e Regole speciali ,
• così come il Calcolatore dell'imposta sul reddito del Vallese per una stima numerica semplificata.

Per una consulenza o una rappresentanza su misura in situazioni complesse o transfrontaliere, potete anche contattare lo studio Servizio imposte sul reddito del Vallese .