Residents of the Canton of Valais (Wallis) are generally required to file an annual income and wealth tax return covering their worldwide income and assets (subject to double tax treaties and allocation rules between cantons and countries). This page explains who must file, which deadlines apply, how the filing process works and how the rules interact with withholding tax (imposta alla fonte / Quellensteuer) per i cittadini stranieri.

Who Must File an Income Tax Return in Valais?

You must typically file a tax return in Valais if any of the following apply:

• Voi siete resident in the Canton of Valais alla fine dell'anno fiscale.
• You move to or from Valais during the year and are resident for part of the year.
• Voi siete lavoratore autonomo or operate a business in Valais.
• Si tiene un stabilimento permanente or partnership interest in Valais.
• Sei il proprietario real estate located in Valais (responsabilità fiscale limitata), anche se si vive in Svizzera o all'estero.
• Siete soggetti a ritenuta d'acconto e soddisfare le condizioni per una successiva valutazione ordinaria.

Le coppie sposate e i partner registrati che convivono di solito depositano un dichiarazione dei redditi congiunta che copre il reddito e il patrimonio di entrambi i coniugi/partner e di eventuali figli a carico.

Residenti vs. non residenti

L'obbligo di deposito dipende dal proprio status fiscale:

• Residents of Valais dichiarano generalmente il reddito e il patrimonio di tutto il mondo, con sgravi per le tasse estere in base alle norme dei trattati e alle disposizioni di sgravio unilaterale.
• Non residenti with limited tax liability in Valais usually declare only those income items and assets that are taxable in the canton (for example, income from real estate or a permanent establishment in Valais).

Interazione con la ritenuta alla fonte (Impôt à la source / Quellensteuer)

Foreign nationals who do not yet hold a permanent residence permit are often subject to withholding tax on employment income. In Valais:

• Il vostro datore di lavoro detrae le imposte direttamente dal vostro stipendio utilizzando la tariffa di ritenuta d'acconto applicabile.
• Potreste ancora avere bisogno, o avere diritto, ad una successivo accertamento ordinario in alcuni casi, ad esempio:
  • Se il vostro reddito supera una determinata soglia,
  • Se avete un reddito o un patrimonio aggiuntivo significativo,
  • Se si desidera richiedere detrazioni che non si riflettono completamente nella tariffa della ritenuta d'acconto.

Se è richiesta una dichiarazione dei redditi completa, la ritenuta d'acconto già versata sarà accreditata sull'imposta finale dovuta; Questo può comportare un pagamento aggiuntivo o un rimborso a seconda della situazione.

Scadenze di deposito

The Canton of Valais sets annual deadlines for filing income and wealth tax returns. In general:

• La dichiarazione dei redditi viene presentata per ogni anno solare.
• Il termine di presentazione ordinario cade diversi mesi dopo la fine dell'anno fiscale.
• Le scadenze possono essere diverse per le persone fisiche e giuridiche.

Le scadenze esatte possono cambiare da un anno all'altro e possono dipendere dalla modalità cartacea o elettronica. I contribuenti che non riescono a rispettare le scadenze ordinarie possono di solito chiedere un estensione in tempo utile.

Estensione del tempo

Se non riuscite a presentare la dichiarazione dei redditi entro la scadenza ordinaria, potete generalmente richiedere una proroga:

• Le richieste di proroga devono essere presentate prima la scadenza del termine originario.
• Le proroghe vengono solitamente concesse per un periodo supplementare limitato.
• In casi giustificati (ad es. malattia, situazioni complesse, documenti in ritardo) sono possibili ulteriori proroghe.

Se lavorate con un consulente fiscale, quest'ultimo può coordinare le proroghe per vostro conto secondo la prassi amministrativa locale.

Documenti e informazioni richiesti

To complete your Valais tax return accurately, you typically need the following documents and information (non-exhaustive list):

• Certificati di stipendio (Lohnausweise / Certificati di stipendio) per tutti gli impieghi,
• Dichiarazioni dei redditi da lavoro autonomo e dei conti aziendali (se applicabile),
• Estratti conto bancari e degli investimenti a fine anno,
• Informazioni sugli immobili in Svizzera e all'estero (redditi da locazione, valore locativo figurativo, ipoteche),
• Prova delle spese deducibili (spese di pendolarismo, spese professionali, se del caso),
• Prova dei contributi pensionistici e dei pagamenti della previdenza sociale,
• Estratti conto dei premi assicurativi (se rilevanti ai fini delle detrazioni),
• Informazioni su figli e persone a carico (date di nascita, custodia, pagamenti di sostegno),
• Dettagli sul reddito estero e sulle imposte estere pagate (per l'esenzione dai trattati e per evitare la doppia imposizione).

A seconda della vostra situazione, potrebbero essere richiesti ulteriori documenti (ad esempio, documentazione di società di persone o di capitali, informazioni su trust o fondazioni, certificati di lavoro transfrontalieri).

Nuovi arrivi e partenze

Si applicano considerazioni speciali per la presentazione della domanda se:

• Move to Valais from another canton or from abroad during the year, or
• Leave Valais during the year for another canton or another country.

In such cases, the tax year may effectively be split between different cantons or between Switzerland and a foreign jurisdiction. Valais will generally tax income attributable to the period of residence or limited tax liability in the canton. The tax return must accurately reflect arrival and departure dates and any change of residence within Switzerland.

Lavoratori autonomi e titolari d'impresa

If you are self-employed or carry on a business in Valais, you will typically:

• Presentare una dichiarazione dei redditi che includa il reddito e il patrimonio dell'azienda,
• Presentare la contabilità di base (conto economico, stato patrimoniale) e la documentazione di supporto,
• Essere soggetti sia all'imposta sul reddito che, se del caso, all'imposta sul capitale sui beni aziendali.

Gli obblighi di dichiarazione per i lavoratori autonomi sono spesso più complessi di quelli per i dipendenti, per cui la preparazione tempestiva e la consulenza professionale sono particolarmente importanti. preparazione e la consulenza di un professionista sono particolarmente importanti.

Proprietari di immobili

If you own real estate in the Canton of Valais, you will generally have to declare:

• Reddito da locazione o valore locativo figurativo dell'immobile,
• Interessi ipotecari e detrazioni ammesse per gli immobili,
• Il valore imponibile dell'immobile ai fini dell'imposta patrimoniale.

Even if you are resident in another canton or abroad, owning property in Valais can trigger a filing obligation due to limited tax liability in the canton.

Conseguenze del ritardo o della mancata presentazione

La mancata o tardiva presentazione della dichiarazione dei redditi può comportare:

• Lettere di sollecito e spese amministrative,
• Accertamenti stimati dalle autorità fiscali,
• Eventuali penali o interessi di mora.

È quindi consigliabile rispettare le scadenze, richiedere proroghe quando necessario e assicurarsi che la dichiarazione dei redditi sia completa e accurata. dichiarazione dei redditi sia completa e accurata.

Considerazioni pratiche

In practice, many taxpayers in Valais:

• Utilizzare il software fiscale ufficiale o la piattaforma online fornita dal Cantone,
• Mantenere un archivio dedicato per i documenti rilevanti ai fini fiscali durante tutto l'anno,
• Rivolgersi a un professionista in situazioni transfrontaliere o complesse di reddito/patrimonio.

The filing requirements in Valais should always be considered together with the applicable tariffe, detrazioni, regole speciali e esempi per comprendere l'impatto complessivo sulla vostra posizione fiscale personale.